今年以來(lái)，江蘇省常熟市審計(jì)局在國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，創(chuàng)新審計(jì)思路，以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為切入點(diǎn)，前移審計(jì)關(guān)口，注重防患于未然。該局針對(duì)各行業(yè)的企業(yè)特點(diǎn)，從審閱、調(diào)查、分析對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的變化，資金流量變化 、凈資產(chǎn)總額變化、經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)展態(tài)勢(shì)、制度建設(shè)與制度執(zhí)行等事項(xiàng)入手，揭示已有或潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)，提出化解風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)建議，助力國(guó)有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
從融資擔(dān)保入手查找企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。以擔(dān)保過(guò)程為主線，審查擔(dān)保金額、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保審核手續(xù)、決策形式、擔(dān)保方式、反擔(dān)保措施、風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)、日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面的管理狀況，檢查有無(wú)對(duì)外大規(guī)模擔(dān)保、出具擔(dān)保資產(chǎn)與貸款金額不匹配、風(fēng)險(xiǎn)控制管理薄弱等問(wèn)題，促進(jìn)了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。
從企業(yè)業(yè)務(wù)與管理入手查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。利用企業(yè)業(yè)務(wù)量的增減幅度，產(chǎn)品在行業(yè)內(nèi)排名情況、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、毛利率、成本費(fèi)用率、資金占用率等指標(biāo)結(jié)合市場(chǎng)調(diào)查探尋企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部承包形成、承包管理的嚴(yán)密性、規(guī)范性，尤其是運(yùn)用企業(yè)權(quán)證、印鑒等無(wú)形資產(chǎn)組織開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)不進(jìn)行完整核算、不履行合同管理的“一腳踢”承包，關(guān)注涉及危險(xiǎn)運(yùn)輸、保管、經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)。排查單位的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與安全風(fēng)險(xiǎn)，敲響企業(yè)警鐘。
從收益角度入手查找企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)核對(duì)被投資單位的出資資料、核查出資額、被投資單位公司章程、出資比例與數(shù)額構(gòu)成、近期收益率、涉及股權(quán)變化和分紅的董事會(huì)決議、歷年分紅到賬率等分析被審單位的投資收益情況與趨勢(shì)，揭示風(fēng)險(xiǎn)狀況。
開展內(nèi)部控制制度的測(cè)評(píng)審計(jì)，從制度建設(shè)和制度執(zhí)行入手辨析企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。通過(guò)從企業(yè)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行的審查，對(duì)業(yè)務(wù)流程的核查、與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行座談、抽樣審計(jì)等方式審查企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)知與重視程度。對(duì)存在的制度漏洞與缺失，執(zhí)行缺位與粗疏，提出完善與改進(jìn)建議，并于審后督查回訪。（李雯）
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