江蘇射陽：“四控”體系推升審計監(jiān)督質(zhì)效
近年來，江蘇省射陽縣審計局堅持以質(zhì)量建設(shè)為主線，不斷優(yōu)化審計質(zhì)量管理，建立和完善了以“上下聯(lián)動、動靜結(jié)合、交叉監(jiān)督、責(zé)任追溯”為主要內(nèi)容的審計質(zhì)量“四控”體系，對審計工作的重點環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程、多方位、廣覆蓋的質(zhì)量控制，有效提高了審計工作的質(zhì)量和效能。
上下聯(lián)動：夯實控制基礎(chǔ)。該局堅持“上下一條線、全局一盤棋”的審計理念，建立了審計實務(wù)上下同步、隊伍管理上下協(xié)調(diào)、廉政建設(shè)上下聯(lián)動的同頻共振機制，進(jìn)一步強化全程質(zhì)量控制措施，形成協(xié)同作業(yè)、重點突破、整體推進(jìn)的工作格局。一是審計作業(yè)聯(lián)動。出臺了《提高組織化程度的五項制度》，分別從日常工作、審計方案、項目總結(jié)、業(yè)務(wù)會辦、專家經(jīng)驗五個方面作出硬性規(guī)定，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計組長沖在審計工作一線，增強局領(lǐng)導(dǎo)對審計實務(wù)工作的參與度。二是隊伍管理聯(lián)動。充分發(fā)揮黨員干部的組織優(yōu)勢、審計骨干的業(yè)務(wù)優(yōu)勢和年輕同志的技術(shù)優(yōu)勢，綜合考慮年齡結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗指數(shù)和學(xué)歷層次等方面因素，合理配備資源，將人員分組結(jié)對，開展“互幫互學(xué)互長”活動，實行以新幫老、以老帶新，促進(jìn)新老相長，發(fā)揮最大效能。三是廉政建設(shè)聯(lián)動。推行廉潔承諾、分級負(fù)責(zé)、廉政匯報和“一票否決”制度，即年初簽訂《廉政建設(shè)責(zé)任書》，審前簽訂《廉潔從審承諾書》，進(jìn)點后在被審計單位發(fā)布廉潔審計公示；月末審計人員向科室負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)班子成員向局務(wù)會分別匯報職責(zé)范圍內(nèi)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況；審計組在每個審計項目結(jié)束后及時向局黨支部遞交落實黨風(fēng)廉政建設(shè)的專題匯報；嚴(yán)格實行廉潔從審“一票否決”制度，杜絕各類違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生，筑起了一道教育、預(yù)防和懲治的防線。
動靜結(jié)合，突出控制重點。該局以完善審計監(jiān)督事前、事中和事后業(yè)務(wù)規(guī)范為主線，審計人員自我規(guī)范和自我完善在前，質(zhì)量監(jiān)督小組追蹤檢查和評議考核在后，實現(xiàn)靜態(tài)監(jiān)督和動態(tài)監(jiān)督的良性互動。相繼出臺了《審計質(zhì)量監(jiān)督辦法》和《審計質(zhì)量考核辦法》，堅持做到“四個到位”：一是審計準(zhǔn)則執(zhí)行到位。堅持以質(zhì)量為中心，嚴(yán)格執(zhí)行審計工作準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)操作規(guī)范。二是審計臺賬建立到位。建立健全審計項目質(zhì)量考核臺賬，為日后的工作考核和責(zé)任追究提供依據(jù)。三是審計廉政回訪到位。項目審計撤點后，實施談廉、閱廉、查廉、評廉、建廉“五廉回訪”制度，建立審計人員廉政審計臺賬，從動態(tài)上掌握審計人員廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況，作為年終考核依據(jù)。四是審計評估考核到位。對當(dāng)年度已審結(jié)的項目，實行綜合檢查、監(jiān)督和評估。堅持考評機制的常態(tài)化和人性化，探索出了一個以“業(yè)績+德行”為主要內(nèi)容的考評體系，把八小時內(nèi)、外全部納入考評視野，全面考察審計人員的綜合素質(zhì)，力求“畫像”更加準(zhǔn)確和飽滿，增強了年度考評的科學(xué)性、實效性和針對性。
