湖北宜昌市審計(jì)局積極探索網(wǎng)上審理不斷提升審計(jì)科學(xué)化水平
今年以來，湖北省宜昌市審計(jì)局認(rèn)真貫徹省廳全面開展網(wǎng)上審理的工作要求，以O(shè)A2011“網(wǎng)上審理”平臺(tái)為依托，強(qiáng)化運(yùn)用培訓(xùn)、完善規(guī)章制度、切實(shí)開展實(shí)質(zhì)性網(wǎng)上審理，取得了較好成效。截止今年7月，該局共對(duì)48個(gè)審計(jì)項(xiàng)目開展了網(wǎng)上審理，審計(jì)組上傳審計(jì)工作底稿516篇、審計(jì)取證687份，審理人員進(jìn)行617次網(wǎng)上審理，對(duì)存在問題的47份審計(jì)工作底稿和56份審計(jì)證據(jù)退回，督促審計(jì)組進(jìn)行了糾正，極大的提升了審計(jì)工作質(zhì)量。該局的主要做法是：
一、升級(jí)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化運(yùn)用培訓(xùn)，以網(wǎng)上審理推動(dòng)審計(jì)實(shí)施數(shù)字化
去年底，按省廳統(tǒng)一要求，該局對(duì)審計(jì)管理系統(tǒng)進(jìn)行了全面改版升級(jí)。為幫助審理人員和審計(jì)人員快速掌握網(wǎng)上審理流程，熟練操作“AO一拖N”系統(tǒng)和網(wǎng)上審理模塊軟件的運(yùn)用，今年年初該局提前謀劃培訓(xùn)工作，在1至2月份先后開展了多次專題培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行考試，要求 “全員參加，全部通過”。通過培訓(xùn)使全局審計(jì)干部基本掌握了通過OA系統(tǒng)下載項(xiàng)目信息并導(dǎo)入到AO系統(tǒng)，以及在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段將審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單和審計(jì)組審計(jì)報(bào)告通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺(tái)。通過廣泛交流學(xué)習(xí)也使該局審理人員熟練掌握了運(yùn)用審理平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)審理。在審計(jì)審理開始前，該局依托OA2011“網(wǎng)上審理”平臺(tái)，按審計(jì)項(xiàng)目建立審理資料樹，要求每個(gè)審計(jì)組開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)從下達(dá)審計(jì)通知書開始，將審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施過程以及審計(jì)報(bào)告等各階段的審計(jì)資料在規(guī)定的期限內(nèi)都通過數(shù)據(jù)包或掃描文件等形式上傳至審理平臺(tái)，以便審理人員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審理，以此“倒逼”審計(jì)人員運(yùn)用OA和AO交互功能開展審計(jì)，激發(fā)廣大審計(jì)干部運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段開展審計(jì)和審計(jì)分析的積極性，從而推進(jìn)審計(jì)實(shí)施過程的數(shù)字化，不斷提升審計(jì)工作的效率。
二、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化事項(xiàng)管理，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計(jì)過程規(guī)范化
為深化、細(xì)化網(wǎng)上審理工作，宜昌市審計(jì)局制定了《審計(jì)事項(xiàng)管理辦法》，辦法中設(shè)定了《審計(jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》、《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》、《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》等三張表，并將這三張表植入到審計(jì)準(zhǔn)備和審計(jì)實(shí)施階段，要求將這三張表通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺(tái)?！秾徲?jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》以表格化的形式，明確規(guī)范了審計(jì)人員要“審什么”和“怎么審”；《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》主要反映審計(jì)人員審計(jì)事項(xiàng)的開展情況，審理人員通過《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》判定“確定的審計(jì)事項(xiàng)審了沒有”；《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》主要反映審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況，審理人員利用《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》評(píng)估審計(jì)目標(biāo)是否達(dá)到。同時(shí)，該局通過加強(qiáng)審計(jì)事項(xiàng)管理，抓住審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動(dòng)了審計(jì)工作的規(guī)范化。該局在審計(jì)事項(xiàng)編制階段，依托ＡＯ2011系統(tǒng)的現(xiàn)有設(shè)置實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)審核制，規(guī)定只有主審和分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)簽署“同意”后方能開始實(shí)施審計(jì)；在審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行階段，審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）應(yīng)將審計(jì)組成員的現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包導(dǎo)入到AO2011系統(tǒng)中，審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）應(yīng)利用“審計(jì)工作底稿”—“審核頁”的功能，對(duì)審計(jì)工作底稿提出復(fù)核意見。