河南三門峽市審計局出臺“審計質量提升年”實施意見
為進一步推動全市審計工作質量再上新臺階，日前，河南省三門峽市審計局出臺“審計質量提升年”實施意見。
一是以提高人員素質為根本，深入開展教育培訓。進一步學習貫徹落實《中華人民共和國審計法》、新修訂的《審計法實施條例》、審計署8號令、OA網(wǎng)絡課程會計法、預算法、稅法等與審計工作有關的財經(jīng)法律法規(guī)等，使審計人員能夠全面掌握審計法律法規(guī)的內(nèi)容和實質，正確行使審計監(jiān)督職權，嚴格依法審計，自覺規(guī)范審計行為，提高審計工作質量和水平；加強會計基礎知識、寫作知識等方面的培訓，提高審計人員的綜合素質。積極開展計算機知識培訓，提高審計人員運用計算機審計的能力和水平。
二是以開展“五個一”活動為載體，在提升審計質量上下功夫。一要爭創(chuàng)精品審計項目。努力把每個審計項目做成精品，做到依法審計、方案科學、程序規(guī)范、查深查透、定性準確、分析透徹、處理到位、整改到位，審計建議切實可行、操作性強，審計結果達到領導滿意，反響良好，效果明顯。各縣（市）區(qū)審計局和市局各科室至少要有1個審計項目達到申報全市精品審計項目的標準。全市要有2至3個審計項目達到申報省精品審計項目標準。二要積極開展績效審計。注重審查公共資金和資源使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性，促進政府部門和有關單位提高績效管理水平，更加注重經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益，在建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會、確保社會公平、維護公共權力等方面有所作為。三要加大案件線索查處力度。對審計發(fā)現(xiàn)的侵吞國家資財、以權謀私、損害國家和人民利益的案件線索，要深查細究、刨根問底，抓住不放，做到快調(diào)查、快取證、快匯報、快移交。主動爭取黨委、政府的支持，加強與紀檢、監(jiān)察、司法等部門的協(xié)調(diào)配合，及時把審計案件線索移送相關部門，并了解掌握處理結果。各縣（市）區(qū)審計局至少要有2個以上審計項目、市局各科室至少要有1個以上審計項目符合審計案件線索移送標準。探索建立和完善查處案件線索的獎懲機制，對發(fā)現(xiàn)案件線索并取得重大審計成果的人員給予一定的獎勵，在干部使用、安排外出學習時優(yōu)先考慮，對在審計中應當發(fā)現(xiàn)而沒有發(fā)現(xiàn)違法犯罪問題，造成重大損失和影響的，追究審計組和有關審計人員的責任。四要積極推進審計結果公告制度。將涉及民生資金的專項資金審計情況等作為審計公告的重點范圍，擴展審計公告內(nèi)容，豐富審計公告形式，增強審計公告的時效性。各縣（市）區(qū)審計局至少公告3個以上審計項目、市局各科室至少提供1個以上符合公告條件的審計項目。五要切實提高審計信息化應用水平。重點推廣應用審計管理和現(xiàn)場審計兩大系統(tǒng)，盡快實現(xiàn)全市審計機關網(wǎng)絡的互聯(lián)互通，要以培訓促應用，以應用促推廣，以推廣強能力，廣泛開展學習交流活動，采取以點帶面的方法，努力建設一支適應審計工作要求的專業(yè)化隊伍，為全市審計工作提供人才保障和技術支撐。要進一步加強審計管理系統(tǒng)（OA）的推廣應用，實現(xiàn)網(wǎng)上公文辦理。要大力推廣計算機應用審計，被審計單位財務核算使用會計軟件的審計項目，市審計局70%以上、各縣區(qū)審計局50%以上要使用AO系統(tǒng)進行審計。沒有使用會計軟件的審計項目要使用AO進行輔助審計。所有審計項目審計過程中或審計結束后，都要定期將形成的AO電子檔案上傳至OA中，形成AO和OA信息交互。各縣（市）區(qū)審計局至少有3個以上、市局各科室至少有1個以上審計項目作為計算機審計方法和AO應用實例上報省審計廳。各縣區(qū)審計局要培養(yǎng)出3名以上、市局各科室要培養(yǎng)出1名以上使用AO系統(tǒng)的能手。
三是以提高審計質量為核心，強化審計項目全過程管理。要積極探索審計項目全過程監(jiān)督管理辦法，強化對審計項目的督導，認真落實審計準則，嚴格審計執(zhí)法，規(guī)避審計風險，提高審計質量。在審計項目實施前期，要進行認真細致的調(diào)查，摸清摸透情況，并在充分調(diào)查的基礎上制定出切實可行的審計實施方案，重大審計項目的實施方案，提交局領導班子會議集體研究，確保審計實施方案的科學性、可行性。在審計項目實施中期，建立健全審計項目跟蹤檢查制度。定期對審計項目質量進行檢查，并向領導小組匯報。各分管副局長、總師和法制機構要深入審計現(xiàn)場，對審計項目質量實施跟蹤檢查，重點檢查是否圍繞審計實施方案確定的范圍、內(nèi)容和重點進行審計，審計程序是否完備，審計取證是否完整等，對不符合審計準則要求的及時予以糾正。在審計項目實施后期，堅持實行審計組長、業(yè)務科長、法制科、分管副局長四級把關制度，確保審計質量。特殊情況需延長審計時限的項目必須經(jīng)局領導批準。
四是以強化審計整改為基礎，推進審計成果運用。一要實行審計報告和審計決定書落實情況檢查和案件線索移交情況督辦制度。強化審計結論落實責任，定期督辦和通報落實情況，促進審計查出問題的整改，確保審計效果。審計業(yè)務文書送達90日內(nèi)，審計組要派人到被審計單位跟蹤檢查落實情況，對移送到有關部門處理的案件線索，要跟蹤了解處理結果，確保審計處理處罰落實到位。要注意將被審計單位整改情況及時歸檔，確保審計項目檔案的完整性。二要站在全局的高度、從宏觀方面加強對各類情況和問題的綜合分析和研究，形成綜合報告或審計信息，及時向黨委、政府提供決策參考依據(jù)。大型、行業(yè)審計項目或審計調(diào)查項目，審計結束后，除審計報告外，還要向市委、政府提交綜合報告或《審計要情》，從體制、機制、制度層面揭示問題，分析原因，提出建議，每個業(yè)務科室每年至少有1篇報告或《審計要情》被市領導批示。三要服務于政府的財政管理、人大的財政監(jiān)督，所有審計項目的審計內(nèi)容都要達到向政府報結果報告和向人大報工作報告的標準和要求。四要完善信息資源共享機制，加強與紀檢監(jiān)察、組織、人事、財政等部門的聯(lián)系，促進審計成果“一果多用”。四要促使被審計單位積極采納審計建議，切實采取有效的措施，建章立制，規(guī)范財務行為，促進單位完善機制、規(guī)范管理的目的。（張豐明）
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