湖北洪湖：多措并舉打造數(shù)字化審計機關(guān)
近年來，湖北省洪湖市審計局緊密契合審計信息化發(fā)展趨勢的要求，緊緊圍繞“以培訓提素質(zhì)、以應(yīng)用促發(fā)展”的總體思路，把審計信息化建設(shè)置于戰(zhàn)略全局，采取切實措施，強力推進審計工作向現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)型升級，逐步向打造數(shù)字化審計機關(guān)的目標邁進。
一、強基礎(chǔ)，提升數(shù)字化審計硬件系統(tǒng)配置。根據(jù)“金審工程”建設(shè)的要求，近年來，該局先后投入280多萬元，不斷完善審計設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等基礎(chǔ)設(shè)施，為全面推進審計信息化建設(shè)奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。一是配齊基本設(shè)施，建成標準化中心機房、多媒體視頻會議室，不斷更新計算機終端設(shè)備，添置了臺式電腦和筆記本電腦，較好地保障了日常管理和計算機審計工作的需要。二是構(gòu)建審計網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過對局機關(guān)局域網(wǎng)絡(luò)的更新改造，該局實現(xiàn)了內(nèi)外網(wǎng)的物理隔離，并接入了政府政務(wù)網(wǎng)；完成了審計專網(wǎng)建設(shè)，實現(xiàn)了與上級審計機關(guān)的互聯(lián)。以O(shè)A四級互聯(lián)為依托，完成了審計會商系統(tǒng)建設(shè)，并成功應(yīng)用該系統(tǒng)開展視頻會議、審前培訓和審計會商等工作。三是打造數(shù)字化審計平臺，安排并依托OA和AO系統(tǒng)，全部實行OA網(wǎng)上辦公。四是開展財政聯(lián)網(wǎng)審計。洪湖市政府十分重視財政聯(lián)網(wǎng)審計工作，今年召開第一次政府常務(wù)會議，專題研究并通過了聯(lián)網(wǎng)審計方案；計劃用2年時間，實現(xiàn)審計與國庫、非稅和各預算單位聯(lián)網(wǎng)，建立“預算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”的審計模式；并由政府領(lǐng)導率市審計局業(yè)務(wù)骨干和計算機專業(yè)人員組成聯(lián)網(wǎng)審計考察組，在常務(wù)副市長帶領(lǐng)下，到周邊縣市審計局對聯(lián)網(wǎng)審計工作進行考察，現(xiàn)場觀看了財政聯(lián)網(wǎng)審計操作流程和應(yīng)用效果，學習先進經(jīng)驗和技術(shù)方法。硬件系統(tǒng)的配置和完善，大大提升了審計工作效能，提高了審計工作質(zhì)量和水平。
二、建制度，完善數(shù)字化審計長效管理機制。高度重視審計信息化建設(shè)，將審計信息化建設(shè)作為推進審計事業(yè)可持續(xù)發(fā)展和打造審計核心競爭力的重要抓手。一是成立了以局長為組長、副局長、各科室負責人和業(yè)務(wù)骨干為成員的審計信息化建設(shè)領(lǐng)導小組，形成了主要領(lǐng)導親自抓，分管領(lǐng)導具體抓，專業(yè)人員配合抓，一級抓一級，層層抓落實的良好格局。二是制定了《洪湖市審計局計算機應(yīng)用考核辦法》、《洪湖市審計局計算機設(shè)備管理暫行辦法》等制度。其中《計算機審計應(yīng)用考評辦法》明確規(guī)定，對重點項目要實行計算機專業(yè)人員與業(yè)務(wù)人員編組審計，加大計算機審計科技含量；對一般審計項目計算機專業(yè)人員要實行現(xiàn)場指導，幫助審計組尋找計算機審計的突破口和著力點；對所有項目要求審計成果與項目期限同時完成，保證審計思路的連貫性和審計成果的時效性。三是建立健全了獎懲機制。對《洪湖市審計信息化考核獎懲辦法》進行修訂，在考核內(nèi)容及標準的設(shè)置上，側(cè)重于對審計信息化培訓考試和成效的激勵。在培訓考試方面：規(guī)定46周歲以下的審計人員必須參加審計署計算機中級考試，新錄用的和35歲以下的審計人員，三年內(nèi)必須通過審計署計算機中級考試。在應(yīng)用成效方面，提高AO應(yīng)用實例和計算機審計方法的獎勵標準，擴大上報AO應(yīng)用實例和計算機審計方法的范圍，每個科室必須向局審計信息化考核辦上報一篇審計AO應(yīng)用實例，并積極開展“計算機審計能手”、“AO應(yīng)用實例”競賽評比，激發(fā)審計人員學習應(yīng)用、總結(jié)提高、指導實踐的積極性和創(chuàng)造性。