交叉監(jiān)督，拓展控制空間。該局在強化審計質(zhì)量內(nèi)控機制的同時，主動把質(zhì)量控制范圍向外部延伸，建立以人大督查為經(jīng)、部門聯(lián)動為緯、社會公開擴面的“復(fù)式”交叉監(jiān)督機制，以期通過加大社會監(jiān)督的參與力度，提升質(zhì)量控制的內(nèi)涵，不斷放大審計效益和效應(yīng)。一是人大督查機制。積極疏通外部監(jiān)督渠道，凡是涉及重大審計項目，均向縣人大報送審計計劃，積極尋求把審計監(jiān)督事項納入人大代表調(diào)研、視察、巡查、督辦等工作內(nèi)容，建立聯(lián)合督查工作平臺，雙管齊下，形成人大代表督查問責(zé)、審計部門跟蹤問效的復(fù)式監(jiān)督模式，堅決把審計質(zhì)量控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程。二是部門聯(lián)動機制。按照不同項目的不同特點，根據(jù)審計調(diào)查所涉及的不同部門不同審計監(jiān)督調(diào)查要求，及時研究落實重點事項，提請縣政府辦牽頭召集相關(guān)職能部門進(jìn)行會辦，采用領(lǐng)導(dǎo)批示、部門聯(lián)動、集中整治等形式，形成審計監(jiān)督調(diào)查合力。三是公告披露機制。對一些群眾關(guān)心、社會關(guān)注的重大項目、重點工程，通過一定的渠道和范圍及時向社會公開、公布審計結(jié)果，揭露存在問題，反映整改情況，接受輿論監(jiān)督。通過加大審計結(jié)果公告力度，提高審計透明度，擴大群眾知情權(quán)，形成輿論監(jiān)督力，進(jìn)一步提高依法審計、促進(jìn)整改、審計執(zhí)法的嚴(yán)肅性，發(fā)揮審計應(yīng)有的監(jiān)督作用。
責(zé)任追溯，延伸控制流程。該局堅持“橫向管人，縱向管責(zé)”的責(zé)任追究理念，打破時空界限，嚴(yán)格責(zé)任追溯，延長審計質(zhì)量“保質(zhì)期”。一是優(yōu)化組織領(lǐng)導(dǎo)。出臺了《歷史責(zé)任質(zhì)量追究辦法》，成立了審計質(zhì)量歷史責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對照納入追究范疇的責(zé)任對象、控制范圍、評估原則、評估依據(jù)和評估標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對審計質(zhì)量問題進(jìn)行評估、追究和問責(zé)。對審計項目質(zhì)量考核或事后發(fā)現(xiàn)有關(guān)質(zhì)量問題，以及各種違紀(jì)違法問題的，無論發(fā)生時間多久，都將按照相關(guān)制度和法律法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。二是細(xì)化責(zé)任范圍。對審計人員因?qū)徲嫹椒ú划?dāng)或不廉潔行為，而導(dǎo)致應(yīng)查出而未能查出重大問題的，或因行使審計執(zhí)法職權(quán)不當(dāng)或違法而形成重大負(fù)面影響和后果的，分別予以追究責(zé)任；對已經(jīng)評估界定的審計質(zhì)量責(zé)任問題，按照責(zé)任主體、作用大小、危害程度和實際后果等予以問責(zé)。三是強化考核追究。利用內(nèi)部復(fù)審機制查出問題的成果，或外部（紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、檢察、法院等部門）辦案成果檢驗審計質(zhì)量，對負(fù)有審計質(zhì)量責(zé)任的相關(guān)人員作出處理處罰的具體內(nèi)容，包括年度考核扣分、取消評優(yōu)資格、誡勉談話、通報批評、追究行政責(zé)任、移送司法機關(guān)處理等。同時，對參與政府公共工程審計的中介機構(gòu)及其人員在審計過程中負(fù)有審計質(zhì)量問題責(zé)任的，同樣納入追究范圍進(jìn)行責(zé)任追究。（李潔 薛國春）
