為進(jìn)一步提升審計規(guī)范化水平，在審計工作質(zhì)量上見成效，今年以來，江蘇省徐州市審計局積極開展“三提升一強(qiáng)化”行動計劃全面深化年活動，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)、以環(huán)節(jié)控制為核心、以效能建設(shè)為重點，強(qiáng)化審計質(zhì)量控制，改進(jìn)完善審計業(yè)務(wù)管理體系。
——以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)審計質(zhì)量的規(guī)范化管理。該局不斷健全管控機(jī)制，健全審計項目管理限時制，將審計項目劃分為四類，確定各審計環(huán)節(jié)的實施時間，嚴(yán)格限時管理；大力推進(jìn)審計項目示范制，不斷充實優(yōu)秀示范項目備選庫，審計人員所有提交審計業(yè)務(wù)會議的項目，必須選取一個示范項目學(xué)習(xí)借鑒審計項目；實施審計項目終身負(fù)責(zé)制，審計人員要對其參與的審計項目的質(zhì)量終身負(fù)責(zé)，不受審計崗位調(diào)整和時間的限制；實行審計報告示范制，編發(fā)《徐州市審計機(jī)關(guān)審計報告范本》，供審計人員學(xué)習(xí)借鑒優(yōu)秀審計項目報告的整體布局、審計評價、審計發(fā)現(xiàn)問題的定性和處理處罰規(guī)范性、審計建議的深度和廣度等方面的成功經(jīng)驗，提高審計質(zhì)量。通過以上制度將審計質(zhì)量控制的具體目標(biāo)分解到審計項目實施全過程，做到“目標(biāo)具體化、任務(wù)到人頭、責(zé)任可追溯”，全方位地提高審計規(guī)范化水平。
——以環(huán)節(jié)控制為核心，實現(xiàn)審計全過程的質(zhì)量控制。該局圍繞審計項目實施全程，全面加強(qiáng)各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，做到“項目計劃按疑點、審理環(huán)節(jié)攻難點、成果深化有亮點”，不斷提升審計項目質(zhì)量。一是按照疑點排項目計劃。該局在安排項目計劃時，將原來的按時間安排計劃變成按疑點安排計劃，把預(yù)算外資金較多、有專項資金分配權(quán)限、有資金籌集和分配權(quán)力等有自由裁量權(quán)的單位作為審計重點，高度關(guān)注專項資金的征收、管理、使用等情況。二是深化審計項目審理。該局積極創(chuàng)新審理模式，拓展審理工作深度。實行“兩級審理”，指定審理人員進(jìn)行初步審理后，由法規(guī)處負(fù)責(zé)人組織其他審理人員進(jìn)行再審理，或召開審理會議進(jìn)行集體討論研究，促進(jìn)審理工作查漏補(bǔ)缺，強(qiáng)化相互監(jiān)督和制約。全面規(guī)范審理內(nèi)容，確保所審理的項目“三對照、三做到”，即對照審計準(zhǔn)則規(guī)范，做到審計程序不可違，對照優(yōu)秀審計項目標(biāo)準(zhǔn)，做到各項要求不能降，對照審計處理處罰庫，做到定性處理同尺度。三是健全審計成果利用機(jī)制。建立健全各項工作機(jī)制，加強(qiáng)和相關(guān)部門的配合，形成審計成果運用合力。先后與檢察院、紀(jì)委等建立了《關(guān)于在反腐敗工作中進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作配合的意見》、《工作協(xié)調(diào)辦法》等工作制度，與稅務(wù)、財政、物價、建設(shè)、信訪等部門建立了信息共享機(jī)制，確保信息溝通有效、案件線索移送得到及時查處。每年年末，該局對審計整改工作進(jìn)行全面督查，將審計整改情況納入目標(biāo)考核，作為判斷處室年度審計項目計劃任務(wù)是否如期完成、審計項目質(zhì)量高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。對于被審計單位拒絕、拖延整改或者走過場的，向主管部門、甚至人大、市政府通報有關(guān)情況，必要時提請有關(guān)部門協(xié)助執(zhí)行。
——以效能建設(shè)為重點，實現(xiàn)審計資源優(yōu)化整合。為進(jìn)一步節(jié)約審計時間，提高審計效率，該局制定了精細(xì)化管理工作措施，要求每個項目現(xiàn)場審計結(jié)束后，由項目主審負(fù)責(zé)撰寫審計報告，其他審計組人員不等、不拖、不靠，繼續(xù)開展新的審計項目，形成每名審計人員都在項目中的工作氛圍。該局還出臺了《審計項目進(jìn)度跟蹤督查辦法》，明確要求發(fā)現(xiàn)重大問題線索或發(fā)生其他客觀原因?qū)е聦徲嫊r間延長的，需提出變更審計時限申請，經(jīng)分管局長審核、局長簽批后，適當(dāng)延長審計時限。未經(jīng)批準(zhǔn)的常規(guī)項目超過審計時限10個工作日的，交辦項目超過審計時限2個工作日的，局機(jī)關(guān)派專人約談處室負(fù)責(zé)人，相關(guān)處室應(yīng)提交項目進(jìn)展緩慢的書面說明，并采取有效措施加快項目進(jìn)度。經(jīng)約談后，5個工作日內(nèi)仍不能完成審計任務(wù)的，局機(jī)關(guān)將下發(fā)審計項目進(jìn)度催辦單。對于已經(jīng)下發(fā)催辦單，但仍未在5個工作日內(nèi)完成審計任務(wù)的，局機(jī)關(guān)將再次下發(fā)催辦單，并在全局范圍內(nèi)公示。該項辦法實施以來，該局在現(xiàn)場審計出點、審理、業(yè)務(wù)會議等審計項目各節(jié)點均加強(qiáng)監(jiān)督和控制。（趙慧慧）
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