湖北省審計廳全面啟動網(wǎng)上跟蹤審理全程監(jiān)控審計質(zhì)量
去年以來，湖北省審計廳積極開展項目質(zhì)量全程監(jiān)控，對現(xiàn)場審計業(yè)務(wù)實行網(wǎng)上跟蹤審理，確保有效組織實施各項審計工作，促使提升項目審計質(zhì)量。目前，已率先在今年社會保障資金審計中實行。
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，搞好培訓(xùn)。廳法規(guī)處認(rèn)真制定了網(wǎng)上審理工作方案，明確上傳資料內(nèi)容、上傳時間要求，并對審理人員進(jìn)行了合理分工，明確責(zé)任。同時，依據(jù)廳計算機(jī)中心專門制訂的網(wǎng)上審理軟件對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行了網(wǎng)上審理流程培訓(xùn)，下發(fā)了權(quán)力運行風(fēng)險電子監(jiān)控系統(tǒng)業(yè)務(wù)處室操作手冊，針對審計人員執(zhí)行審計法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則以及運用相關(guān)政策法規(guī)等方面常見遇到的問題，制作了統(tǒng)一模塊，有力促進(jìn)了審計質(zhì)量地提升。
二、突出重點，搞好協(xié)調(diào)。審理重點包括：審計實施方案確定的審計事項是否完成，審計查證的主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)和充分，適用的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中如實反映，審計評價、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)，審計程序是否符合規(guī)定，是否認(rèn)真聽取了被審計單位和有關(guān)方面提出的意見并采納了合理意見等。在審理過程中，要求審理人員在跟蹤審理過程中加強(qiáng)與一線審計人員的溝通、協(xié)調(diào)，關(guān)注跟蹤審理發(fā)現(xiàn)審計實施中存在的問題，要求做好記錄，及時向?qū)徲嫿M反饋，重要問題向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告，督促審計人員及時予以糾正、整改。
三、明確責(zé)任，防范風(fēng)險。合理調(diào)配審理力量，項目審理分工到人，在審計組進(jìn)點一個星期后審理人員對項目現(xiàn)場審計工作開展跟蹤審理，確保在現(xiàn)場審計過程中完成對審計人員執(zhí)行審計實施方案、審計程序情況和取得的審計證據(jù)、編制的審計工作底稿的審理?，F(xiàn)場審計實施工作結(jié)束后，要充分利用前期跟蹤審理工作結(jié)果，對審計報告的各項內(nèi)容和征求、采納被審計單位意見情況進(jìn)行認(rèn)真審理，提高審計報告審理的工作效率，有效防范審計過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。
四、嚴(yán)格流程，跟蹤服務(wù)。各審計組進(jìn)點后，審計組長（主審）通過OA系統(tǒng)，每10個工作日向法規(guī)處上傳審核后的審計工作底稿、審計取證等資料，法規(guī)處及時進(jìn)行網(wǎng)上審理。對特殊原因，需要調(diào)整審計工作方案中具體審計事項的，要求審計組及時向法規(guī)處上傳方案調(diào)整說明?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，各審計組將全部審計紙質(zhì)資料交當(dāng)?shù)貙徲嬀址ㄒ?guī)部門按省廳法規(guī)處網(wǎng)上審理意見，進(jìn)行結(jié)果審理。
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，搞好培訓(xùn)。廳法規(guī)處認(rèn)真制定了網(wǎng)上審理工作方案，明確上傳資料內(nèi)容、上傳時間要求，并對審理人員進(jìn)行了合理分工，明確責(zé)任。同時，依據(jù)廳計算機(jī)中心專門制訂的網(wǎng)上審理軟件對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行了網(wǎng)上審理流程培訓(xùn)，下發(fā)了權(quán)力運行風(fēng)險電子監(jiān)控系統(tǒng)業(yè)務(wù)處室操作手冊，針對審計人員執(zhí)行審計法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則以及運用相關(guān)政策法規(guī)等方面常見遇到的問題，制作了統(tǒng)一模塊，有力促進(jìn)了審計質(zhì)量地提升。
二、突出重點，搞好協(xié)調(diào)。審理重點包括：審計實施方案確定的審計事項是否完成，審計查證的主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)和充分，適用的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中如實反映，審計評價、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)，審計程序是否符合規(guī)定，是否認(rèn)真聽取了被審計單位和有關(guān)方面提出的意見并采納了合理意見等。在審理過程中，要求審理人員在跟蹤審理過程中加強(qiáng)與一線審計人員的溝通、協(xié)調(diào)，關(guān)注跟蹤審理發(fā)現(xiàn)審計實施中存在的問題，要求做好記錄，及時向?qū)徲嫿M反饋，重要問題向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告，督促審計人員及時予以糾正、整改。
三、明確責(zé)任，防范風(fēng)險。合理調(diào)配審理力量，項目審理分工到人，在審計組進(jìn)點一個星期后審理人員對項目現(xiàn)場審計工作開展跟蹤審理，確保在現(xiàn)場審計過程中完成對審計人員執(zhí)行審計實施方案、審計程序情況和取得的審計證據(jù)、編制的審計工作底稿的審理?，F(xiàn)場審計實施工作結(jié)束后，要充分利用前期跟蹤審理工作結(jié)果，對審計報告的各項內(nèi)容和征求、采納被審計單位意見情況進(jìn)行認(rèn)真審理，提高審計報告審理的工作效率，有效防范審計過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。
四、嚴(yán)格流程，跟蹤服務(wù)。各審計組進(jìn)點后，審計組長（主審）通過OA系統(tǒng)，每10個工作日向法規(guī)處上傳審核后的審計工作底稿、審計取證等資料，法規(guī)處及時進(jìn)行網(wǎng)上審理。對特殊原因，需要調(diào)整審計工作方案中具體審計事項的，要求審計組及時向法規(guī)處上傳方案調(diào)整說明?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，各審計組將全部審計紙質(zhì)資料交當(dāng)?shù)貙徲嬀址ㄒ?guī)部門按省廳法規(guī)處網(wǎng)上審理意見，進(jìn)行結(jié)果審理。
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