山東青島嶗山區(qū)：創(chuàng)新工作程序和機制 破解投資審計工作難題
近年來，山東省青島市嶗山區(qū)審計局不斷創(chuàng)新投資審計工作程序和機制，破解工作中實際存在的難題，為開展投資審計工作提供了程序和機制保障，對提高財政資金效益，規(guī)范政府投資建設(shè)項目管理水平發(fā)揮了重要作用。
創(chuàng)新審計程序，建立健全審計爭議解決機制。投資審計結(jié)果直接關(guān)系相關(guān)單位的經(jīng)濟利益，審計初審完成征求意見時經(jīng)常會出現(xiàn)建設(shè)單位、施工單位對審減數(shù)額、審減原因持不同意見的情況，由于缺乏權(quán)威機構(gòu)的認定，爭議問題難以得到有效解決，個別項目歷時數(shù)年而久拖不決。為確保審計結(jié)果客觀、公正，嶗山區(qū)審計局通過創(chuàng)新三個程序，建立層層升級的爭議解決機制。一是“征求意見反饋”程序。建設(shè)單位與區(qū)審計局對審計事項意見不一致時，通過反饋審計征求意見程序提出具體意見及證據(jù)，區(qū)審計局對意見合理、證據(jù)確鑿的予以采納。二是“智庫評審認定”程序。引入“智庫評審”程序?qū)Α罢髑笠庖姺答仭背绦蛉匀唤鉀Q不了的爭議問題進行研究、評審并確定最終意見。三是“強制執(zhí)行”程序。針對建設(shè)單位對征求意見不反饋或拒不確認又無有效證據(jù)的情況，區(qū)審計局可借助相關(guān)部門及領(lǐng)導的力量“強制執(zhí)行”。
創(chuàng)新審計暫停機制，明確建設(shè)單位結(jié)算責任及處理辦法。嶗山區(qū)審計局一直以來高度重視投資審計的時效問題，為加快審計速度建立了嚴格的考核制度，確保及時提出審計初步結(jié)果并征求建設(shè)單位意見。但審計中發(fā)現(xiàn)仍有相當一部分項目由于建設(shè)單位在過程中管理不規(guī)范，如前期環(huán)節(jié)勘察、設(shè)計工作失誤造成項目概算或招標工程量清單與實際不符的情況，招投標及合同簽訂環(huán)節(jié)對招標文件及合同條款把關(guān)不嚴的情況，項目實施環(huán)節(jié)對工程量及價格把關(guān)不嚴、記錄不詳細等情況均會造成審計依據(jù)不充分，導致項目無法實施或需要耗費大量時間進行調(diào)查落實。此外，個別建設(shè)單位對在審計工作中的角色定位不正確，不能做好審計配合工作，造成審計工作效率難以提高。對此嶗山區(qū)審計局明確建設(shè)單位在前期環(huán)節(jié)、招投標及合同簽訂環(huán)節(jié)、項目實施環(huán)節(jié)、結(jié)算審計環(huán)節(jié)需要重點把關(guān)的事項。審計中發(fā)現(xiàn)上述情況的暫停審計并由建設(shè)單位自行整改，對于已既成事實無法整改的事項明確由相應的主管部門提出意見處理后再進行審計，因建設(shè)單位審核把關(guān)不嚴導致審減率過高的情況進行通報處理。
創(chuàng)新審計監(jiān)督協(xié)作機制，明確各部門在審計環(huán)節(jié)的職責及辦理時限。嶗山區(qū)審計局對政府投資建設(shè)項目開展審計工作時，需要依據(jù)發(fā)改、監(jiān)察、財政及建、交通、水利、市政等行業(yè)主管部門的部分審核資料，對部分特殊審計事項需相關(guān)職能部門協(xié)助調(diào)查落實或明確意見。目前，相關(guān)部門對審計監(jiān)督協(xié)作認識不統(tǒng)一，職責不明確。對此嶗山區(qū)審計局明確各部門在審計環(huán)節(jié)的職責及辦理時限，共同建立健全審計監(jiān)督協(xié)作機制。例如，發(fā)改部門應及時向區(qū)審計局提供項目投資計劃及批復的概算報告并負責解釋，對工程結(jié)算超投資計劃的情況及時提出處理意見，并于15個工作日內(nèi)將處理意見書面告知區(qū)審計局。（曹暉）
