黑龍江大慶審計(jì)局五項(xiàng)措施強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量全過程控制
為了提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，降低和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)審計(jì)工作多出精品，近年來，黑龍江省大慶市審計(jì)局采取五項(xiàng)措施，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量全過程控制。
一是合理整合審計(jì)資源，跨科室組建審計(jì)組。在分配審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，打破原科室審計(jì)對象界限，選擇部分審計(jì)項(xiàng)目，由不同科室的人員組成審計(jì)組，審計(jì)組組長由具備一定條件的青年業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任，科室長發(fā)揮業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的特長，專職負(fù)責(zé)審計(jì)復(fù)核工作，強(qiáng)化了審計(jì)過程控制。
二是實(shí)施法制審理“會(huì)審制”。對重大審計(jì)項(xiàng)目，由法制督察室全體人員每人審理一遍，分別提出審理意見初稿，召開法制審理會(huì)議，進(jìn)行交互審核，對全部審理意見逐一進(jìn)行分析、研究、討論，提出最終審理意見，切實(shí)提高了審理意見的準(zhǔn)確性和針對性。
三是實(shí)行重要項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)隨機(jī)抽審。在實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目中后期，隨機(jī)抽取部分審計(jì)項(xiàng)目，由主管局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，業(yè)務(wù)骨干和法制審理人員參加，開展現(xiàn)場審理、指導(dǎo)監(jiān)督和咨詢服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)口前移，提高了審計(jì)工作效率，提升了審計(jì)質(zhì)量。
四是實(shí)行審計(jì)紀(jì)律反饋制度。制定了審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況評價(jià)表，涵蓋了依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)等十二個(gè)方面內(nèi)容。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，主動(dòng)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律反饋函，請被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果直接郵寄到審計(jì)局主要領(lǐng)導(dǎo)，使局領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)了解掌握審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的真實(shí)情況，使審計(jì)結(jié)果更加客觀公正。
五是修訂完善了業(yè)務(wù)規(guī)章制度。以國家審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，認(rèn)真修訂、完善了大慶市審計(jì)機(jī)關(guān)審理復(fù)核工作辦法等22項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，并繪制了審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖，從審計(jì)程序、職責(zé)內(nèi)容和責(zé)任追究等方面進(jìn)行了明確規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)執(zhí)法行為，促進(jìn)了審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。（李淑蘭）
一是合理整合審計(jì)資源，跨科室組建審計(jì)組。在分配審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，打破原科室審計(jì)對象界限，選擇部分審計(jì)項(xiàng)目，由不同科室的人員組成審計(jì)組，審計(jì)組組長由具備一定條件的青年業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任，科室長發(fā)揮業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的特長，專職負(fù)責(zé)審計(jì)復(fù)核工作，強(qiáng)化了審計(jì)過程控制。
二是實(shí)施法制審理“會(huì)審制”。對重大審計(jì)項(xiàng)目，由法制督察室全體人員每人審理一遍，分別提出審理意見初稿，召開法制審理會(huì)議，進(jìn)行交互審核，對全部審理意見逐一進(jìn)行分析、研究、討論，提出最終審理意見，切實(shí)提高了審理意見的準(zhǔn)確性和針對性。
三是實(shí)行重要項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)隨機(jī)抽審。在實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目中后期，隨機(jī)抽取部分審計(jì)項(xiàng)目，由主管局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，業(yè)務(wù)骨干和法制審理人員參加，開展現(xiàn)場審理、指導(dǎo)監(jiān)督和咨詢服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)口前移，提高了審計(jì)工作效率，提升了審計(jì)質(zhì)量。
四是實(shí)行審計(jì)紀(jì)律反饋制度。制定了審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況評價(jià)表，涵蓋了依法審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)等十二個(gè)方面內(nèi)容。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，主動(dòng)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律反饋函，請被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果直接郵寄到審計(jì)局主要領(lǐng)導(dǎo)，使局領(lǐng)導(dǎo)能夠及時(shí)了解掌握審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的真實(shí)情況，使審計(jì)結(jié)果更加客觀公正。
五是修訂完善了業(yè)務(wù)規(guī)章制度。以國家審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)，認(rèn)真修訂、完善了大慶市審計(jì)機(jī)關(guān)審理復(fù)核工作辦法等22項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，并繪制了審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖，從審計(jì)程序、職責(zé)內(nèi)容和責(zé)任追究等方面進(jìn)行了明確規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)執(zhí)法行為，促進(jìn)了審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。（李淑蘭）
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