三、抓培訓，提高數(shù)字化審計實戰(zhàn)能力。利用多種形式全方位、多層次地開展計算機培訓，重點學習數(shù)據(jù)庫、計算機網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)、審計輔助作業(yè)、審計業(yè)務(wù)檔案、辦公自動化等知識，形成富有自身特色的“請進來、送出去、自己講”三位一體的培訓模式，著力培養(yǎng)一批“既懂審計、又懂計算機”的復合型人才。一是請進來。邀請專家授課，擴大計算機培訓的覆蓋面，促進提高整體計算機應(yīng)用水平。二是送出去。選派計算機基礎(chǔ)較好的人員參加省審計廳組織的培訓，培養(yǎng)一批計算機審計業(yè)務(wù)骨干，達到以點帶面的效果。近年來，該局先后派出15人參加學習，5人通過了省審計廳AO認證考試，2人通過了省審計廳計算機中級考試，今年又爭取了2個參加省審計廳計算機培訓的指標，這些人已經(jīng)成為該局計算機審計的骨干。三是自己講。由審計人員結(jié)合審計項目，交流計算機審計的思路、方法和經(jīng)驗，運用計算機審計功能查出的典型案例，通過審計人員現(xiàn)身說法，取得了立竿見影的效果。同時，還開展“傳幫帶”，根據(jù)人員的知識結(jié)構(gòu)與整體素質(zhì)，實行分類管理，在審計組既要有年輕人也要有老同志，老同志的審計經(jīng)驗與年輕人的專業(yè)技能相互滲透、相互提高，既能提高老同志的計算機學習興趣，又可提高年輕人的審計專業(yè)技能。
四、促應(yīng)用，提高數(shù)字化審計工作效能。一是強化“通過OA管理AO”的意識，以計劃管理為龍頭，綜合部門年初的計劃全部納入審計管理系統(tǒng)。二是對計算機審計提出明確要求，在財政財務(wù)收支審計中，提出計算機輔助審計全覆蓋，同時在年度項目中安排醫(yī)院，社保等審計項目為計算機審計攻關(guān)項目，強調(diào)要有計算機審計實施方案、落實計算機審計重點，以有利于練兵和探索計算機審計技術(shù)方法。三是發(fā)揮OA對項目過程控制作用，尤其是財政財務(wù)收支審計項目，要通過AO系統(tǒng)運行，收集審計實施階段的相關(guān)資料，審計底稿、證據(jù)包、審計項目文檔包，有條件的項目還要有采集轉(zhuǎn)換被審計單位財務(wù)（業(yè)務(wù)）數(shù)據(jù)、審計分析數(shù)據(jù)包、審計疑點包和生成財務(wù)報表等，上傳至審計管理系統(tǒng)。四是依托計算機技術(shù)做好現(xiàn)場審計。
在審計項目實施過程中，該局還著力強化基礎(chǔ)，把握三個同步：一是審前要展開調(diào)研，同步編制方案。對被審計單位的數(shù)據(jù)分布、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)環(huán)境、內(nèi)控制度進行認真研究，將計算機運用方案與審計實施方案同步編制，明確要運用計算機進行審計的范圍、內(nèi)容、重點、應(yīng)達目標以及局限和應(yīng)對措施。二是審中要同步運用，破解兩個難點：當前審計業(yè)務(wù)人員與計算機技術(shù)人員思維定式上存在“兩張皮”現(xiàn)象，相當?shù)膶徲嬋藛T對計算機運行的過程、語言程序、判斷層次與結(jié)果還缺少了解，而計算機人員對審計人員的想法、目的或者需求也難以做到通透理解，審計中要依賴于計算技術(shù)人員或者計算機骨干的力量解決“數(shù)據(jù)的分析、整理與轉(zhuǎn)換”，依賴于審計人員對數(shù)據(jù)分析、理解和與計算機人員的溝通，將審計思維、判斷轉(zhuǎn)化為利用計算機審計的能力。三是審后要總結(jié)歸納，同步提煉。一方面將局部做法推廣到全局，另一方面將一個項目的做法推廣到同類項目，爭創(chuàng)精品項目。
目前，在該局已完成的審計項目計劃任務(wù)中，有近60%的項目運用了AO系統(tǒng)，近60%的項目實行了計算機輔助審計。在預算執(zhí)行、專項資金等重大審計項目中，該局廣泛應(yīng)用AO現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)，促進審計方法從傳統(tǒng)的“由點到面”向“由面到點”的轉(zhuǎn)變，大大提高了審計工作效率。2009年、2010年該局在市本級預算執(zhí)行中都實行計算機審計，在湖北省優(yōu)秀審計項目評選中，2009年民政局部門預算執(zhí)行審計項目、2010年中醫(yī)院財務(wù)收支審計項目、2011年政府債務(wù)審計項目都因有計算機審計內(nèi)容而獲省審計廳優(yōu)秀項目二等獎。（周俊武）
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