創(chuàng)新審計程序，建立健全審計爭議解決機制。投資審計結(jié)果直接關(guān)系相關(guān)單位的經(jīng)濟利益，審計初審完成征求意見時經(jīng)常會出現(xiàn)建設(shè)單位、施工單位對審減數(shù)額、審減原因持不同意見的情況，由于缺乏權(quán)威機構(gòu)的認定，爭議問題難以得到有效解決，個別項目歷時數(shù)年而久拖不決。為確保審計結(jié)果客觀、公正，嶗山區(qū)審計局通過創(chuàng)新三個程序，建立層層升級的爭議解決機制。一是“征求意見反饋”程序。建設(shè)單位與區(qū)審計局對審計事項意見不一致時，通過反饋審計征求意見程序提出具體意見及證據(jù)，區(qū)審計局對意見合理、證據(jù)確鑿的予以采納。二是“智庫評審認定”程序。引入“智庫評審”程序?qū)Α罢髑笠庖姺答仭背绦蛉匀唤鉀Q不了的爭議問題進行研究、評審并確定最終意見。三是“強制執(zhí)行”程序。針對建設(shè)單位對征求意見不反饋或拒不確認又無有效證據(jù)的情況，區(qū)審計局可借助相關(guān)部門及領(lǐng)導的力量“強制執(zhí)行”。
創(chuàng)新審計暫停機制，明確建設(shè)單位結(jié)算責任及處理辦法。嶗山區(qū)審計局一直以來高度重視投資審計的時效問題，為加快審計速度建立了嚴格的考核制度，確保及時提出審計初步結(jié)果并征求建設(shè)單位意見。但審計中發(fā)現(xiàn)仍有相當一部分項目由于建設(shè)單位在過程中管理不規(guī)范，如前期環(huán)節(jié)勘察、設(shè)計工作失誤造成項目概算或招標工程量清單與實際不符的情況，招投標及合同簽訂環(huán)節(jié)對招標文件及合同條款把關(guān)不嚴的情況，項目實施環(huán)節(jié)對工程量及價格把關(guān)不嚴、記錄不詳細等情況均會造成審計依據(jù)不充分，導致項目無法實施或需要耗費大量時間進行調(diào)查落實。此外，個別建設(shè)單位對在審計工作中的角色定位不正確，不能做好審計配合工作，造成審計工作效率難以提高。對此嶗山區(qū)審計局明確建設(shè)單位在前期環(huán)節(jié)、招投標及合同簽訂環(huán)節(jié)、項目實施環(huán)節(jié)、結(jié)算審計環(huán)節(jié)需要重點把關(guān)的事項。審計中發(fā)現(xiàn)上述情況的暫停審計并由建設(shè)單位自行整改，對于已既成事實無法整改的事項明確由相應的主管部門提出意見處理后再進行審計，因建設(shè)單位審核把關(guān)不嚴導致審減率過高的情況進行通報處理。
創(chuàng)新審計監(jiān)督協(xié)作機制，明確各部門在審計環(huán)節(jié)的職責及辦理時限。嶗山區(qū)審計局對政府投資建設(shè)項目開展審計工作時，需要依據(jù)發(fā)改、監(jiān)察、財政及建、交通、水利、市政等行業(yè)主管部門的部分審核資料，對部分特殊審計事項需相關(guān)職能部門協(xié)助調(diào)查落實或明確意見。目前，相關(guān)部門對審計監(jiān)督協(xié)作認識不統(tǒng)一，職責不明確。對此嶗山區(qū)審計局明確各部門在審計環(huán)節(jié)的職責及辦理時限，共同建立健全審計監(jiān)督協(xié)作機制。例如，發(fā)改部門應及時向區(qū)審計局提供項目投資計劃及批復的概算報告并負責解釋，對工程結(jié)算超投資計劃的情況及時提出處理意見，并于15個工作日內(nèi)將處理意見書面告知區(qū)審計局。（曹暉）
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