審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)一步審計(jì)取證和修改審計(jì)工作底稿，由審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）負(fù)責(zé)在每5個(gè)工作日內(nèi)將審核通過的審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單統(tǒng)一打包上傳到OA系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上審理；在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論階段，所有審計(jì)事項(xiàng)完結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將所有的審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單交由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，審計(jì)組才能出點(diǎn)。
三、推進(jìn)效能督查，強(qiáng)化督促整改，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計(jì)管理精細(xì)化
為充分發(fā)揮審計(jì)審理在推動(dòng)和完善審計(jì)管理中的作用，該局在網(wǎng)上審理實(shí)施過程注重發(fā)揮局內(nèi)部相關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)作用，狠抓審計(jì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行推進(jìn)效能督查，進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)管理精細(xì)化。該局在審計(jì)實(shí)施過程中對(duì)審計(jì)人員上傳到審理平臺(tái)的審計(jì)工作底稿、取證資料等信息資料規(guī)定審計(jì)人員在2個(gè)工作日內(nèi)完成審理工作。對(duì)于網(wǎng)上審理中發(fā)現(xiàn)的“審計(jì)定性依據(jù)及表述不準(zhǔn)確”、“審計(jì)事實(shí)表述不清楚”、“審計(jì)證據(jù)不充分”等審理結(jié)果，審理人員通過網(wǎng)上審理平臺(tái)及時(shí)向?qū)徲?jì)組反饋，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題做到了早發(fā)現(xiàn)、早溝通、早整改，充分發(fā)揮了審理平臺(tái)的預(yù)警作用。同時(shí)對(duì)通過審理發(fā)現(xiàn)有重大案件移送線索的事項(xiàng)，審理人員通過審理平臺(tái)，指導(dǎo)審計(jì)組開展下一步審計(jì)工作，要求審計(jì)組對(duì)問題事項(xiàng)查深查透并進(jìn)一步深挖線索，今年以來，該局已發(fā)現(xiàn)案件線索20多起，涉案人員30多人，充分發(fā)揮了審理平臺(tái)的指揮作用。對(duì)于審計(jì)人員無正當(dāng)理由拒絕采納審理意見、未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工時(shí)制度無正當(dāng)理由連續(xù)2次未按規(guī)定的時(shí)間打包上傳以及存在違反審計(jì)紀(jì)律等情況，由局審計(jì)執(zhí)行督察科、監(jiān)察室采取約談、通報(bào)及現(xiàn)場(chǎng)督促整改等形式，及時(shí)查缺補(bǔ)漏，嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律，促進(jìn)審計(jì)效能的進(jìn)一步提升。
四、拓展審理職能，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計(jì)考核明晰化
該局不斷拓展審理職能，規(guī)定審計(jì)審理部門擁有審計(jì)資料退回權(quán)，審理部門認(rèn)為審計(jì)組上傳的審計(jì)資料達(dá)不到審理要求的，可直接退回。審理部門認(rèn)為審計(jì)組認(rèn)定的事實(shí)不清、證據(jù)不足、程序上有問題的，有權(quán)要求審計(jì)組補(bǔ)證，必要時(shí)可協(xié)同審計(jì)組補(bǔ)證，或者經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，直接實(shí)施審計(jì)或調(diào)查進(jìn)行補(bǔ)證。對(duì)定性不準(zhǔn)，適用法律法規(guī)不當(dāng)?shù)?，可以直接調(diào)整或更改。為強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，該局同時(shí)規(guī)定審理部門對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況擁有評(píng)估考核權(quán)，審理部門按照審計(jì)業(yè)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，規(guī)定審計(jì)人員必須填寫《審計(jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》、《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》和《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》，全面反映審計(jì)人員審計(jì)和查處問題情況，并以此作為對(duì)審計(jì)人員年終績(jī)效考核的重要依據(jù)。同時(shí)該局還將以上三張審計(jì)審理情況表為依據(jù)推進(jìn)考核明晰化，圍繞爭(zhēng)創(chuàng)省、市考核雙優(yōu)勝的總體目標(biāo)，結(jié)合省廳、市政府考核指標(biāo)及創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)重點(diǎn)事項(xiàng)，修訂完善全年審計(jì)工作考核辦法，以實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)來確立和細(xì)化考核事項(xiàng)，由局一把手負(fù)全責(zé)，將從三張表中能夠反映的關(guān)于審計(jì)成本控制、案件線索查處、計(jì)算機(jī)方法應(yīng)用連同信息宣傳任務(wù)和AO實(shí)例獲獎(jiǎng)情況等考核指標(biāo)逐一分解到分管領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任科室，分解到審計(jì)人員和具體審計(jì)項(xiàng)目，年終嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，做到人人有壓力、人人擔(dān)責(zé)任、人人添動(dòng)力，力爭(zhēng)今年的審計(jì)工作創(chuàng)出新特色、邁上新臺(tái)階。（李云 許旭東）
