湖北石首：“六個(gè)著力”規(guī)范審計(jì)執(zhí)法打好質(zhì)量“總體戰(zhàn)”
為增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量意識(shí)，形成全員想審計(jì)質(zhì)量、全員講審計(jì)質(zhì)量、全員管理審計(jì)質(zhì)量的良好氛圍，今年以來，湖北省石首市審計(jì)局規(guī)范審計(jì)操作規(guī)程，強(qiáng)化審計(jì)過程控制，嚴(yán)肅審計(jì)工作紀(jì)律，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量考核，扎實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量管理水平，打造出更多的優(yōu)質(zhì)審計(jì)項(xiàng)目和精品審計(jì)項(xiàng)目，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展中積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。
一是著力整合審計(jì)資源。根據(jù)全局目前的機(jī)構(gòu)配置人員狀況，在審計(jì)項(xiàng)目安排上打破科室職能、經(jīng)責(zé)局、政府投資審計(jì)中心的界限，分別將財(cái)政金融科與行政事業(yè)科、社?？婆c經(jīng)貿(mào)科、投資科與政府投資審計(jì)中心整合，人員打通使用，根據(jù)每位同志的專業(yè)背景、工作經(jīng)驗(yàn)等特點(diǎn)，成立5個(gè)審計(jì)組，對2012年58個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行合理任務(wù)分配，優(yōu)化組織各項(xiàng)目的審計(jì)力量和人才資源，確保各審計(jì)組在“專業(yè)對口”情況下，集中優(yōu)勢兵力既打“陣地戰(zhàn)”，又打“殲滅戰(zhàn)”，分合結(jié)合，始終“擰成一股繩”，下好“一盤棋”， 高質(zhì)量高效率地完成項(xiàng)目。
二是著力控制審計(jì)過程。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，六名黨組成員緊跟審計(jì)項(xiàng)目走，深入到一線，參與到審計(jì)全過程之中。對每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目落實(shí)審計(jì)人員分工和責(zé)任，任務(wù)細(xì)化到完成時(shí)限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度要求和工作實(shí)效上，確保審計(jì)實(shí)施每一個(gè)細(xì)節(jié)責(zé)任到人。與此同時(shí)，該局強(qiáng)化各環(huán)節(jié)控制，將方案制定、現(xiàn)場實(shí)施、質(zhì)量檢查與責(zé)任緊密結(jié)合，嚴(yán)格推行審計(jì)方案，確保審計(jì)中不走樣，不架空 。審理人員跟蹤審理，注重規(guī)范審計(jì)取證，重實(shí)事，形成結(jié)論和證據(jù)關(guān)聯(lián)，確保審計(jì)質(zhì)量。
三是著力創(chuàng)新審計(jì)方法。推進(jìn)從就帳查賬的單向思維，向全面分析資金流，業(yè)務(wù)流，實(shí)物流和數(shù)據(jù)流之中的互相關(guān)系轉(zhuǎn)變；推進(jìn)運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)，預(yù)測分析，分析性復(fù)核等技術(shù)方法；推進(jìn)現(xiàn)場審計(jì)向?qū)嵤虑笫菍徲?jì)轉(zhuǎn)變，推進(jìn)使用以計(jì)算機(jī)為主的數(shù)字化審計(jì)。今年，局機(jī)關(guān)認(rèn)真組織了計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，分別就財(cái)政審計(jì)、投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行了專題培訓(xùn)，各業(yè)務(wù)主線科室承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目必須運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，并確定兩個(gè)以上項(xiàng)目或者某個(gè)項(xiàng)目中的兩個(gè)單項(xiàng)運(yùn)用2011版的AO程序，且納入今年工作目標(biāo)量化考核。
四是著力規(guī)范審計(jì)審理。嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目審理制，提升審計(jì)質(zhì)量與效能，突破以往復(fù)核單純查閱卷宗的方法，進(jìn)一步完善了審計(jì)工作方案調(diào)整機(jī)制、審計(jì)現(xiàn)場控制制度、審計(jì)報(bào)告制度和責(zé)任追究制度，開展溝通審理、對比審理、評議審理等。通過審理，消除項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行不嚴(yán)、處理結(jié)果定性不準(zhǔn)、工作底稿編制審核不規(guī)范、證據(jù)不充分、審計(jì)程序履行不嚴(yán)格、風(fēng)險(xiǎn)防控不力的等問題，防止假大空的審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)化審計(jì)資料規(guī)范，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的審計(jì)質(zhì)量控制。
