湖北咸安:打出政府投資項目跟蹤審計“組合拳”
為了提高政府投資項目工程建設質(zhì)量,確保財政資金的安全和效益,近年來,湖北省咸寧市咸安區(qū)審計局從健全制度入手,從項目現(xiàn)場跟蹤著力,突出“三抓”,打出政府投資項目跟蹤審計“組合拳”,取得了明顯的成效。
健全制度抓跟蹤,打好“內(nèi)家拳”。為加強政府投資審計工作的制度化、規(guī)范化建設,先后出臺了《咸安區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》和《咸安區(qū)政府投資建設項目審計業(yè)務操作規(guī)程》等制度。制度在明確規(guī)定區(qū)審計局對咸安區(qū)政府投資的重點建設工程項目事前(標的審計)、事中(派駐現(xiàn)場審計監(jiān)督員)、事后(工程竣工決算審計)進行全過程監(jiān)督的同時,還對審計準備、審計實施、審計終結(jié)三個階段流程作出明確規(guī)定:審計前應簽訂好“兩書”。即被審計單位《承諾書》和審計人員《廉政紀律書》;審計中應做好“兩抓”:抓好隱蔽工程審計和現(xiàn)場跟蹤監(jiān)督;審計后抓好“兩改”,即:一是提出切實可行的審計建議以便被審計單位整改;二是針對審計報告發(fā)現(xiàn)的問題抓好事后跟蹤審計,敦促被審計單位限期整改。通過簽訂好“兩書”、做好“兩抓”、抓好“兩改”,確保政府投資項目資金安全和效益以及審計程序到位、審計證據(jù)齊全、審計定性準確、審計處理處罰合規(guī)合法和審計建議切實可行。
項目現(xiàn)場抓跟蹤,打好“外家拳”。即在大項目現(xiàn)場設立臨時跟蹤審計室,對項目的招投標、施工、竣工驗收三個環(huán)節(jié)進行全過程跟蹤審計。招投標環(huán)節(jié):主要是查項目的勘察、設計等是否是按照項目審批立項資料編制,應標單位是否具備資質(zhì)條件,招標方案和招標過程是否公平公正、公開透明,程序是否合規(guī),監(jiān)理單位是否具備資質(zhì)條件等。施工環(huán)節(jié):一查施工單位提供的與工程建設有關(guān)的設備、材料等是否按設計方案和施工合同的要求進行采購、使用;二查工程進度,填制項目跟蹤審計表,如實登記工程進度,按照實際情況現(xiàn)場簽證;三查資金使用情況,看是否按進度撥付款項,有無提前撥款導致失控或滯后撥款影響工程進度情況;四查工程設計變更情況,看工程中途變更理由是否充分,手續(xù)是否齊全,并且作好相關(guān)記錄,為工程竣工決算審計掌握第一手資料??⒐を炇窄h(huán)節(jié):主要是看項目是否達到設計標準,驗收手續(xù)是否齊全等。
建立檔案抓跟蹤,打好“八卦拳”。一方面與項目有關(guān)的管理單位建立信息共享平臺,及時掌握項目審批立項資料,便于安排項目審計;另一方面,審計人員對已審的項目資料進行歸類整理,建立《項目跟蹤審計臺賬》,及時登記項目審計事項、存在的問題、審計處理意見和被審計單位整改情況等,以檔案管理方式,對重大建設項目實行動態(tài)跟蹤管理。
近年來,該局通過對咸安區(qū)重大政府投資建設項目進行全過程跟蹤審計,在查處和及時糾正違紀違規(guī)問題、提出建設性審計建議的同時,審減工程結(jié)算金額2622.36萬元,為政府節(jié)約了大量的財政資金。(章成功 聞方明)
健全制度抓跟蹤,打好“內(nèi)家拳”。為加強政府投資審計工作的制度化、規(guī)范化建設,先后出臺了《咸安區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》和《咸安區(qū)政府投資建設項目審計業(yè)務操作規(guī)程》等制度。制度在明確規(guī)定區(qū)審計局對咸安區(qū)政府投資的重點建設工程項目事前(標的審計)、事中(派駐現(xiàn)場審計監(jiān)督員)、事后(工程竣工決算審計)進行全過程監(jiān)督的同時,還對審計準備、審計實施、審計終結(jié)三個階段流程作出明確規(guī)定:審計前應簽訂好“兩書”。即被審計單位《承諾書》和審計人員《廉政紀律書》;審計中應做好“兩抓”:抓好隱蔽工程審計和現(xiàn)場跟蹤監(jiān)督;審計后抓好“兩改”,即:一是提出切實可行的審計建議以便被審計單位整改;二是針對審計報告發(fā)現(xiàn)的問題抓好事后跟蹤審計,敦促被審計單位限期整改。通過簽訂好“兩書”、做好“兩抓”、抓好“兩改”,確保政府投資項目資金安全和效益以及審計程序到位、審計證據(jù)齊全、審計定性準確、審計處理處罰合規(guī)合法和審計建議切實可行。
項目現(xiàn)場抓跟蹤,打好“外家拳”。即在大項目現(xiàn)場設立臨時跟蹤審計室,對項目的招投標、施工、竣工驗收三個環(huán)節(jié)進行全過程跟蹤審計。招投標環(huán)節(jié):主要是查項目的勘察、設計等是否是按照項目審批立項資料編制,應標單位是否具備資質(zhì)條件,招標方案和招標過程是否公平公正、公開透明,程序是否合規(guī),監(jiān)理單位是否具備資質(zhì)條件等。施工環(huán)節(jié):一查施工單位提供的與工程建設有關(guān)的設備、材料等是否按設計方案和施工合同的要求進行采購、使用;二查工程進度,填制項目跟蹤審計表,如實登記工程進度,按照實際情況現(xiàn)場簽證;三查資金使用情況,看是否按進度撥付款項,有無提前撥款導致失控或滯后撥款影響工程進度情況;四查工程設計變更情況,看工程中途變更理由是否充分,手續(xù)是否齊全,并且作好相關(guān)記錄,為工程竣工決算審計掌握第一手資料??⒐を炇窄h(huán)節(jié):主要是看項目是否達到設計標準,驗收手續(xù)是否齊全等。
建立檔案抓跟蹤,打好“八卦拳”。一方面與項目有關(guān)的管理單位建立信息共享平臺,及時掌握項目審批立項資料,便于安排項目審計;另一方面,審計人員對已審的項目資料進行歸類整理,建立《項目跟蹤審計臺賬》,及時登記項目審計事項、存在的問題、審計處理意見和被審計單位整改情況等,以檔案管理方式,對重大建設項目實行動態(tài)跟蹤管理。
近年來,該局通過對咸安區(qū)重大政府投資建設項目進行全過程跟蹤審計,在查處和及時糾正違紀違規(guī)問題、提出建設性審計建議的同時,審減工程結(jié)算金額2622.36萬元,為政府節(jié)約了大量的財政資金。(章成功 聞方明)
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