湖南：“五個控制”把好審計項目計劃管理關(guān)
近年來，湖南省審計廳推行“計劃、審計、審理、執(zhí)行”四權(quán)分離改革，并在審計實踐中不斷加以完善。目前，在計劃管理環(huán)節(jié)，已經(jīng)形成了目標體系控制、過程跟蹤控制、執(zhí)行進度控制、項目成本控制、項目報告控制。通過對項目實施“五控制”，審計項目計劃更加科學有效，審計項目質(zhì)量和效率得到顯著提高。
目標體系控制。該廳計劃部門在安排年度審計項目計劃時，突出目標控制，實施“三步走”戰(zhàn)略。第一，緊扣主題主線，把握宏觀性、整體性、建設(shè)性，確定立項總體目標。第二，根據(jù)總體目標，按照財政、經(jīng)濟責任、投資、專項等相關(guān)審計的特點，確定項目板塊的目標。第三，從審計方案審簽開始，對每個具體單元項目，要求必須有明確具體的預期目標；從審計范圍、審計重點及資源配置等方面，特別是延伸地點與審計事項，要求必須圍繞具體目標，有的放矢。通過不同層次目標控制，年度項目向預期效果有序推進。
過程跟蹤控制。在審計項目實施過程中，該廳計劃部門及時跟進，加強對項目實施的跟蹤控制。一是參與審前培訓，加強與項目牽頭、實施部門的銜接、協(xié)調(diào)，督促其按照審計目標和審計方案組織實施。二是根據(jù)審計實際情況，對項目延伸對象、地點、事項等，與實施部門進行商定，及時調(diào)整審計方案，防止交叉、重復審計。三是銜接“1+N”組織方式下各項目之間的關(guān)系，有效地整合審計資源，充分發(fā)揮審計成果的作用。
執(zhí)行進度控制。該廳計劃部門及時了解和掌握全年審計項目計劃執(zhí)行的進度與節(jié)奏，推進各個項目按時完成。一是嚴格按照計劃確定時間，檢查項目實施進度。二是按季度公布每個業(yè)務(wù)單位項目計劃實施情況。三是每半年度報告全廳審計項目計劃執(zhí)行情況綜合分析。主要內(nèi)容包括：審計項目計劃安排情況、計劃執(zhí)行進度、審計的主要成果、計劃執(zhí)行中存在的問題，以及原因分析，提出改進的措施與建議等。
項目成本控制。按照“總量控制相對平衡，項目規(guī)模難易匹配，審計成本集體審定，結(jié)構(gòu)調(diào)整程序規(guī)范，項目結(jié)束報賬復核”的總體要求，該廳計劃部門在年初，核定全年計劃項目外勤工作總量，并根據(jù)審計實際情況，統(tǒng)一調(diào)整，進行公示。同時，開展項目板塊的成本比重分析、人均工作量分析，做好統(tǒng)籌平衡工作，既保證重點審計項目人力資源的投入，又確保各部門承擔的項目數(shù)量和審計強度相對均衡。此外，還對每個項目報賬的計劃工作量、完成時間、市內(nèi)外天數(shù)等進行嚴格審核把關(guān)。
項目報告控制。該廳計劃部門參加審計報告審理業(yè)務(wù)會議，并結(jié)合項目計劃、實施方案等，從計劃目標實現(xiàn)、審計范圍、審計內(nèi)容和重點及成果整合等，提出意見。同時，計劃部門還參與優(yōu)秀審計項目評選及年度目標考核，實現(xiàn)對項目報告的控制。（周志芳 蘭志榮）
目標體系控制。該廳計劃部門在安排年度審計項目計劃時，突出目標控制，實施“三步走”戰(zhàn)略。第一，緊扣主題主線，把握宏觀性、整體性、建設(shè)性，確定立項總體目標。第二，根據(jù)總體目標，按照財政、經(jīng)濟責任、投資、專項等相關(guān)審計的特點，確定項目板塊的目標。第三，從審計方案審簽開始，對每個具體單元項目，要求必須有明確具體的預期目標；從審計范圍、審計重點及資源配置等方面，特別是延伸地點與審計事項，要求必須圍繞具體目標，有的放矢。通過不同層次目標控制，年度項目向預期效果有序推進。
過程跟蹤控制。在審計項目實施過程中，該廳計劃部門及時跟進，加強對項目實施的跟蹤控制。一是參與審前培訓，加強與項目牽頭、實施部門的銜接、協(xié)調(diào)，督促其按照審計目標和審計方案組織實施。二是根據(jù)審計實際情況，對項目延伸對象、地點、事項等，與實施部門進行商定，及時調(diào)整審計方案，防止交叉、重復審計。三是銜接“1+N”組織方式下各項目之間的關(guān)系，有效地整合審計資源，充分發(fā)揮審計成果的作用。
執(zhí)行進度控制。該廳計劃部門及時了解和掌握全年審計項目計劃執(zhí)行的進度與節(jié)奏，推進各個項目按時完成。一是嚴格按照計劃確定時間，檢查項目實施進度。二是按季度公布每個業(yè)務(wù)單位項目計劃實施情況。三是每半年度報告全廳審計項目計劃執(zhí)行情況綜合分析。主要內(nèi)容包括：審計項目計劃安排情況、計劃執(zhí)行進度、審計的主要成果、計劃執(zhí)行中存在的問題，以及原因分析，提出改進的措施與建議等。
項目成本控制。按照“總量控制相對平衡，項目規(guī)模難易匹配，審計成本集體審定，結(jié)構(gòu)調(diào)整程序規(guī)范，項目結(jié)束報賬復核”的總體要求，該廳計劃部門在年初，核定全年計劃項目外勤工作總量，并根據(jù)審計實際情況，統(tǒng)一調(diào)整，進行公示。同時，開展項目板塊的成本比重分析、人均工作量分析，做好統(tǒng)籌平衡工作，既保證重點審計項目人力資源的投入，又確保各部門承擔的項目數(shù)量和審計強度相對均衡。此外，還對每個項目報賬的計劃工作量、完成時間、市內(nèi)外天數(shù)等進行嚴格審核把關(guān)。
項目報告控制。該廳計劃部門參加審計報告審理業(yè)務(wù)會議，并結(jié)合項目計劃、實施方案等，從計劃目標實現(xiàn)、審計范圍、審計內(nèi)容和重點及成果整合等，提出意見。同時，計劃部門還參與優(yōu)秀審計項目評選及年度目標考核，實現(xiàn)對項目報告的控制。（周志芳 蘭志榮）
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