明確責任主體 規(guī)范現(xiàn)場管理——山東出臺審計現(xiàn)場管理辦法
為防范風險，落實責任，提高審計工作質(zhì)量和效率，近日，山東省審計廳制發(fā)了《審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》，從現(xiàn)場管理責任主體、管理內(nèi)容、管理方式、評價考核等環(huán)節(jié)，對自審計組進入被審計單位開始工作至向廳機關(guān)提交審計結(jié)果文書期間的現(xiàn)場活動明確了規(guī)范要求，為審計現(xiàn)場的科學化、精細化管理提供了制度保障。
《辦法》規(guī)定，審計組長或?qū)徲嫿M長指定的現(xiàn)場負責人為現(xiàn)場管理的第一責任人，其對審計實施方案和審計報告質(zhì)量、現(xiàn)場進度管理、溝通協(xié)調(diào)等情況進行掌控和管理。審計組成員根據(jù)審計分工對審計底稿、審計證據(jù)的質(zhì)量承擔相應的責任。
《辦法》規(guī)定的現(xiàn)場管理主要包括現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理、進度管理、紀律管理、人員管理等內(nèi)容。一是現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理方面。從審計進點、資料交接、審計實施方案編制和執(zhí)行、審計取證、外部調(diào)查、審計底稿編制和審核、審計報告征求意見等環(huán)節(jié)提出具體、可操作措施。二是現(xiàn)場進度管理方面。應跟蹤檢查審計實施方案的執(zhí)行情況，督促落實審計事項，提高工作效率；遇有重要事項需延長實施審計時間的，報廳領(lǐng)導批準后實施。三是現(xiàn)場紀律管理方面。應嚴格遵守審計紀律和廉政規(guī)定，持續(xù)關(guān)注廉政風險；嚴格遵守保密法律法規(guī)規(guī)定；四是現(xiàn)場人員管理方面。應加強審計現(xiàn)場安全管理和人文關(guān)懷，注重文明審計。
《辦法》還從組織學習培訓、重要審計事項兩人參加或在場、集體討論、重要事項請示匯報、信息化手段等方面規(guī)定了現(xiàn)場管理方式。一是組織必要的學習和培訓。二是執(zhí)行外部調(diào)查取證等重要任務(wù)時須兩名審計人員參加或在場。三是研究起草審計報告等重要事項時應集體討論并做好記錄。四是審計人員、審計組長對重要事項應逐級請示匯報。五是遇有可能損害審計獨立性的情形，審計人員應回避。六是利用信息化手段，加強對審計現(xiàn)場的動態(tài)化管理。
《辦法》強調(diào)，審計現(xiàn)場結(jié)束后，審計組對現(xiàn)場工作進行總結(jié)并對審計人員審計任務(wù)完成情況等進行評價。廳機關(guān)對違反《辦法》規(guī)定的行為，視情節(jié)給予相應的處理處分。處理處分結(jié)果作為相關(guān)人員、單位年度考核的依據(jù)。（戶翠娟）
《辦法》規(guī)定，審計組長或?qū)徲嫿M長指定的現(xiàn)場負責人為現(xiàn)場管理的第一責任人，其對審計實施方案和審計報告質(zhì)量、現(xiàn)場進度管理、溝通協(xié)調(diào)等情況進行掌控和管理。審計組成員根據(jù)審計分工對審計底稿、審計證據(jù)的質(zhì)量承擔相應的責任。
《辦法》規(guī)定的現(xiàn)場管理主要包括現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理、進度管理、紀律管理、人員管理等內(nèi)容。一是現(xiàn)場業(yè)務(wù)管理方面。從審計進點、資料交接、審計實施方案編制和執(zhí)行、審計取證、外部調(diào)查、審計底稿編制和審核、審計報告征求意見等環(huán)節(jié)提出具體、可操作措施。二是現(xiàn)場進度管理方面。應跟蹤檢查審計實施方案的執(zhí)行情況，督促落實審計事項，提高工作效率；遇有重要事項需延長實施審計時間的，報廳領(lǐng)導批準后實施。三是現(xiàn)場紀律管理方面。應嚴格遵守審計紀律和廉政規(guī)定，持續(xù)關(guān)注廉政風險；嚴格遵守保密法律法規(guī)規(guī)定；四是現(xiàn)場人員管理方面。應加強審計現(xiàn)場安全管理和人文關(guān)懷，注重文明審計。
《辦法》還從組織學習培訓、重要審計事項兩人參加或在場、集體討論、重要事項請示匯報、信息化手段等方面規(guī)定了現(xiàn)場管理方式。一是組織必要的學習和培訓。二是執(zhí)行外部調(diào)查取證等重要任務(wù)時須兩名審計人員參加或在場。三是研究起草審計報告等重要事項時應集體討論并做好記錄。四是審計人員、審計組長對重要事項應逐級請示匯報。五是遇有可能損害審計獨立性的情形，審計人員應回避。六是利用信息化手段，加強對審計現(xiàn)場的動態(tài)化管理。
《辦法》強調(diào)，審計現(xiàn)場結(jié)束后，審計組對現(xiàn)場工作進行總結(jié)并對審計人員審計任務(wù)完成情況等進行評價。廳機關(guān)對違反《辦法》規(guī)定的行為，視情節(jié)給予相應的處理處分。處理處分結(jié)果作為相關(guān)人員、單位年度考核的依據(jù)。（戶翠娟）
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