湖北武漢江漢區(qū)：積極探索政府投資審計(jì)新路子見(jiàn)成效
近幾年，湖北省武漢市江漢區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持創(chuàng)新政府投資項(xiàng)目審計(jì)，不斷拓展投資審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目全程監(jiān)督，著力提高審計(jì)監(jiān)督效能，防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，取得明顯成效。近三年，該局共審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目45個(gè)，審減8,315萬(wàn)元，審減率 14.2%，在促進(jìn)提高政府資金使用效益、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用。
積極構(gòu)建投資審計(jì)機(jī)制制度，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域。一是區(qū)政府新修訂出臺(tái)了《江漢區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》?！掇k法》進(jìn)一步明確了政府投資項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容、重點(diǎn)；對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員、審計(jì)權(quán)力義務(wù)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)監(jiān)管程序、中介機(jī)構(gòu)的利用等進(jìn)行了規(guī)范；重點(diǎn)明確了相關(guān)部門(mén)需協(xié)助區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)的工作事項(xiàng)，要求區(qū)發(fā)改委應(yīng)將區(qū)政府投資項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算的批復(fù)文件（包括建設(shè)期間追加或者變更的）抄送區(qū)審計(jì)局，財(cái)政部門(mén)應(yīng)將區(qū)政府財(cái)政性資金安排的投資項(xiàng)目預(yù)算（包括建設(shè)期間追加或者變更的）及時(shí)抄送區(qū)審計(jì)局；規(guī)定了建設(shè)單位在初步設(shè)計(jì)及概算的批復(fù)文件下達(dá)后7日內(nèi)向區(qū)審計(jì)局以書(shū)面形式報(bào)審等事項(xiàng)。二是針對(duì)該舊城改造任務(wù)重、投資項(xiàng)目多、投資金額大的特點(diǎn)，該局與區(qū)國(guó)資辦、區(qū)監(jiān)察局共同發(fā)文，專門(mén)擬定了《關(guān)于強(qiáng)化江漢區(qū)房地產(chǎn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理的意見(jiàn)（試行）》，明確了各部門(mén)的監(jiān)督管理職責(zé)，規(guī)范了建設(shè)項(xiàng)目的管理。三是逐步建立了一整套政府投資項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)程和管理辦法，對(duì)委托、聘請(qǐng)技術(shù)專家參與重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，中介機(jī)構(gòu)合作過(guò)程中的職責(zé)義務(wù)做出了明確規(guī)定。
積極探索開(kāi)展投資績(jī)效審計(jì)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效率。一是嚴(yán)把預(yù)審關(guān)。建立由監(jiān)察、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、建設(shè)等職能部門(mén)組成的政府投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)各類建設(shè)工程項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工作程序、工作紀(jì)律進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)督檢查，確保重大建設(shè)工程質(zhì)量過(guò)關(guān)、管理到位、人員廉潔。對(duì)重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目，開(kāi)展以施工圖預(yù)算為核心的攔標(biāo)價(jià)審計(jì)。將設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、投標(biāo)等單位作為審計(jì)對(duì)象，在建設(shè)單位與施工單位簽訂合同前，審減虛高的標(biāo)底預(yù)算價(jià)格，規(guī)避出現(xiàn)不法利益通過(guò)合同使之合法化的問(wèn)題。二是突出結(jié)算審計(jì)。在結(jié)算審計(jì)中，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)工程招投標(biāo)、施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理簽證、工程量丈量等方面的監(jiān)督，注重查處高估冒算、虛報(bào)工程量等問(wèn)題，堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)踏勘，掌握第一手資料，對(duì)涉及到工程變更及隱藏工程，必到現(xiàn)場(chǎng)拍攝，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)工程量簽證真實(shí)性進(jìn)行了嚴(yán)格核對(duì)。在立面整治項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)中，審計(jì)人員克服重重阻力，對(duì)35棟樓房逐一測(cè)量，組織會(huì)審會(huì)議達(dá)25次，為決算審計(jì)進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。三是突出跟蹤審計(jì)。在對(duì)市旅游學(xué)校等23個(gè)在建項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，提前介入，全程監(jiān)督。在對(duì)漢江天然游泳池項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，對(duì)工程概算進(jìn)行了預(yù)審，提出36條審計(jì)建議，被建設(shè)單位全部采納。四是突出審計(jì)調(diào)查。積極參與拆遷資金達(dá)26億元的花樓街南二片拆遷項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查，按照“邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的要求，提前介入拆遷現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出審計(jì)建議，促進(jìn)完善手續(xù)，規(guī)范程序，得到拆遷指揮部的充分肯定。同時(shí)，注重綜合分析，建言獻(xiàn)策，近年來(lái)，多項(xiàng)審計(jì)建議轉(zhuǎn)化為政府決策，在對(duì)“武漢市第一中學(xué)寄宿部”新建工程項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查中，向區(qū)委區(qū)政府作出了專題反映，為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局加大了對(duì)新一中的投入。