上下聯(lián)動：夯實控制基礎(chǔ)。該局堅持“上下一條線、全局一盤棋”的審計理念，建立了審計實務(wù)上下同步、隊伍管理上下協(xié)調(diào)、廉政建設(shè)上下聯(lián)動的同頻共振機制，進(jìn)一步強化全程質(zhì)量控制措施，形成協(xié)同作業(yè)、重點突破、整體推進(jìn)的工作格局。一是審計作業(yè)聯(lián)動。出臺了《提高組織化程度的五項制度》，分別從日常工作、審計方案、項目總結(jié)、業(yè)務(wù)會辦、專家經(jīng)驗五個方面作出硬性規(guī)定，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計組長沖在審計工作一線，增強局領(lǐng)導(dǎo)對審計實務(wù)工作的參與度。二是隊伍管理聯(lián)動。充分發(fā)揮黨員干部的組織優(yōu)勢、審計骨干的業(yè)務(wù)優(yōu)勢和年輕同志的技術(shù)優(yōu)勢，綜合考慮年齡結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗指數(shù)和學(xué)歷層次等方面因素，合理配備資源，將人員分組結(jié)對，開展“互幫互學(xué)互長”活動，實行以新幫老、以老帶新，促進(jìn)新老相長，發(fā)揮最大效能。三是廉政建設(shè)聯(lián)動。推行廉潔承諾、分級負(fù)責(zé)、廉政匯報和“一票否決”制度，即年初簽訂《廉政建設(shè)責(zé)任書》，審前簽訂《廉潔從審承諾書》，進(jìn)點后在被審計單位發(fā)布廉潔審計公示；月末審計人員向科室負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)班子成員向局務(wù)會分別匯報職責(zé)范圍內(nèi)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況；審計組在每個審計項目結(jié)束后及時向局黨支部遞交落實黨風(fēng)廉政建設(shè)的專題匯報；嚴(yán)格實行廉潔從審“一票否決”制度，杜絕各類違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生，筑起了一道教育、預(yù)防和懲治的防線。
動靜結(jié)合，突出控制重點。該局以完善審計監(jiān)督事前、事中和事后業(yè)務(wù)規(guī)范為主線，審計人員自我規(guī)范和自我完善在前，質(zhì)量監(jiān)督小組追蹤檢查和評議考核在后，實現(xiàn)靜態(tài)監(jiān)督和動態(tài)監(jiān)督的良性互動。相繼出臺了《審計質(zhì)量監(jiān)督辦法》和《審計質(zhì)量考核辦法》，堅持做到“四個到位”：一是審計準(zhǔn)則執(zhí)行到位。堅持以質(zhì)量為中心，嚴(yán)格執(zhí)行審計工作準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)操作規(guī)范。二是審計臺賬建立到位。建立健全審計項目質(zhì)量考核臺賬，為日后的工作考核和責(zé)任追究提供依據(jù)。三是審計廉政回訪到位。項目審計撤點后，實施談廉、閱廉、查廉、評廉、建廉“五廉回訪”制度，建立審計人員廉政審計臺賬，從動態(tài)上掌握審計人員廉政建設(shè)責(zé)任制落實情況，作為年終考核依據(jù)。四是審計評估考核到位。對當(dāng)年度已審結(jié)的項目，實行綜合檢查、監(jiān)督和評估。堅持考評機制的常態(tài)化和人性化，探索出了一個以“業(yè)績+德行”為主要內(nèi)容的考評體系，把八小時內(nèi)、外全部納入考評視野，全面考察審計人員的綜合素質(zhì)，力求“畫像”更加準(zhǔn)確和飽滿，增強了年度考評的科學(xué)性、實效性和針對性。
