湖北荊門：五措并舉構(gòu)建投資審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防控體系
近年來，湖北省荊門市審計(jì)局堅(jiān)持質(zhì)量立審、質(zhì)量興審，采取“保、提、求、督、興”五項(xiàng)措施，確保投資審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。今年1至9月，對(duì)8個(gè)重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，審計(jì)金額2.6億元，審減7370萬元；對(duì)27個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)，審計(jì)金額7.02億元，審減金額2981萬元，沒有發(fā)生一起審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量或?qū)徲?jì)廉政監(jiān)督方面的投訴或訴訟。
——健全制度措施保質(zhì)量。先后制定了《審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)行規(guī)則》《審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核暫行辦法》《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究辦法》《協(xié)審質(zhì)量考評(píng)細(xì)則》《審計(jì)核對(duì)管理辦法》等近30項(xiàng)確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的制度措施。首先是依據(jù)《政府投資項(xiàng)目審計(jì)運(yùn)行規(guī)則》，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目分派、方案審定、人員選派、資料收接、集中辦公、現(xiàn)場勘察、審計(jì)取證、工作底稿編制、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案等方面進(jìn)行了全方位質(zhì)量控制，建立起投資審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任控制制度體系。其次是實(shí)行審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)保證金制度，將審計(jì)人員每年績效工資總額的20%作為審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)金，出現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量事故的扣除風(fēng)險(xiǎn)金。再次是制定出臺(tái)了《政府投資項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量考評(píng)細(xì)則》，對(duì)單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量實(shí)行百分制量化考核，年終加權(quán)平均綜合評(píng)定級(jí)次，并與審計(jì)人員績效工資掛鉤。對(duì)于審計(jì)人員出現(xiàn)重大質(zhì)量事故（審計(jì)誤差率大于5%）和嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，實(shí)行“一票否決”。
——強(qiáng)化隊(duì)伍素質(zhì)提質(zhì)量。一是強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)。推行平時(shí)督學(xué)、年終述學(xué)、支部評(píng)學(xué)、集中考學(xué)‘四學(xué)制度’，依托華科、中南財(cái)大等高校對(duì)審計(jì)干部進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)歷教育；開展人人講業(yè)務(wù)、上掛下派等多種形式的教育培訓(xùn)；每年安排一定數(shù)量的人員參加省廳組織的相關(guān)培訓(xùn)，著力提高審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)；對(duì)審計(jì)人員通過自學(xué)獲得相關(guān)資格證書給予一定比例的費(fèi)用補(bǔ)償。二是強(qiáng)化廉政教育。通過開展警示教育、廉政學(xué)習(xí)、效能風(fēng)暴、廉政寄語等多種措施，結(jié)合述職述廉、一崗雙責(zé)、一線黨小組等多種形式強(qiáng)化廉政意識(shí)。打造廉潔高效的投資審計(jì)隊(duì)伍，確保投資審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。三是強(qiáng)化保密意識(shí)。加強(qiáng)審計(jì)信息化條件下的保密教育，杜絕審計(jì)秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密泄露，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
——狠抓復(fù)核復(fù)審求質(zhì)量。一是建立項(xiàng)目主審-業(yè)務(wù)科室-項(xiàng)目復(fù)核科-局分管領(lǐng)導(dǎo)-業(yè)務(wù)辦公會(huì)五級(jí)審核模式，層層嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。二是重視關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的質(zhì)量控制，尤其是審計(jì)底稿、工程造價(jià)審減事項(xiàng)說明、數(shù)據(jù)變更事項(xiàng)、初審報(bào)告等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的質(zhì)量控制；加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場包括現(xiàn)場工作量、現(xiàn)場簽證核對(duì)。三是實(shí)行疑難問題、重點(diǎn)環(huán)節(jié)會(huì)審制度，確保審計(jì)結(jié)論邏輯嚴(yán)密、定性準(zhǔn)確、沒有瑕疵。四是利用審計(jì)信息化管理平臺(tái)強(qiáng)化網(wǎng)上復(fù)核復(fù)審，利用視頻同步錄像鎖定審計(jì)現(xiàn)場，電子檔案鎖定原始審計(jì)資料證據(jù)發(fā)揮數(shù)字化平臺(tái)在復(fù)核中的效能作用。
——領(lǐng)導(dǎo)一線督質(zhì)量。對(duì)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)靠前指揮、掛牌督辦。凡是上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和市委市政府交辦的審計(jì)項(xiàng)目由分管領(lǐng)導(dǎo)組織成立審計(jì)組實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)。
——專業(yè)人才引進(jìn)興質(zhì)量。一是制訂《專家智庫管理暫行辦法》，建立專家咨詢和會(huì)審制度。按照自愿、開放、流動(dòng)、擇優(yōu)的原則面向社會(huì)招聘具有某一方面特長的專家學(xué)者建立專家智庫，參與重大項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查，提供專業(yè)領(lǐng)域的政策、法律和技術(shù)咨詢；二是面向社會(huì)公開擇優(yōu)招聘具有一定專業(yè)資質(zhì)的有志從事審計(jì)工作的充實(shí)到投資審計(jì)隊(duì)伍。目前，全局擁有本科以上學(xué)歷人員達(dá)到75%，中級(jí)以上職稱人員達(dá)到60% ，隊(duì)伍結(jié)構(gòu)更加趨于合理。（許順清）
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