山東威海市政府出臺意見 加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作
近日，山東省威海市政府出臺進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的意見，要求加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，并于今年6月底前落實(shí)到位。這是威海市政府繼2010年出臺加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見之后，為促進(jìn)決策科學(xué)化、管理規(guī)范化，推動(dòng)法治政府、服務(wù)型政府和廉潔政府建設(shè)實(shí)施的又一項(xiàng)舉措。
意見強(qiáng)調(diào)，該市多年來不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)和權(quán)限，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作依法有序開展，但有些部門、單位仍然存在監(jiān)督缺失、責(zé)任不清、財(cái)務(wù)管理混亂等現(xiàn)象，有的甚至出現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)問題。各級各部門、單位要進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)預(yù)防性和建設(shè)性作用，更好地推動(dòng)科學(xué)發(fā)展。
意見要求，行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，遴選政治素質(zhì)好、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。對暫不具備設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)授權(quán)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，并配備必要的審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作。所屬獨(dú)立法人單位兩個(gè)以上的，主管部門應(yīng)當(dāng)配備專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，確保權(quán)責(zé)明確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備工作，應(yīng)于2014年6月底前落實(shí)到位。
意見規(guī)定，從7個(gè)方面健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作制度。一是實(shí)行審計(jì)計(jì)劃管理制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的中心任務(wù)和上級有關(guān)部署，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃草案報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合本機(jī)關(guān)年度審計(jì)計(jì)劃下達(dá)年度內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)或指導(dǎo)性工作計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)對納入指導(dǎo)性審計(jì)計(jì)劃管理的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行督導(dǎo)。
二是實(shí)行定期審計(jì)制度。主管部門每年至少對所屬單位進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，可結(jié)合實(shí)際開展財(cái)務(wù)收支、風(fēng)險(xiǎn)管理、績效、專項(xiàng)資金以及所屬單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計(jì)，形成定期審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合，事前、事中與事后審計(jì)相結(jié)合，財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
三是完善內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)在開展審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)重要程度，與被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行分層次分工審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可以每年確定部分審計(jì)項(xiàng)目，吸收內(nèi)部審計(jì)人員參加，審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)協(xié)作交流，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可在審計(jì)法律法規(guī)、方式方法等方面給予指導(dǎo)和幫助，必要時(shí)派人參與審計(jì)，進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)完成審計(jì)任務(wù)，督促本單位落實(shí)審計(jì)查出問題的整改，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督合力。
四是建立社會審計(jì)誠信管理和信息共享制度。行政事業(yè)單位委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容提出明確要求，并對審計(jì)過程及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤和評價(jià)，確保審計(jì)效果。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要將本單位利用社會審計(jì)的有關(guān)情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)自身購買社會審計(jì)服務(wù)情況以及對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具報(bào)告的核查情況建立資料庫，對參與審計(jì)服務(wù)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)建立誠信檔案，與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)共享，為行政事業(yè)單位選聘社會審計(jì)機(jī)構(gòu)提供參考。
五是健全審計(jì)工作報(bào)告制度。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要每季度向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作情況，每年12月初提交內(nèi)部審計(jì)綜合報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)要定期進(jìn)行調(diào)查和監(jiān)督，并向同級政府報(bào)告。
六是完善內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)聽取被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)人員的意見，注重運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)已經(jīng)審計(jì)并且糾正的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)一般不再作為審計(jì)查出問題反映和處理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對所屬單位實(shí)行全面審計(jì)且審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)評價(jià)認(rèn)可的，審計(jì)機(jī)關(guān)可直接運(yùn)用其審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)效率。
七是健全內(nèi)部審計(jì)問責(zé)制度。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)工作開展情況及質(zhì)量效果列入被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容；建立行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作年度考核機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建立情況、工作開展情況等進(jìn)行全面檢查考核并通報(bào)結(jié)果。對未按要求開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位，由同級政府通報(bào)批評并限期整改。對因監(jiān)管不力出現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的單位負(fù)責(zé)人及其內(nèi)部審計(jì)人員，要按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
