湖南武岡：嚴(yán)把“五關(guān)”推進(jìn)基建投資審計
近年來，湖南省武岡市審計局在基建投資審計中，嚴(yán)把“五關(guān)”， 不斷規(guī)范審計執(zhí)法行為，狠抓審計質(zhì)量控制，確保投資領(lǐng)域政府性資金的規(guī)范高效使用。
一是嚴(yán)把“資料關(guān)”。一是嚴(yán)把工程決算送審資料收審關(guān)，專門下發(fā)規(guī)定，明確要求建設(shè)單位必須提供齊全工程決算資料，并嚴(yán)格執(zhí)行提供資料的承諾制，明確審計權(quán)限和被審計單位的責(zé)任，減少被審計單位有意提供虛假或不完整資料的可能性。審計人員將審計所需的資料列出詳細(xì)的資料清單要求相關(guān)單位在規(guī)定的期限內(nèi)收集、整理完成，并及時完整地向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供。二是對部分重要資料進(jìn)行審核，確保無漏項和缺項。如竣工圖是審計結(jié)算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須由設(shè)計、建設(shè)或者施工單位加蓋公章。審計人員必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀，進(jìn)行審核。
二、嚴(yán)把“人員關(guān)”。建設(shè)項目竣工決算審計對審計人員的綜合素質(zhì)要求較高，既要有一定的財務(wù)知識，又要有較為深厚的工程技術(shù)知識，橫跨工程、財務(wù)兩個截然不同的專業(yè)范疇，是一項復(fù)合型的審計工作。該局嚴(yán)格限制基建股人員進(jìn)入，對非專業(yè)人員一律不準(zhǔn)進(jìn)入。同時要求基建股審計人員不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升實(shí)戰(zhàn)能力。
三、嚴(yán)把“過程關(guān)”。決算審計是在工程結(jié)算基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因此必須保證工程結(jié)算的可靠和真實(shí)。計算工程量耗用時間長、工作量大，是確定工程造價的重要環(huán)節(jié)?？上韧ㄟ^建設(shè)或施工單位提供的工程結(jié)算書、工程量計算表、竣工圖及設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等資料進(jìn)行初步審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)。同時對照圖紙，結(jié)合現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地測量和觀察，檢查有沒有工程虛報、工程遺漏、偷工減料、以次充好、簽證誤差等現(xiàn)象。去年，該局對銅寶新城人民廣場建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計，為便于對工程項目實(shí)地勘察，掌握第一手資料，審計組把辦公地點(diǎn)設(shè)在人民廣場，并嚴(yán)肅審計工作紀(jì)律，嚴(yán)禁私自接觸施工方老板。經(jīng)過1個月的封閉式的工作，完成了人民廣場的土石方、拱涵橋涵、人工小溪、市政道路、電力安裝、音樂噴泉、休閑配套設(shè)施、園林景觀等17個單項工程的決算審計，在銅寶新城建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部內(nèi)部審定的11656.27萬元基礎(chǔ)上，再核減2531.46萬元，核定工程總造價為9124.81萬元，受到充分肯定。
四、嚴(yán)把“結(jié)果關(guān)”。一是在審計過程中要適時與被審計單位進(jìn)行溝通交流，對其提出的有異議的審計證據(jù)進(jìn)行核實(shí)，對確實(shí)錯誤或偏差的要重新取證，對于工程造價等專業(yè)取證要經(jīng)審計人員、建設(shè)、施工、監(jiān)理等多方簽證認(rèn)可。二是要嚴(yán)格審計工作底稿復(fù)核制度。主審、項目負(fù)責(zé)人、復(fù)核機(jī)構(gòu)或人員必須逐級對審計人員的審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，審查審計工作底稿所反映的問題定性是否準(zhǔn)確，所引用的法規(guī)名稱、文號和具體條款是否齊全，所附審計證據(jù)是否充分、有力。復(fù)核人員在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清，證據(jù)不充分，應(yīng)要求予以補(bǔ)充取證。三是審計底稿復(fù)核后，應(yīng)將審計報告征求被審計單位的書面意見，進(jìn)行再次溝通和確認(rèn)。
五、嚴(yán)把“廉政關(guān)”。加強(qiáng)廉政建設(shè)是做好基建投資審計的保障。基建投資審計是個特殊行業(yè)，直接涉及到國家、單位和個人的經(jīng)濟(jì)利益，審計人員承擔(dān)的責(zé)任重大，只有警鐘長鳴、堅持鐵的紀(jì)律，堅持長期抓、重點(diǎn)抓，才能打造一支業(yè)務(wù)精湛、廉潔從審的高素質(zhì)隊伍。該局要求審計人員堅持原則，敢于碰硬，不怕得罪人，確保審計的客觀、公正。（鄧培元 蔣運(yùn)享）
