內(nèi)蒙古巴彥淖爾：“五明確”強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場管理
為了規(guī)范審計(jì)現(xiàn)場行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，近日，內(nèi)蒙古自治區(qū)巴彥淖爾市審計(jì)局制發(fā)了《巴彥淖爾市審計(jì)局審計(jì)現(xiàn)場管理辦法》，從現(xiàn)場管理責(zé)任主體、管理內(nèi)容、管理方式、考核等環(huán)節(jié)，對審計(jì)組自進(jìn)入被審計(jì)單位開始工作至向局機(jī)關(guān)提交審計(jì)結(jié)果文書期間的現(xiàn)場活動明確了規(guī)范要求，為審計(jì)現(xiàn)場的科學(xué)化、精細(xì)化管理提供了制度保障。
第一，明確責(zé)任主體。一是審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。審計(jì)組長或局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組長時(shí)指定的現(xiàn)場負(fù)責(zé)人為審計(jì)現(xiàn)場業(yè)務(wù)、廉政、保密和安全等工作的第一責(zé)任人。其對審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、現(xiàn)場進(jìn)度管理、溝通協(xié)調(diào)等情況進(jìn)行掌控和管理。二是分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)“一崗雙責(zé)”責(zé)任，對審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)質(zhì)量和廉政紀(jì)律負(fù)責(zé)。分管審計(jì)項(xiàng)目的局領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真履行領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目全過程的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和廉政紀(jì)律的督促檢查。三是審計(jì)項(xiàng)目主審對審計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)組織審計(jì)人員依照審計(jì)工作規(guī)程開展工作，確保審計(jì)方案的實(shí)施。協(xié)同審計(jì)組長對審計(jì)人員工作進(jìn)行分工，對審計(jì)人員取得審計(jì)證據(jù)和編制的工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。組織編寫審計(jì)報(bào)告，真實(shí)反映被審單位的情況，客觀公正地給予評價(jià)，具體地提出存在的主要問題，并提出建設(shè)性的意見或處理決定。協(xié)同審計(jì)組長對重要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，并報(bào)告有關(guān)工作。四是審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工對審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二，明確現(xiàn)場管理內(nèi)容。一是現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理方面。從審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、資料交接、審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行、審計(jì)取證、外部調(diào)查、審計(jì)底稿編制和審核、審計(jì)報(bào)告征求意見等環(huán)節(jié)提出具體、可操作措施。二是現(xiàn)場進(jìn)度管理方面。應(yīng)跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，提高工作效率；遇有重要事項(xiàng)報(bào)局機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。三是現(xiàn)場紀(jì)律管理方面。應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律、廉政規(guī)定和保密法律法規(guī)規(guī)定，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施。四是現(xiàn)場人員管理方面。應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場安全管理和人文關(guān)懷，注重文明審計(jì)。
第三，明確現(xiàn)場實(shí)施時(shí)間。在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定現(xiàn)場實(shí)施時(shí)間。小型項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間一般不得超過15個工作日，中型項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間一般不得超過20個工作日，大型項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間一般不得超過30個工作日。對由上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的行業(yè)審計(jì)及授權(quán)項(xiàng)目，按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)限完成。
第四，明確重要審計(jì)事項(xiàng)現(xiàn)場管理方式。一是執(zhí)行外部調(diào)查取證、查勘現(xiàn)場、監(jiān)督盤點(diǎn)資產(chǎn)、采取審計(jì)證據(jù)保全措施、向被審計(jì)單位及有關(guān)人員了解審計(jì)事項(xiàng)或者交接資料等重要任務(wù)時(shí)須兩名審計(jì)人員參加或在場。二是審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開審計(jì)方案討論會、審計(jì)過程碰頭會和審計(jì)結(jié)論審定會，研究審計(jì)實(shí)施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項(xiàng)，研究起草審計(jì)報(bào)告等重要事項(xiàng)。三是審計(jì)人員、審計(jì)組長對重要事項(xiàng)應(yīng)逐級請示匯報(bào)。四是遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，審計(jì)人員應(yīng)回避。
第五，明確追責(zé)和考核。審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向局機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。局機(jī)關(guān)對違反《辦法》規(guī)定的行為，視情節(jié)給予相應(yīng)的處理處分。處理處分結(jié)果作為相關(guān)人員年度考核的依據(jù)。（韓繼偉）
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