隨著意見的出臺，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作情況將作為各級政府對其績效考核的參考依據(jù)，將極大地推動(dòng)行政事業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。（秦之泰）
意見強(qiáng)調(diào)，該市多年來不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)和權(quán)限，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作依法有序開展，但有些部門、單位仍然存在監(jiān)督缺失、責(zé)任不清、財(cái)務(wù)管理混亂等現(xiàn)象，有的甚至出現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)問題。各級各部門、單位要進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)預(yù)防性和建設(shè)性作用，更好地推動(dòng)科學(xué)發(fā)展。
意見要求，行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)工作需要，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，遴選政治素質(zhì)好、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。對暫不具備設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)授權(quán)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，并配備必要的審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作。所屬獨(dú)立法人單位兩個(gè)以上的，主管部門應(yīng)當(dāng)配備專職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，確保權(quán)責(zé)明確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備工作，應(yīng)于2014年6月底前落實(shí)到位。
意見規(guī)定，從7個(gè)方面健全完善行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作制度。一是實(shí)行審計(jì)計(jì)劃管理制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的中心任務(wù)和上級有關(guān)部署，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃草案報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)合本機(jī)關(guān)年度審計(jì)計(jì)劃下達(dá)年度內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)或指導(dǎo)性工作計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)對納入指導(dǎo)性審計(jì)計(jì)劃管理的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行督導(dǎo)。
二是實(shí)行定期審計(jì)制度。主管部門每年至少對所屬單位進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，可結(jié)合實(shí)際開展財(cái)務(wù)收支、風(fēng)險(xiǎn)管理、績效、專項(xiàng)資金以及所屬單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的審計(jì)，形成定期審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合，事前、事中與事后審計(jì)相結(jié)合，財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
三是完善內(nèi)部審計(jì)與國家審計(jì)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)在開展審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)重要程度，與被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行分層次分工審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可以每年確定部分審計(jì)項(xiàng)目，吸收內(nèi)部審計(jì)人員參加，審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)協(xié)作交流，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、資源共享。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可在審計(jì)法律法規(guī)、方式方法等方面給予指導(dǎo)和幫助，必要時(shí)派人參與審計(jì)，進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)完成審計(jì)任務(wù)，督促本單位落實(shí)審計(jì)查出問題的整改，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督合力。
四是建立社會審計(jì)誠信管理和信息共享制度。行政事業(yè)單位委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容提出明確要求，并對審計(jì)過程及質(zhì)量進(jìn)行跟蹤和評價(jià)，確保審計(jì)效果。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要將本單位利用社會審計(jì)的有關(guān)情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)自身購買社會審計(jì)服務(wù)情況以及對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具報(bào)告的核查情況建立資料庫，對參與審計(jì)服務(wù)的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)建立誠信檔案，與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)共享，為行政事業(yè)單位選聘社會審計(jì)機(jī)構(gòu)提供參考。
五是健全審計(jì)工作報(bào)告制度。行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要每季度向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作情況，每年12月初提交內(nèi)部審計(jì)綜合報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)要定期進(jìn)行調(diào)查和監(jiān)督，并向同級政府報(bào)告。
六是完善內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)聽取被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)人員的意見，注重運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)已經(jīng)審計(jì)并且糾正的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)一般不再作為審計(jì)查出問題反映和處理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對所屬單位實(shí)行全面審計(jì)且審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)評價(jià)認(rèn)可的，審計(jì)機(jī)關(guān)可直接運(yùn)用其審計(jì)結(jié)果，提高審計(jì)效率。
七是健全內(nèi)部審計(jì)問責(zé)制度。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)工作開展情況及質(zhì)量效果列入被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容；建立行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作年度考核機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建立情況、工作開展情況等進(jìn)行全面檢查考核并通報(bào)結(jié)果。對未按要求開展內(nèi)部審計(jì)工作的單位，由同級政府通報(bào)批評并限期整改。對因監(jiān)管不力出現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的單位負(fù)責(zé)人及其內(nèi)部審計(jì)人員，要按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
隨著意見的出臺，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作情況將作為各級政府對其績效考核的參考依據(jù)，將極大地推動(dòng)行政事業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。（秦之泰）
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