一、升級(jí)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化運(yùn)用培訓(xùn)，以網(wǎng)上審理推動(dòng)審計(jì)實(shí)施數(shù)字化
去年底，按省廳統(tǒng)一要求，該局對(duì)審計(jì)管理系統(tǒng)進(jìn)行了全面改版升級(jí)。為幫助審理人員和審計(jì)人員快速掌握網(wǎng)上審理流程，熟練操作“AO一拖N”系統(tǒng)和網(wǎng)上審理模塊軟件的運(yùn)用，今年年初該局提前謀劃培訓(xùn)工作，在1至2月份先后開展了多次專題培訓(xùn)，并對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行考試，要求 “全員參加，全部通過”。通過培訓(xùn)使全局審計(jì)干部基本掌握了通過OA系統(tǒng)下載項(xiàng)目信息并導(dǎo)入到AO系統(tǒng)，以及在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段將審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單和審計(jì)組審計(jì)報(bào)告通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺(tái)。通過廣泛交流學(xué)習(xí)也使該局審理人員熟練掌握了運(yùn)用審理平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)審理。在審計(jì)審理開始前，該局依托OA2011“網(wǎng)上審理”平臺(tái)，按審計(jì)項(xiàng)目建立審理資料樹，要求每個(gè)審計(jì)組開展審計(jì)項(xiàng)目時(shí)從下達(dá)審計(jì)通知書開始，將審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施過程以及審計(jì)報(bào)告等各階段的審計(jì)資料在規(guī)定的期限內(nèi)都通過數(shù)據(jù)包或掃描文件等形式上傳至審理平臺(tái)，以便審理人員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審理，以此“倒逼”審計(jì)人員運(yùn)用OA和AO交互功能開展審計(jì)，激發(fā)廣大審計(jì)干部運(yùn)用計(jì)算機(jī)手段開展審計(jì)和審計(jì)分析的積極性，從而推進(jìn)審計(jì)實(shí)施過程的數(shù)字化，不斷提升審計(jì)工作的效率。
二、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化事項(xiàng)管理，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計(jì)過程規(guī)范化
為深化、細(xì)化網(wǎng)上審理工作，宜昌市審計(jì)局制定了《審計(jì)事項(xiàng)管理辦法》，辦法中設(shè)定了《審計(jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》、《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》、《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》等三張表，并將這三張表植入到審計(jì)準(zhǔn)備和審計(jì)實(shí)施階段，要求將這三張表通過OA系統(tǒng)上傳審理平臺(tái)?！秾徲?jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》以表格化的形式，明確規(guī)范了審計(jì)人員要“審什么”和“怎么審”；《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》主要反映審計(jì)人員審計(jì)事項(xiàng)的開展情況，審理人員通過《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》判定“確定的審計(jì)事項(xiàng)審了沒有”；《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》主要反映審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況，審理人員利用《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》評(píng)估審計(jì)目標(biāo)是否達(dá)到。同時(shí)，該局通過加強(qiáng)審計(jì)事項(xiàng)管理，抓住審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動(dòng)了審計(jì)工作的規(guī)范化。該局在審計(jì)事項(xiàng)編制階段，依托ＡＯ2011系統(tǒng)的現(xiàn)有設(shè)置實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)審核制，規(guī)定只有主審和分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)簽署“同意”后方能開始實(shí)施審計(jì)；在審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行階段，審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）應(yīng)將審計(jì)組成員的現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包導(dǎo)入到AO2011系統(tǒng)中，審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）應(yīng)利用“審計(jì)工作底稿”—“審核頁”的功能，對(duì)審計(jì)工作底稿提出復(fù)核意見。審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核意見進(jìn)一步審計(jì)取證和修改審計(jì)工作底稿，由審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）負(fù)責(zé)在每5個(gè)工作日內(nèi)將審核通過的審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單統(tǒng)一打包上傳到OA系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上審理；在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論階段，所有審計(jì)事項(xiàng)完結(jié)后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將所有的審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單交由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，審計(jì)組才能出點(diǎn)。
