陜西西安：以制度建設(shè)為抓手不斷加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目全過程管理
去年以來，陜西省西安市審計(jì)局堅(jiān)持以制度建設(shè)為抓手，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目管理的程序、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)把審計(jì)準(zhǔn)則貫穿到審計(jì)管理的全過程，有效提高了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)工作效率。
一、加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)管理，從源頭上保證審計(jì)項(xiàng)目的科學(xué)性、合理性、針對(duì)性。一是實(shí)行年度審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研制度。圍繞市委、市政府重大政策措施的貫徹執(zhí)行，政府重大投資項(xiàng)目、重要行業(yè)和重大民生資金的管理使用以及可以進(jìn)行績效審計(jì)的建設(shè)工程和專項(xiàng)資金等重點(diǎn)內(nèi)容，采取領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)實(shí)地調(diào)研、審計(jì)人員上門走訪、向市級(jí)部門發(fā)放征求意見表、在市政府和局門戶網(wǎng)站發(fā)公告等形式，廣泛征求社會(huì)各界對(duì)審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目立項(xiàng)的意見建議，增強(qiáng)了審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)工作的針對(duì)性和實(shí)效性。二是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)估制度。制定了《西安市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目評(píng)估辦法（試行）》，組織專家和學(xué)者對(duì)局自行安排的重大審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，選出針對(duì)性、實(shí)效性強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目，保證有限的審計(jì)力量發(fā)揮最大作用，提高了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的科學(xué)化水平。三是實(shí)行重大審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)制度。在審計(jì)項(xiàng)目管理中引入競(jìng)爭機(jī)制，制定了《西安市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)辦法(試行)》，成立審計(jì)項(xiàng)目招標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，對(duì)年度相關(guān)重大審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目在局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處內(nèi)進(jìn)行公開招標(biāo)，促進(jìn)了審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量水平的提高。
二、加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程管理，及時(shí)協(xié)調(diào)解決問題，確保現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量。一是完善審計(jì)項(xiàng)目過程管理制度。先后制定了《西安市審計(jì)局審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)規(guī)范化管理試行辦法》和《西安市審計(jì)審計(jì)組長審核工作規(guī)定》，對(duì)審計(jì)進(jìn)駐、資料接收、組織指揮、進(jìn)度管理、質(zhì)量管理等作出規(guī)定，對(duì)審計(jì)組長的現(xiàn)場(chǎng)審核工作提出要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的過程管理提供了制度保障。二是加強(qiáng)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的跟蹤審理。健全事中審理制度，制定了《西安市審計(jì)局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目跟蹤審理辦法（試行）》，要求對(duì)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行兩次以上的跟蹤審理，及時(shí)指出問題，提出改進(jìn)要求，督促審計(jì)組全面落實(shí)審計(jì)實(shí)施方案，確保現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量。三是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的檢查指導(dǎo)。制定出臺(tái)了《西安市審計(jì)局抓落實(shí)工作暫行規(guī)定》，按照審計(jì)實(shí)施方案和工作方案的要求，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的督查管理，堅(jiān)持每月統(tǒng)計(jì)分析審計(jì)計(jì)劃進(jìn)度，每季度召開審計(jì)工作進(jìn)度情況分析會(huì)，確保項(xiàng)目計(jì)劃的有序展開。建立和落實(shí)了分管局領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，規(guī)定局領(lǐng)導(dǎo)必須參加重大審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會(huì)，并在項(xiàng)目實(shí)施中到現(xiàn)場(chǎng)檢查兩次以上，確保了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量和工作效率。四是嚴(yán)格審計(jì)項(xiàng)目撤點(diǎn)審批制度。要求審計(jì)項(xiàng)目撤點(diǎn)前必須填制《西安市審計(jì)局審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)撤離審批表》，由審計(jì)組長填制、處室負(fù)責(zé)人審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)照審計(jì)實(shí)施方案，檢查已完成的工作內(nèi)容，確定是否完成審計(jì)實(shí)施方案規(guī)定的事項(xiàng)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，并把是否履行審計(jì)項(xiàng)目的撤點(diǎn)審批制度作為項(xiàng)目審理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
三、加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施后的稽核和評(píng)估，加大審計(jì)整改力度，進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)成果。一是不斷加大審計(jì)項(xiàng)目審理工作力度。建立和落實(shí)了《審計(jì)項(xiàng)目審理辦法》《西安市審計(jì)局業(yè)務(wù)部門審計(jì)復(fù)核工作規(guī)定（試行）》，明確了審計(jì)項(xiàng)目審理工作的組織形式、重點(diǎn)內(nèi)容、基本程序和相關(guān)責(zé)任，有效提高和保證了審計(jì)質(zhì)量。二是不斷加大審計(jì)整改工作力度。制定了《西安市審計(jì)局審計(jì)整改工作報(bào)告制度（試行）》，健全完善了審計(jì)整改報(bào)告制度、整改情況跟蹤檢查制度、整改責(zé)任追究制度和審計(jì)整改公告制度。三是不斷加大審計(jì)質(zhì)量考核工作力度。先后出臺(tái)了《西安市審計(jì)局機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》《西安市審計(jì)局機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)專項(xiàng)綜合報(bào)告評(píng)選辦法》《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目和綜合專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告評(píng)選推薦辦法》，修訂了《西安市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》，并結(jié)合日常項(xiàng)目審理工作，對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行打分評(píng)比，提高了審計(jì)質(zhì)量。2012年，6個(gè)審計(jì)項(xiàng)目和綜合專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告被省審計(jì)廳評(píng)為優(yōu)秀。四是積極探索審計(jì)項(xiàng)目稽核工作和審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)估工作。制定了《西安市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目稽核制度（試行）》和《西安市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)估辦法（試行）》，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理，提高審計(jì)執(zhí)法質(zhì)量，防范審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大審計(jì)成果，推動(dòng)審計(jì)機(jī)關(guān)績效管理。（吳恒）
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