統(tǒng)籌外部審計(jì)力量的新方式，防范政府投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)把進(jìn)場(chǎng)關(guān)，源頭防控風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)，在審計(jì)、監(jiān)察和建設(shè)方的共同參與下，從區(qū)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中搖號(hào)選定。對(duì)參加政府投資項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)，在人員結(jié)構(gòu)、審計(jì)方案、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)紀(jì)律等方面提出明確要求。加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和質(zhì)量檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量問(wèn)題。對(duì)存在質(zhì)量問(wèn)題的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)更換。二是嚴(yán)把檢查關(guān)，全程質(zhì)量監(jiān)控。加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法事前、事中、事后全過(guò)程管控，在對(duì)工程的實(shí)施主體、責(zé)任主體、配合部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，還對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理、物資供應(yīng)相關(guān)單位進(jìn)行了必要時(shí)延伸審計(jì)。督促責(zé)任主體完善實(shí)施保障性安居工程項(xiàng)目巡查和現(xiàn)場(chǎng)公示制度，質(zhì)量投訴處理、質(zhì)量回訪保修制度和責(zé)任追究制度強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查和質(zhì)量專項(xiàng)檢查，確保工程建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。三是嚴(yán)把審理關(guān)，確保審計(jì)質(zhì)量。強(qiáng)化審計(jì)組審核、業(yè)務(wù)科室復(fù)核和局機(jī)關(guān)審理，專職審理人員全程跟進(jìn)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)項(xiàng)目存在的質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)實(shí)施項(xiàng)目總體質(zhì)量進(jìn)行跟蹤評(píng)估。對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)進(jìn)行質(zhì)量檢查。該局聘請(qǐng)4名來(lái)自不同中介機(jī)構(gòu)的注冊(cè)造價(jià)師，與該局審計(jì)人員一起組成審計(jì)質(zhì)量檢查小組，對(duì)報(bào)審金額達(dá)8，564.4萬(wàn)元的某政府投資項(xiàng)目的12個(gè)單項(xiàng)工程結(jié)算情況進(jìn)行了嚴(yán)格復(fù)核，復(fù)核發(fā)現(xiàn)原中介機(jī)構(gòu)在外墻干掛石材單價(jià)、消防工程項(xiàng)目中的S型氣溶膠裝置、基坑支護(hù)工程土方量計(jì)算等項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)中程序不到位，把關(guān)不嚴(yán)格。檢查小組在原審減率12.24%的基礎(chǔ)上，新增審減122萬(wàn)元。（楊申芳 李智林 羅維）
積極構(gòu)建投資審計(jì)機(jī)制制度，不斷拓展審計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域。一是區(qū)政府新修訂出臺(tái)了《江漢區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》?！掇k法》進(jìn)一步明確了政府投資項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容、重點(diǎn)；對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員、審計(jì)權(quán)力義務(wù)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)監(jiān)管程序、中介機(jī)構(gòu)的利用等進(jìn)行了規(guī)范；重點(diǎn)明確了相關(guān)部門(mén)需協(xié)助區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資項(xiàng)目審計(jì)職責(zé)的工作事項(xiàng)，要求區(qū)發(fā)改委應(yīng)將區(qū)政府投資項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算的批復(fù)文件（包括建設(shè)期間追加或者變更的）抄送區(qū)審計(jì)局，財(cái)政部門(mén)應(yīng)將區(qū)政府財(cái)政性資金安排的投資項(xiàng)目預(yù)算（包括建設(shè)期間追加或者變更的）及時(shí)抄送區(qū)審計(jì)局；規(guī)定了建設(shè)單位在初步設(shè)計(jì)及概算的批復(fù)文件下達(dá)后7日內(nèi)向區(qū)審計(jì)局以書(shū)面形式報(bào)審等事項(xiàng)。二是針對(duì)該舊城改造任務(wù)重、投資項(xiàng)目多、投資金額大的特點(diǎn)，該局與區(qū)國(guó)資辦、區(qū)監(jiān)察局共同發(fā)文，專門(mén)擬定了《關(guān)于強(qiáng)化江漢區(qū)房地產(chǎn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理的意見(jiàn)（試行）》，明確了各部門(mén)的監(jiān)督管理職責(zé)，規(guī)范了建設(shè)項(xiàng)目的管理。三是逐步建立了一整套政府投資項(xiàng)目審計(jì)操作規(guī)程和管理辦法，對(duì)委托、聘請(qǐng)技術(shù)專家參與重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，中介機(jī)構(gòu)合作過(guò)程中的職責(zé)義務(wù)做出了明確規(guī)定。