三、推進(jìn)效能督查，強(qiáng)化督促整改，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計(jì)管理精細(xì)化
為充分發(fā)揮審計(jì)審理在推動(dòng)和完善審計(jì)管理中的作用，該局在網(wǎng)上審理實(shí)施過程注重發(fā)揮局內(nèi)部相關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)作用，狠抓審計(jì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行推進(jìn)效能督查，進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)管理精細(xì)化。該局在審計(jì)實(shí)施過程中對(duì)審計(jì)人員上傳到審理平臺(tái)的審計(jì)工作底稿、取證資料等信息資料規(guī)定審計(jì)人員在2個(gè)工作日內(nèi)完成審理工作。對(duì)于網(wǎng)上審理中發(fā)現(xiàn)的“審計(jì)定性依據(jù)及表述不準(zhǔn)確”、“審計(jì)事實(shí)表述不清楚”、“審計(jì)證據(jù)不充分”等審理結(jié)果，審理人員通過網(wǎng)上審理平臺(tái)及時(shí)向?qū)徲?jì)組反饋，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問題做到了早發(fā)現(xiàn)、早溝通、早整改，充分發(fā)揮了審理平臺(tái)的預(yù)警作用。同時(shí)對(duì)通過審理發(fā)現(xiàn)有重大案件移送線索的事項(xiàng)，審理人員通過審理平臺(tái)，指導(dǎo)審計(jì)組開展下一步審計(jì)工作，要求審計(jì)組對(duì)問題事項(xiàng)查深查透并進(jìn)一步深挖線索，今年以來，該局已發(fā)現(xiàn)案件線索20多起，涉案人員30多人，充分發(fā)揮了審理平臺(tái)的指揮作用。對(duì)于審計(jì)人員無正當(dāng)理由拒絕采納審理意見、未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工時(shí)制度無正當(dāng)理由連續(xù)2次未按規(guī)定的時(shí)間打包上傳以及存在違反審計(jì)紀(jì)律等情況，由局審計(jì)執(zhí)行督察科、監(jiān)察室采取約談、通報(bào)及現(xiàn)場(chǎng)督促整改等形式，及時(shí)查缺補(bǔ)漏，嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律，促進(jìn)審計(jì)效能的進(jìn)一步提升。
四、拓展審理職能，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，以網(wǎng)上審理推進(jìn)審計(jì)考核明晰化
該局不斷拓展審理職能，規(guī)定審計(jì)審理部門擁有審計(jì)資料退回權(quán)，審理部門認(rèn)為審計(jì)組上傳的審計(jì)資料達(dá)不到審理要求的，可直接退回。審理部門認(rèn)為審計(jì)組認(rèn)定的事實(shí)不清、證據(jù)不足、程序上有問題的，有權(quán)要求審計(jì)組補(bǔ)證，必要時(shí)可協(xié)同審計(jì)組補(bǔ)證，或者經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，直接實(shí)施審計(jì)或調(diào)查進(jìn)行補(bǔ)證。對(duì)定性不準(zhǔn)，適用法律法規(guī)不當(dāng)?shù)?，可以直接調(diào)整或更改。為強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，該局同時(shí)規(guī)定審理部門對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況擁有評(píng)估考核權(quán)，審理部門按照審計(jì)業(yè)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，規(guī)定審計(jì)人員必須填寫《審計(jì)事項(xiàng)編制明細(xì)表》、《審計(jì)事項(xiàng)執(zhí)行情況表》和《審計(jì)事項(xiàng)結(jié)論情況表》，全面反映審計(jì)人員審計(jì)和查處問題情況，并以此作為對(duì)審計(jì)人員年終績(jī)效考核的重要依據(jù)。同時(shí)該局還將以上三張審計(jì)審理情況表為依據(jù)推進(jìn)考核明晰化，圍繞爭(zhēng)創(chuàng)省、市考核雙優(yōu)勝的總體目標(biāo)，結(jié)合省廳、市政府考核指標(biāo)及創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)重點(diǎn)事項(xiàng)，修訂完善全年審計(jì)工作考核辦法，以實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)來確立和細(xì)化考核事項(xiàng)，由局一把手負(fù)全責(zé)，將從三張表中能夠反映的關(guān)于審計(jì)成本控制、案件線索查處、計(jì)算機(jī)方法應(yīng)用連同信息宣傳任務(wù)和AO實(shí)例獲獎(jiǎng)情況等考核指標(biāo)逐一分解到分管領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任科室，分解到審計(jì)人員和具體審計(jì)項(xiàng)目，年終嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，做到人人有壓力、人人擔(dān)責(zé)任、人人添動(dòng)力，力爭(zhēng)今年的審計(jì)工作創(chuàng)出新特色、邁上新臺(tái)階。（李云 許旭東）
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