五是著力運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。該局重視和加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用程度，注重發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，通過審計(jì)加大從體制、機(jī)制、制度以及政策措施層面發(fā)現(xiàn)和分析問題的力度，提出有價(jià)值的意見和建議，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可運(yùn)用性，為政府充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果提供可靠的決策依據(jù)。同時(shí)，建立和完善了審計(jì)結(jié)果匯報(bào)制度，嚴(yán)格按市政府要求對審計(jì)查出的問題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問題與督辦整改并重，抓好審計(jì)整改，鞏固整改成果，更高效益地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。
六是著力考核審計(jì)質(zhì)量。該局狠抓審計(jì)質(zhì)量考核，推動(dòng)工作落實(shí)，大改觀審計(jì)形象，大提升工作績效，大提高服務(wù)水平。嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量考核目標(biāo)擬定關(guān)，將各審計(jì)項(xiàng)目是否按規(guī)定時(shí)間完成；審計(jì)項(xiàng)目組織程序是否合法；審計(jì)實(shí)施是否按業(yè)務(wù)操作規(guī)定進(jìn)行、審計(jì)現(xiàn)場管理是否嚴(yán)格；審計(jì)是否完成實(shí)施方案確定的任務(wù)；審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)筆錄、重要事項(xiàng)紀(jì)錄是否符合要求；審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)重要問題和案件線索、是否提出具有價(jià)值的審計(jì)建議和意見、審計(jì)效益如何；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否定性準(zhǔn)確、審計(jì)處理處罰是否符合法規(guī)；審計(jì)文書是否規(guī)范等納入考核內(nèi)容范圍，把質(zhì)量考核結(jié)果作為評先表模、年度考核等次重要因素，并與年終工作責(zé)任獎(jiǎng)金掛鉤，對優(yōu)秀項(xiàng)目予以通報(bào)表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，在全局形成創(chuàng)先爭優(yōu)的濃厚氛圍。（盧孟慶）
一是著力整合審計(jì)資源。根據(jù)全局目前的機(jī)構(gòu)配置人員狀況，在審計(jì)項(xiàng)目安排上打破科室職能、經(jīng)責(zé)局、政府投資審計(jì)中心的界限，分別將財(cái)政金融科與行政事業(yè)科、社?？婆c經(jīng)貿(mào)科、投資科與政府投資審計(jì)中心整合，人員打通使用，根據(jù)每位同志的專業(yè)背景、工作經(jīng)驗(yàn)等特點(diǎn)，成立5個(gè)審計(jì)組，對2012年58個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行合理任務(wù)分配，優(yōu)化組織各項(xiàng)目的審計(jì)力量和人才資源，確保各審計(jì)組在“專業(yè)對口”情況下，集中優(yōu)勢兵力既打“陣地戰(zhàn)”，又打“殲滅戰(zhàn)”，分合結(jié)合，始終“擰成一股繩”，下好“一盤棋”， 高質(zhì)量高效率地完成項(xiàng)目。
二是著力控制審計(jì)過程。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，六名黨組成員緊跟審計(jì)項(xiàng)目走，深入到一線，參與到審計(jì)全過程之中。對每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目落實(shí)審計(jì)人員分工和責(zé)任，任務(wù)細(xì)化到完成時(shí)限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度要求和工作實(shí)效上，確保審計(jì)實(shí)施每一個(gè)細(xì)節(jié)責(zé)任到人。與此同時(shí)，該局強(qiáng)化各環(huán)節(jié)控制，將方案制定、現(xiàn)場實(shí)施、質(zhì)量檢查與責(zé)任緊密結(jié)合，嚴(yán)格推行審計(jì)方案，確保審計(jì)中不走樣，不架空 。審理人員跟蹤審理，注重規(guī)范審計(jì)取證，重實(shí)事，形成結(jié)論和證據(jù)關(guān)聯(lián)，確保審計(jì)質(zhì)量。