積極探索開(kāi)展投資績(jī)效審計(jì)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效率。一是嚴(yán)把預(yù)審關(guān)。建立由監(jiān)察、發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、建設(shè)等職能部門(mén)組成的政府投資建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)各類建設(shè)工程項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工作程序、工作紀(jì)律進(jìn)行聯(lián)合監(jiān)督檢查，確保重大建設(shè)工程質(zhì)量過(guò)關(guān)、管理到位、人員廉潔。對(duì)重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目，開(kāi)展以施工圖預(yù)算為核心的攔標(biāo)價(jià)審計(jì)。將設(shè)計(jì)、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、投標(biāo)等單位作為審計(jì)對(duì)象，在建設(shè)單位與施工單位簽訂合同前，審減虛高的標(biāo)底預(yù)算價(jià)格，規(guī)避出現(xiàn)不法利益通過(guò)合同使之合法化的問(wèn)題。二是突出結(jié)算審計(jì)。在結(jié)算審計(jì)中，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)工程招投標(biāo)、施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理簽證、工程量丈量等方面的監(jiān)督，注重查處高估冒算、虛報(bào)工程量等問(wèn)題，堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)踏勘，掌握第一手資料，對(duì)涉及到工程變更及隱藏工程，必到現(xiàn)場(chǎng)拍攝，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)工程量簽證真實(shí)性進(jìn)行了嚴(yán)格核對(duì)。在立面整治項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)中，審計(jì)人員克服重重阻力，對(duì)35棟樓房逐一測(cè)量，組織會(huì)審會(huì)議達(dá)25次，為決算審計(jì)進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。三是突出跟蹤審計(jì)。在對(duì)市旅游學(xué)校等23個(gè)在建項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，提前介入，全程監(jiān)督。在對(duì)漢江天然游泳池項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過(guò)程中，對(duì)工程概算進(jìn)行了預(yù)審，提出36條審計(jì)建議，被建設(shè)單位全部采納。四是突出審計(jì)調(diào)查。積極參與拆遷資金達(dá)26億元的花樓街南二片拆遷項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查，按照“邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的要求，提前介入拆遷現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出審計(jì)建議，促進(jìn)完善手續(xù)，規(guī)范程序，得到拆遷指揮部的充分肯定。同時(shí)，注重綜合分析，建言獻(xiàn)策，近年來(lái)，多項(xiàng)審計(jì)建議轉(zhuǎn)化為政府決策，在對(duì)“武漢市第一中學(xué)寄宿部”新建工程項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)查中，向區(qū)委區(qū)政府作出了專題反映，為區(qū)領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局加大了對(duì)新一中的投入。
統(tǒng)籌外部審計(jì)力量的新方式，防范政府投資項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)把進(jìn)場(chǎng)關(guān)，源頭防控風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)，在審計(jì)、監(jiān)察和建設(shè)方的共同參與下，從區(qū)中介機(jī)構(gòu)庫(kù)中搖號(hào)選定。對(duì)參加政府投資項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)，在人員結(jié)構(gòu)、審計(jì)方案、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)紀(jì)律等方面提出明確要求。加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和質(zhì)量檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正質(zhì)量問(wèn)題。對(duì)存在質(zhì)量問(wèn)題的中介機(jī)構(gòu)及時(shí)更換。二是嚴(yán)把檢查關(guān)，全程質(zhì)量監(jiān)控。加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法事前、事中、事后全過(guò)程管控，在對(duì)工程的實(shí)施主體、責(zé)任主體、配合部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，還對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、施工、監(jiān)理、物資供應(yīng)相關(guān)單位進(jìn)行了必要時(shí)延伸審計(jì)。督促責(zé)任主體完善實(shí)施保障性安居工程項(xiàng)目巡查和現(xiàn)場(chǎng)公示制度，質(zhì)量投訴處理、質(zhì)量回訪保修制度和責(zé)任追究制度強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查和質(zhì)量專項(xiàng)檢查，確保工程建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量。三是嚴(yán)把審理關(guān)，確保審計(jì)質(zhì)量。強(qiáng)化審計(jì)組審核、業(yè)務(wù)科室復(fù)核和局機(jī)關(guān)審理，專職審理人員全程跟進(jìn)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)項(xiàng)目存在的質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)實(shí)施項(xiàng)目總體質(zhì)量進(jìn)行跟蹤評(píng)估。對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)進(jìn)行質(zhì)量檢查。該局聘請(qǐng)4名來(lái)自不同中介機(jī)構(gòu)的注冊(cè)造價(jià)師，與該局審計(jì)人員一起組成審計(jì)質(zhì)量檢查小組，對(duì)報(bào)審金額達(dá)8，564.4萬(wàn)元的某政府投資項(xiàng)目的12個(gè)單項(xiàng)工程結(jié)算情況進(jìn)行了嚴(yán)格復(fù)核，復(fù)核發(fā)現(xiàn)原中介機(jī)構(gòu)在外墻干掛石材單價(jià)、消防工程項(xiàng)目中的S型氣溶膠裝置、基坑支護(hù)工程土方量計(jì)算等項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)中程序不到位，把關(guān)不嚴(yán)格。檢查小組在原審減率12.24%的基礎(chǔ)上，新增審減122萬(wàn)元。（楊申芳 李智林 羅維）
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