山東臨朐縣審計局“五步工作法”提升審理水平
近年來，山東省臨朐縣審計局積極探索審計項目審理“五步工作法”，有效提高了審計項目質(zhì)量。2011年以來，共對200多個審計項目進(jìn)行了審理，其中1個項目被評為省級優(yōu)秀審計項目,6個項目被評為市級優(yōu)秀審計項目。
一是成立審理機(jī)構(gòu)，明確界定職責(zé)?？朔h級審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員少、工作任務(wù)重的困難，成立法制審理科，安排2名業(yè)務(wù)骨干作為專職審理人員。在安排審計項目時，打破科室限制以審計組為單位組織實施，同時把財政金融、行政事業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等各科室的職能落實到具體人員身上，將審理的每個環(huán)節(jié)進(jìn)一步明確到人，使審理流程更符合實際情況，便于操作。
二是健全審理制度，實行跟蹤審理。制定審計項目跟蹤審理辦法，按照審計的不同階段對審理工作進(jìn)行細(xì)化，從審前調(diào)查、方案制定、現(xiàn)場實施到審計組業(yè)務(wù)會議討論，審理人員進(jìn)行全程跟蹤、現(xiàn)場審理，隨時掌握審計項目動態(tài)，做到及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計工作中存在審計程序、審計記錄、審計取證等方面的問題，促使審計組全面落實審計實施方案確定的審計目標(biāo)。
三是加強(qiáng)網(wǎng)上審理，提高工作效率。充分利用OA系統(tǒng)開展審理，要求各審計組在現(xiàn)場審計實施結(jié)束后及時上傳現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)包，審理人員結(jié)合電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)檔案進(jìn)行審查，并將審理結(jié)果以數(shù)字化的形式第一時間上傳到OA系統(tǒng)供局領(lǐng)導(dǎo)審閱，有效提高了審理的工作效率。同時，堅持網(wǎng)上流轉(zhuǎn)和審理的每一環(huán)節(jié)都留有痕跡，便于落實和追究責(zé)任。
四是組織陽光論證，提升審理效能。要求審理人員參加每周定期召開的審計項目陽光審議會，聽取各審計組匯報項目進(jìn)展情況，對審計過程中遇到的重要事項進(jìn)行討論研究。通過對審計項目進(jìn)行陽光論證，加強(qiáng)了審理人員與業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計組長的交流、溝通，使審理人員能夠及時全面掌握審計項目的具體情況，在進(jìn)行審理時更好地把握相關(guān)問題的定性，審計組則能更準(zhǔn)確地理解審理意見，避免重要審計事項的遺漏，從而形成審理機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門之間良好的互動關(guān)系，有效提升審理工作效能。
五是注重審計回訪，落實審理結(jié)論。在每批審計項目結(jié)束后，由審理機(jī)構(gòu)牽頭組織審計回訪，對日常審理中發(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量問題整改情況進(jìn)行檢查，及時通報審理結(jié)論落實情況，督促業(yè)務(wù)部門加以重視，確保審理結(jié)論落到實處。并將審理情況和回訪結(jié)果，作為局機(jī)關(guān)責(zé)任管理考核及優(yōu)秀審計項目評選的重要依據(jù)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計人員的風(fēng)險責(zé)任意識，真正實現(xiàn)審計質(zhì)量的不斷提高。（史曉華）
一是成立審理機(jī)構(gòu)，明確界定職責(zé)?？朔h級審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)人員少、工作任務(wù)重的困難，成立法制審理科，安排2名業(yè)務(wù)骨干作為專職審理人員。在安排審計項目時，打破科室限制以審計組為單位組織實施，同時把財政金融、行政事業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等各科室的職能落實到具體人員身上，將審理的每個環(huán)節(jié)進(jìn)一步明確到人，使審理流程更符合實際情況，便于操作。
二是健全審理制度，實行跟蹤審理。制定審計項目跟蹤審理辦法，按照審計的不同階段對審理工作進(jìn)行細(xì)化，從審前調(diào)查、方案制定、現(xiàn)場實施到審計組業(yè)務(wù)會議討論，審理人員進(jìn)行全程跟蹤、現(xiàn)場審理，隨時掌握審計項目動態(tài)，做到及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計工作中存在審計程序、審計記錄、審計取證等方面的問題，促使審計組全面落實審計實施方案確定的審計目標(biāo)。
三是加強(qiáng)網(wǎng)上審理，提高工作效率。充分利用OA系統(tǒng)開展審理，要求各審計組在現(xiàn)場審計實施結(jié)束后及時上傳現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)包，審理人員結(jié)合電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)檔案進(jìn)行審查，并將審理結(jié)果以數(shù)字化的形式第一時間上傳到OA系統(tǒng)供局領(lǐng)導(dǎo)審閱，有效提高了審理的工作效率。同時，堅持網(wǎng)上流轉(zhuǎn)和審理的每一環(huán)節(jié)都留有痕跡，便于落實和追究責(zé)任。
四是組織陽光論證，提升審理效能。要求審理人員參加每周定期召開的審計項目陽光審議會，聽取各審計組匯報項目進(jìn)展情況，對審計過程中遇到的重要事項進(jìn)行討論研究。通過對審計項目進(jìn)行陽光論證，加強(qiáng)了審理人員與業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計組長的交流、溝通，使審理人員能夠及時全面掌握審計項目的具體情況，在進(jìn)行審理時更好地把握相關(guān)問題的定性，審計組則能更準(zhǔn)確地理解審理意見，避免重要審計事項的遺漏，從而形成審理機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門之間良好的互動關(guān)系，有效提升審理工作效能。
五是注重審計回訪，落實審理結(jié)論。在每批審計項目結(jié)束后，由審理機(jī)構(gòu)牽頭組織審計回訪，對日常審理中發(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量問題整改情況進(jìn)行檢查，及時通報審理結(jié)論落實情況，督促業(yè)務(wù)部門加以重視，確保審理結(jié)論落到實處。并將審理情況和回訪結(jié)果，作為局機(jī)關(guān)責(zé)任管理考核及優(yōu)秀審計項目評選的重要依據(jù)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計人員的風(fēng)險責(zé)任意識，真正實現(xiàn)審計質(zhì)量的不斷提高。（史曉華）
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