三是著力創(chuàng)新審計(jì)方法。推進(jìn)從就帳查賬的單向思維，向全面分析資金流，業(yè)務(wù)流，實(shí)物流和數(shù)據(jù)流之中的互相關(guān)系轉(zhuǎn)變；推進(jìn)運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)，預(yù)測分析，分析性復(fù)核等技術(shù)方法；推進(jìn)現(xiàn)場審計(jì)向?qū)嵤虑笫菍徲?jì)轉(zhuǎn)變，推進(jìn)使用以計(jì)算機(jī)為主的數(shù)字化審計(jì)。今年，局機(jī)關(guān)認(rèn)真組織了計(jì)算機(jī)培訓(xùn)，分別就財(cái)政審計(jì)、投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)行了專題培訓(xùn)，各業(yè)務(wù)主線科室承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目必須運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，并確定兩個(gè)以上項(xiàng)目或者某個(gè)項(xiàng)目中的兩個(gè)單項(xiàng)運(yùn)用2011版的AO程序，且納入今年工作目標(biāo)量化考核。
四是著力規(guī)范審計(jì)審理。嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目審理制，提升審計(jì)質(zhì)量與效能，突破以往復(fù)核單純查閱卷宗的方法，進(jìn)一步完善了審計(jì)工作方案調(diào)整機(jī)制、審計(jì)現(xiàn)場控制制度、審計(jì)報(bào)告制度和責(zé)任追究制度，開展溝通審理、對比審理、評議審理等。通過審理，消除項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行不嚴(yán)、處理結(jié)果定性不準(zhǔn)、工作底稿編制審核不規(guī)范、證據(jù)不充分、審計(jì)程序履行不嚴(yán)格、風(fēng)險(xiǎn)防控不力的等問題，防止假大空的審計(jì)報(bào)告，強(qiáng)化審計(jì)資料規(guī)范，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的審計(jì)質(zhì)量控制。
五是著力運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。該局重視和加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用程度，注重發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，通過審計(jì)加大從體制、機(jī)制、制度以及政策措施層面發(fā)現(xiàn)和分析問題的力度，提出有價(jià)值的意見和建議，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可運(yùn)用性，為政府充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果提供可靠的決策依據(jù)。同時(shí)，建立和完善了審計(jì)結(jié)果匯報(bào)制度，嚴(yán)格按市政府要求對審計(jì)查出的問題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問題與督辦整改并重，抓好審計(jì)整改，鞏固整改成果，更高效益地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。
六是著力考核審計(jì)質(zhì)量。該局狠抓審計(jì)質(zhì)量考核，推動(dòng)工作落實(shí)，大改觀審計(jì)形象，大提升工作績效，大提高服務(wù)水平。嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量考核目標(biāo)擬定關(guān)，將各審計(jì)項(xiàng)目是否按規(guī)定時(shí)間完成；審計(jì)項(xiàng)目組織程序是否合法；審計(jì)實(shí)施是否按業(yè)務(wù)操作規(guī)定進(jìn)行、審計(jì)現(xiàn)場管理是否嚴(yán)格；審計(jì)是否完成實(shí)施方案確定的任務(wù)；審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)筆錄、重要事項(xiàng)紀(jì)錄是否符合要求；審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)重要問題和案件線索、是否提出具有價(jià)值的審計(jì)建議和意見、審計(jì)效益如何；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否定性準(zhǔn)確、審計(jì)處理處罰是否符合法規(guī)；審計(jì)文書是否規(guī)范等納入考核內(nèi)容范圍，把質(zhì)量考核結(jié)果作為評先表模、年度考核等次重要因素，并與年終工作責(zé)任獎(jiǎng)金掛鉤，對優(yōu)秀項(xiàng)目予以通報(bào)表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，在全局形成創(chuàng)先爭優(yōu)的濃厚氛圍。（盧孟慶）
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