近日，為進一步明確審計工作目標，深化現(xiàn)場實施、強化現(xiàn)場管理指導，湖北省宜昌市審計局結合該市審計工作審理和審計現(xiàn)場管理等方面存在的問題，制定了《宜昌市審計局審計組審計現(xiàn)場管理規(guī)定》，以充分挖掘現(xiàn)場實施價值，切實打通審計發(fā)現(xiàn)問題“最后一路里”。
一是增強審計實施方案針對性和可操作性?！掇k法》規(guī)定，審計組應當在實施現(xiàn)場審計前編制審計實施方案和《審計事項編制明細表》。方案編制前要注重對審計對象和有關事項進行充分的調查了解，分析評估被審計對象存在重要問題的可能性。實施方案中預設審計應達到的具體目標和成果，確定審計范圍、審計重點、措施方法。同時，為確保審計實施方案的執(zhí)行力，《辦法》規(guī)定，審計實施方案和《審計事項編制明細表》應當由審計組長審核，分管領導審批，報局綜合審理科備案。
二是強化審計現(xiàn)場實施的深度。針對近年來審計現(xiàn)場實施中發(fā)現(xiàn)的只注重賬面審計，審計的深度不夠，跟蹤延伸核查不夠，缺乏關聯(lián)分析意識，深挖案件線索力度不夠等方面的問題，《辦法》明確要求審計人員，以揭露問題為導向，重點審計重大違法違紀、重大決策失當、重大損失浪費、重大管理漏洞、重大風險隱患等問題，切實將審計工作引向深入，進一步提高審計工作質量，深挖審計成果。同時，《辦法》規(guī)范了審計取證行為，要求審計組在審計取證時必須兩人以上共同進行，并將審計查出問題及其他重要審計事項的原始證據(jù)材料附在相應的審計取證單后，確保審計證據(jù)充分適當，經(jīng)得起各方檢驗，防范審計取證風險。
三是明確規(guī)定了現(xiàn)場實施的保密管理。按照全國、全省審計工作會議精神要求，《辦法》對審計現(xiàn)場實施的保密規(guī)定做了詳細規(guī)定，要求妥善保管審計工作方案、審計實施方案等資料及相關存儲介質，要求審計人員不得擅自將與審計項目相關的資料提供給其他單位和個人，不得通過微信、微博、QQ、易信、飛信和電子郵件等公共通信軟件和工具存儲、處理、傳輸審計審計事項的文字、圖片、語音等信息，不得相互打聽與個人審計工作無關的審計工作秘密，不得在有談論審計人員以外的人員在場的情況下討論研究審計項目有關的事項。
四是建立健全審計質量控制機制制度?！掇k法》規(guī)定了審計質量控制兩級復核一級審理制度，在審計事項執(zhí)行階段，審計組組長（主審）應將審計組成員的現(xiàn)場數(shù)據(jù)包導入到AO2011系統(tǒng)中，審計組組長（主審）應對審計工作底稿提出復核意見。審計組成員應當根據(jù)復核意見進一步審計取證和修改審計工作底稿，由審計組組長（主審）負責在每5個工作日內將審核通過的審計工作底稿和審計取證單統(tǒng)一打包上傳到OA系統(tǒng)進行網(wǎng)上審理。同時，為查漏補缺，確保審計工作質量，《辦法》規(guī)定，審計組長根據(jù)實施方案的分工，在項目提交網(wǎng)上審理前，組織審計人員編制審計工作臺帳，逐一寫明審計事項、審計人員、完成情況、審計成效、尚未解決的審計疑點等內容，經(jīng)審計組長匯總審核、審計組所在部門復核確認后歸入審計項目檔案，為審計項目評優(yōu)、審計人員業(yè)績量化考核、事后審計質量檢查對比提供重要依據(jù)。
五是推進“一線工作法”強化現(xiàn)場管理指導。著力發(fā)揮審計組分管領導及審計組長的管理指導作用，《辦法》要求審計組分管領導要深入審計一線，靠前指揮，重點項目親自帶班作業(yè)，做到“制定的方案在一線實施、碰到的問題在一線解決、審計的成效在一線體現(xiàn)、審計隊伍在一線培養(yǎng)”。 審計組組長要嚴格按照實施方案的內容和要求組織實施審計，并對審計組的廉政紀律和保密紀律負責。同時，《辦法》還建立了審計實施現(xiàn)場督查檢查制度、重大事項報告制度、未上報告問題清單制度，加強局紀檢監(jiān)察部門對審計現(xiàn)場的督查核查力度，規(guī)范自有裁量權。（李云）
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