在有效完成全市市直部門(mén)預(yù)算三年輪審一遍的基礎(chǔ)上，2016年以來(lái)，湖北省武漢市審計(jì)局圍繞重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重大資金、項(xiàng)目績(jī)效，突出“五個(gè)立足”，積極推進(jìn)全部95家一級(jí)市直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象和審計(jì)內(nèi)容的全覆蓋。
立足突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)重大資金的審計(jì)監(jiān)督。2016年，重點(diǎn)抽取市司法局、市公安局交通管理局、市住房保障和房屋管理局、市水務(wù)局、市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)等20個(gè)資金量較大、業(yè)務(wù)較多的部門(mén)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，通過(guò)對(duì)市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付平臺(tái)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和部門(mén)（單位）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合分析與整體研究，全面反映部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，促進(jìn)加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，提高財(cái)政資金使用效益。
立足下沉一級(jí)，加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位的審計(jì)監(jiān)督。針對(duì)各部門(mén)下屬單位較多，加大對(duì)20個(gè)重點(diǎn)部門(mén)下屬125個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的審查力度，做到下沉一級(jí)，審深一層。重點(diǎn)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合規(guī)性；關(guān)注獎(jiǎng)金福利的發(fā)放，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍違規(guī)發(fā)放的情況；關(guān)注單位結(jié)余資金的管理，是否存在年底虛列支出，套取財(cái)政資金或?qū)①Y金劃撥工會(huì)、協(xié)會(huì)、食堂等形成大量結(jié)存的情況。
立足預(yù)算源頭，加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制、批復(fù)調(diào)整情況的審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)查閱資料和會(huì)計(jì)賬簿，審查上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入等是否全部編入年度預(yù)算；各項(xiàng)支出預(yù)算編制是否真實(shí)、完整、合規(guī)；有無(wú)編制不規(guī)范等問(wèn)題。通過(guò)查閱有關(guān)資料，審查追加預(yù)算項(xiàng)目是否真實(shí)、合理，依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否明細(xì)。審查部門(mén)向所屬單位批復(fù)的預(yù)算有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目、調(diào)增調(diào)減預(yù)算金額、擅自改變資金用途等問(wèn)題。
立足績(jī)效分析，加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的審計(jì)監(jiān)督。要求每個(gè)審計(jì)組要從各部門(mén)抽取3-4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)解剖，探索對(duì)項(xiàng)目績(jī)效情況開(kāi)展效率性、效果性分析。通過(guò)對(duì)比項(xiàng)目執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，反映項(xiàng)目實(shí)施與目標(biāo)之間的差距，分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率的高低。審查是否建立了有效的內(nèi)部控制制度，以及相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制。這些制度和機(jī)制的建立與實(shí)施能否為項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期效果、實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)提供有效保證；審查項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，分析項(xiàng)目對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化和社會(huì)發(fā)展方面產(chǎn)生的影響。通過(guò)分析，推動(dòng)各部門(mén)建立起更加明確、可觀測(cè)和可計(jì)量的項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)體系。
立足問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題落實(shí)整改的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)上一輪部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合此次審計(jì)進(jìn)行回頭看，檢查審計(jì)報(bào)告中揭示的問(wèn)題是否整改到位，相關(guān)制度措施是否健全完善，短時(shí)間內(nèi)難以整改到位的事項(xiàng)是否制訂整改計(jì)劃表逐步實(shí)施，主管部門(mén)是否履行督促整改的職責(zé)。（吳震雄）
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