湖北十堰市打造“模塊化”投資審計管理模式
為了適應山區(qū)城市建設的需要，切實為政府把好建設資金關口，近兩年來，湖北省十堰市審計局大力變革思維模式，圍繞提升審計效能，提出結(jié)合山區(qū)實際，量身打造“模塊化”投資審計管理模式，即：項目管理模塊化、人才管理模塊化、技術(shù)管理模塊化、質(zhì)量管理模塊化、隊伍管理模塊化，投資審計質(zhì)量、審計效率和成果應用有了質(zhì)的提升，成為地方政府建設投資監(jiān)督和管理的可靠臂膀。
一、找準山區(qū)投資審計重點，投資審計項目管理模塊化
為了從繁多的建設項目審計任務中，抓住工作重點，及時解決黨委政府關心的主要矛盾，該局確立了以政府直接投資建設的項目為投資審計工作重點的指導思想，徹底改變以往所有建設項目（如部門和其他財政資金項目）“一把抓”的工作局面。
根據(jù)該市大型市政建設項目較多、占地拆遷較多、時效性要求較強等特點，把投資審計項目劃分為征遷補償審計、建設過程跟蹤審計、竣工結(jié)（決）算審計三大業(yè)務板塊，按照輕重緩急來安排優(yōu)先辦結(jié)和正常辦結(jié)項目。同時，建立審計項目管理電子臺賬，設置關于立項依據(jù)、項目分配、項目進度、報告時間、AO交互情況、限時辦結(jié)、執(zhí)行效果等近20個管理統(tǒng)計指標。指定專人管理，全程動態(tài)跟蹤。實行審計項目科學化管理，明確了項目質(zhì)量要求，規(guī)范了審計項目實施程序，極大地提高了審計項目實施效率，審計的效果明顯增強。
二、挖掘投資審計自身潛力，投資審計人才管理模塊化
該市早在10年前就成立了參公管理的市固定資產(chǎn)投資審計局（副縣級），但到目前為止在編人員只有16人。面對現(xiàn)在每年數(shù)十個億的各類政府投資建設項目，既要及時完成繁重的審計任務，又要保證較高的審計質(zhì)量，更重要的還要嚴格防控投資審計風險，審計人力和專業(yè)技術(shù)資源極其匱乏。
在沒有有效渠道增加人員編制的情況下，該局積極拓展思路，推行政府雇員制，抓現(xiàn)有人員挖潛。在市政府的支持下，面向社會聘請工程造價、園林景觀、道路橋梁等優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人員，到該局坐班，編入審計組，由在編人員擔任組長或主審開展政府投資建設項目的審計工作。從這里開始，該局開始著手培養(yǎng)各投資審計專業(yè)的審計“尖兵”。在現(xiàn)有技術(shù)人員中進行綜合篩選和考評，按照建設工程招投標、房屋建筑安裝工程、土石方及山體治理工程、園林景觀工程、道路橋梁隧道工程、電子工程等類別，每個專業(yè)選定一名技術(shù)人員作為培養(yǎng)對象，制定技術(shù)尖子培訓計劃，建立培養(yǎng)培訓跟蹤管理檔案。在較短的周期內(nèi)，通過脫崗培訓、交流實踐等方式，使每個培養(yǎng)對象所對應的審計專業(yè)水平提高一定的層次。為該市投資審計的發(fā)展奠定了厚實的人才基礎。如今，他們作為審計中堅力量，在查處各種違紀違規(guī)問題中發(fā)揮了重要作用。如在該市發(fā)展大道、車城廣場、西城大道等大型建設項目的跟蹤審計中，他們在現(xiàn)場及時發(fā)現(xiàn)了多起不按設計施工、損失浪費行為，查出施工監(jiān)理不認真履行職責，施工單位偷工減料的問題，及時督辦返工整改，在建設過程中為政府減少損失、節(jié)約資金3500余萬元。
三、拓展投資審計覆蓋空間，投資審計技術(shù)管理模塊化
十堰山區(qū)的基本建設幾乎涵蓋了園林、電子、橋梁、隧道等所大部分投資審計專業(yè)，在項目審計過程中，經(jīng)常會因為特殊施工項目或者計價計量的爭議，而召集專家論證和開展大量的外調(diào)詢價等方式進行確定。為了使政府投資審計真正成為工程建設領域的權(quán)威機構(gòu)，該局著眼長遠，實施審計技術(shù)的沉淀和積累規(guī)劃，為政府投資審計奠定雄厚的技術(shù)基礎。
該局選定了5個特殊投資專業(yè)，利用計算機管理，建立了園林景觀審計信息庫、電子工程審計信息庫、道路標識審計信息庫、土石方及山體治理審計信息庫、道路橋梁隧道審計信息庫等5大審計信息庫。囊括電子產(chǎn)品、樹木及相關建材的品種、品牌、產(chǎn)地、供貨商、相關施工工藝及市場價格等大量的信息資源，并從建立之日起，不斷的搜集、補充、完善和更新，形成權(quán)威性技術(shù)資料，為政府投資審計提供堅實的技術(shù)支撐。如在對某山地整理項目跟蹤審計中，運用技術(shù)推理，通過重新計算柴油漲價調(diào)整價差，復核拋石擠淤工程量，重新核定強夯單價等項目，建設過程中為政府節(jié)約投資5817.92萬元。
四、打造審計風險控制體系，投資審計質(zhì)量管理模塊
投資審計質(zhì)量的控制是一項綜合性工作，為了更加有效的加強審計質(zhì)量控制，使審計質(zhì)量管理規(guī)范化、制度化，該局建立“模塊化”質(zhì)量控制體系，將審計質(zhì)量管理劃分為程序規(guī)范、過程控制、結(jié)果復核、文書規(guī)范、成果考評、廉政紀律和責任追究等7個責任板塊，以項目為單位建立電子檔案，同樣實行動態(tài)管理監(jiān)控。
程序規(guī)范就是由專人負責對立項審計、審計通知、審計公示、AO交互、取證底稿、征求意見等審計相關程序進行動態(tài)跟蹤管理，督促檢查每一項程序的執(zhí)行和規(guī)范情況；過程控制由審計進度匯報會、項目分析會、業(yè)務辦公會來執(zhí)行，實時掌握審計項目動態(tài)，解決審計疑難問題，論證審計結(jié)果和審計意見的完整性、準確性、合法性，并決定項目審計是否結(jié)束審計實施階段；成立審理科，專班負責審計結(jié)果的復核工作；對審減額、查處整改的問題及效果、查處移交的案件線索以及市領導批示意見等審計成果也由專人負責動態(tài)跟蹤管理，年底納入考核；審計文書規(guī)范則由主審、辦公室和分管領導三級審核來完成；局紀檢監(jiān)察部門專門建立廉政臺賬，進行日常廉政紀律監(jiān)督和進行廉政回訪及意見反饋信息的搜集，審計項目出現(xiàn)重大質(zhì)量事故或者違反廉政紀律問題，經(jīng)局紀檢監(jiān)察組織復查后，嚴格進行責任追究。該局對過去已完成的3個審計項目復審中，查實2個審計項目中的兩家公司弄虛作假企圖多套取政府拆遷款的行為，糾正了原來的審計結(jié)論，并對相關責任人進行了降職處分。
兩年來，十堰投資審計在開展的征遷補償審計、跟蹤審計和結(jié)（決）算審計中，為地方政府節(jié)約建設資金6億元，查處和整改了建設管理中存在的一些問題，從機制、制度和管理上揭示建設項目中存在的缺陷和漏洞并提出建議，有效保障了政府投資的高效、安全、規(guī)范。(唐慶文)
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