山東濰坊：強(qiáng)化節(jié)點(diǎn)控制實(shí)行審計(jì)質(zhì)量精細(xì)化管理
為有效提升審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作效率，日前，山東省濰坊市審計(jì)局根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和工作實(shí)際，制定《濰坊市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查暫行辦法》，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制和檢查的內(nèi)容、重要控制節(jié)點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)以及檢查方式等作出明確規(guī)定，進(jìn)一步推進(jìn)該市審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的精細(xì)化管理。
一是選準(zhǔn)控制節(jié)點(diǎn)，做到有的放矢。根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要求，針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目普遍存在的質(zhì)量問(wèn)題，將質(zhì)量控制節(jié)點(diǎn)細(xì)分為審計(jì)程序16個(gè)控制點(diǎn)、審計(jì)調(diào)查與審計(jì)實(shí)施方案12個(gè)控制點(diǎn)、審計(jì)底稿與證據(jù)22個(gè)控制點(diǎn)、審計(jì)報(bào)告和文書16個(gè)控制點(diǎn)，對(duì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)提出具體質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行量化分值，制成《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查表》，既便于審計(jì)組及業(yè)務(wù)部門參照控制點(diǎn)自查，又方便質(zhì)量檢查人員對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的量化統(tǒng)計(jì)和分析，做到了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的有的放矢和精細(xì)化管理。
二是明確組織方式，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查工作按該局項(xiàng)目和縣市區(qū)審計(jì)局項(xiàng)目分別進(jìn)行。該局審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組先按照《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查表》自查，然后由項(xiàng)目質(zhì)量檢查辦公室負(fù)責(zé)審查認(rèn)定；縣市區(qū)審計(jì)局的項(xiàng)目先對(duì)照《辦法》自查打分，再由該局采取隨機(jī)抽查的方式進(jìn)行質(zhì)量檢查。該局對(duì)所檢查審計(jì)項(xiàng)目的得分情況排出名次，進(jìn)行通報(bào)，并將檢查結(jié)果納入對(duì)科室和縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的年度工作考核，做為評(píng)先樹(shù)優(yōu)的重要依據(jù)。
三是實(shí)行定期分析，提高整體質(zhì)量。定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行全局甚至全市通報(bào)，不僅通報(bào)查出的質(zhì)量問(wèn)題，更加注重分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并針對(duì)問(wèn)題和原因，進(jìn)一步提出規(guī)范和提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的對(duì)策及措施等，引導(dǎo)自行整改未被抽查項(xiàng)目的質(zhì)量問(wèn)題，有效促進(jìn)面上問(wèn)題的解決和整體審計(jì)質(zhì)量的提高。（李莉）
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