交叉監(jiān)督，拓展控制空間。該局在強化審計質(zhì)量內(nèi)控機制的同時，主動把質(zhì)量控制范圍向外部延伸，建立以人大督查為經(jīng)、部門聯(lián)動為緯、社會公開擴面的“復(fù)式”交叉監(jiān)督機制，以期通過加大社會監(jiān)督的參與力度，提升質(zhì)量控制的內(nèi)涵，不斷放大審計效益和效應(yīng)。一是人大督查機制。積極疏通外部監(jiān)督渠道，凡是涉及重大審計項目，均向縣人大報送審計計劃，積極尋求把審計監(jiān)督事項納入人大代表調(diào)研、視察、巡查、督辦等工作內(nèi)容，建立聯(lián)合督查工作平臺，雙管齊下，形成人大代表督查問責(zé)、審計部門跟蹤問效的復(fù)式監(jiān)督模式，堅決把審計質(zhì)量控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程。二是部門聯(lián)動機制。按照不同項目的不同特點，根據(jù)審計調(diào)查所涉及的不同部門不同審計監(jiān)督調(diào)查要求，及時研究落實重點事項，提請縣政府辦牽頭召集相關(guān)職能部門進(jìn)行會辦，采用領(lǐng)導(dǎo)批示、部門聯(lián)動、集中整治等形式，形成審計監(jiān)督調(diào)查合力。三是公告披露機制。對一些群眾關(guān)心、社會關(guān)注的重大項目、重點工程，通過一定的渠道和范圍及時向社會公開、公布審計結(jié)果，揭露存在問題，反映整改情況，接受輿論監(jiān)督。通過加大審計結(jié)果公告力度，提高審計透明度，擴大群眾知情權(quán)，形成輿論監(jiān)督力，進(jìn)一步提高依法審計、促進(jìn)整改、審計執(zhí)法的嚴(yán)肅性，發(fā)揮審計應(yīng)有的監(jiān)督作用。
責(zé)任追溯，延伸控制流程。該局堅持“橫向管人，縱向管責(zé)”的責(zé)任追究理念，打破時空界限，嚴(yán)格責(zé)任追溯，延長審計質(zhì)量“保質(zhì)期”。一是優(yōu)化組織領(lǐng)導(dǎo)。出臺了《歷史責(zé)任質(zhì)量追究辦法》，成立了審計質(zhì)量歷史責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對照納入追究范疇的責(zé)任對象、控制范圍、評估原則、評估依據(jù)和評估標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對審計質(zhì)量問題進(jìn)行評估、追究和問責(zé)。對審計項目質(zhì)量考核或事后發(fā)現(xiàn)有關(guān)質(zhì)量問題，以及各種違紀(jì)違法問題的，無論發(fā)生時間多久，都將按照相關(guān)制度和法律法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。二是細(xì)化責(zé)任范圍。對審計人員因?qū)徲嫹椒ú划?dāng)或不廉潔行為，而導(dǎo)致應(yīng)查出而未能查出重大問題的，或因行使審計執(zhí)法職權(quán)不當(dāng)或違法而形成重大負(fù)面影響和后果的，分別予以追究責(zé)任；對已經(jīng)評估界定的審計質(zhì)量責(zé)任問題，按照責(zé)任主體、作用大小、危害程度和實際后果等予以問責(zé)。三是強化考核追究。利用內(nèi)部復(fù)審機制查出問題的成果，或外部（紀(jì)檢、監(jiān)察、公安、檢察、法院等部門）辦案成果檢驗審計質(zhì)量，對負(fù)有審計質(zhì)量責(zé)任的相關(guān)人員作出處理處罰的具體內(nèi)容，包括年度考核扣分、取消評優(yōu)資格、誡勉談話、通報批評、追究行政責(zé)任、移送司法機關(guān)處理等。同時，對參與政府公共工程審計的中介機構(gòu)及其人員在審計過程中負(fù)有審計質(zhì)量問題責(zé)任的，同樣納入追究范圍進(jìn)行責(zé)任追究。（李潔 薛國春）
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