一是嚴(yán)把“資料關(guān)”。一是嚴(yán)把工程決算送審資料收審關(guān)，專門下發(fā)規(guī)定，明確要求建設(shè)單位必須提供齊全工程決算資料，并嚴(yán)格執(zhí)行提供資料的承諾制，明確審計權(quán)限和被審計單位的責(zé)任，減少被審計單位有意提供虛假或不完整資料的可能性。審計人員將審計所需的資料列出詳細(xì)的資料清單要求相關(guān)單位在規(guī)定的期限內(nèi)收集、整理完成，并及時完整地向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供。二是對部分重要資料進(jìn)行審核，確保無漏項和缺項。如竣工圖是審計結(jié)算分項數(shù)量的重要依據(jù)，必須由設(shè)計、建設(shè)或者施工單位加蓋公章。審計人員必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀，進(jìn)行審核。
二、嚴(yán)把“人員關(guān)”。建設(shè)項目竣工決算審計對審計人員的綜合素質(zhì)要求較高，既要有一定的財務(wù)知識，又要有較為深厚的工程技術(shù)知識，橫跨工程、財務(wù)兩個截然不同的專業(yè)范疇，是一項復(fù)合型的審計工作。該局嚴(yán)格限制基建股人員進(jìn)入，對非專業(yè)人員一律不準(zhǔn)進(jìn)入。同時要求基建股審計人員不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升實(shí)戰(zhàn)能力。
三、嚴(yán)把“過程關(guān)”。決算審計是在工程結(jié)算基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因此必須保證工程結(jié)算的可靠和真實(shí)。計算工程量耗用時間長、工作量大，是確定工程造價的重要環(huán)節(jié)?？上韧ㄟ^建設(shè)或施工單位提供的工程結(jié)算書、工程量計算表、竣工圖及設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等資料進(jìn)行初步審查，分析重點(diǎn)和疑點(diǎn)。同時對照圖紙，結(jié)合現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地測量和觀察，檢查有沒有工程虛報、工程遺漏、偷工減料、以次充好、簽證誤差等現(xiàn)象。去年，該局對銅寶新城人民廣場建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計，為便于對工程項目實(shí)地勘察，掌握第一手資料，審計組把辦公地點(diǎn)設(shè)在人民廣場，并嚴(yán)肅審計工作紀(jì)律，嚴(yán)禁私自接觸施工方老板。經(jīng)過1個月的封閉式的工作，完成了人民廣場的土石方、拱涵橋涵、人工小溪、市政道路、電力安裝、音樂噴泉、休閑配套設(shè)施、園林景觀等17個單項工程的決算審計，在銅寶新城建設(shè)協(xié)調(diào)指揮部內(nèi)部審定的11656.27萬元基礎(chǔ)上，再核減2531.46萬元，核定工程總造價為9124.81萬元，受到充分肯定。
四、嚴(yán)把“結(jié)果關(guān)”。一是在審計過程中要適時與被審計單位進(jìn)行溝通交流，對其提出的有異議的審計證據(jù)進(jìn)行核實(shí)，對確實(shí)錯誤或偏差的要重新取證，對于工程造價等專業(yè)取證要經(jīng)審計人員、建設(shè)、施工、監(jiān)理等多方簽證認(rèn)可。二是要嚴(yán)格審計工作底稿復(fù)核制度。主審、項目負(fù)責(zé)人、復(fù)核機(jī)構(gòu)或人員必須逐級對審計人員的審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，審查審計工作底稿所反映的問題定性是否準(zhǔn)確，所引用的法規(guī)名稱、文號和具體條款是否齊全，所附審計證據(jù)是否充分、有力。復(fù)核人員在復(fù)核過程中，發(fā)現(xiàn)事實(shí)不清，證據(jù)不充分，應(yīng)要求予以補(bǔ)充取證。三是審計底稿復(fù)核后，應(yīng)將審計報告征求被審計單位的書面意見，進(jìn)行再次溝通和確認(rèn)。
五、嚴(yán)把“廉政關(guān)”。加強(qiáng)廉政建設(shè)是做好基建投資審計的保障。基建投資審計是個特殊行業(yè)，直接涉及到國家、單位和個人的經(jīng)濟(jì)利益，審計人員承擔(dān)的責(zé)任重大，只有警鐘長鳴、堅持鐵的紀(jì)律，堅持長期抓、重點(diǎn)抓，才能打造一支業(yè)務(wù)精湛、廉潔從審的高素質(zhì)隊伍。該局要求審計人員堅持原則，敢于碰硬，不怕得罪人，確保審計的客觀、公正。（鄧培元 蔣運(yùn)享）
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