湖北枝江建立政府投資審計風險防控四項機制
去年，湖北省枝江市審計局對政府投資項目審計采取建立責任追究制度、封閉式獨立完成工程造價初審、將復(fù)核關(guān)口前移等措施，提高了審計質(zhì)量，有效地防范了政府投資項目審計風險。
一、建立三項責任追究制度。一是建立《政府投資建設(shè)項目審計質(zhì)量管理辦法》?！掇k法》明確規(guī)定組長、主審、協(xié)審和復(fù)核人員各自職責，對工程造價審計質(zhì)量實行終身責任追究。二是建立《政府投資建設(shè)項目審計廉政制度》。要求審計人員嚴格遵守廉政紀律十不準；并按審計項目建立《廉政監(jiān)督卡》和填寫《審計人員廉政情況登記表》，對審計人員實行跟蹤監(jiān)督體制，記入個人廉政檔案，作為年度考核的重要依據(jù)。三是建立《工程造價審計工作流程》。對工程造價審計必須嚴格執(zhí)行封閉式獨立實施項目初審、現(xiàn)場審計二級復(fù)核、審計回避制度等操作程序，對于違反規(guī)定的實行責任追究。
二、實行封閉式獨立完成工程造價初審。對政府投資建設(shè)項目全部實行送達審計，審計組根據(jù)提供的審計資料，切斷與建設(shè)單位、施工單位聯(lián)系，獨立完成政府投資建設(shè)項目工程造價“三個對比”。一是對比圖紙設(shè)計與工程驗收，看是否完成合同規(guī)定的工程量；二是對比現(xiàn)場簽證與增減工程計算是否相符；三對比招標清單數(shù)量、單價與結(jié)算數(shù)量、單價是否一致。通過對比分析，發(fā)現(xiàn)疑點，掌握審計重點，并形成書面初審意見。實踐證明，封閉式獨立的實施工程造價初審，能充分體現(xiàn)國家審計的獨立性，較好地突出審計重點，提高審計質(zhì)量。
三、將審計復(fù)核前移在現(xiàn)場審計過程中。一是對初審意見復(fù)核。主要是復(fù)核初審階段是否存在漏項掉項，初審意見中的審計重點是否準確、突出等，復(fù)核人員對發(fā)現(xiàn)新的問題和疑點，及時反饋審計組一并進行現(xiàn)場踏勘和審計。二是對審計報告征求意見初稿復(fù)核。重點復(fù)核工程量增減變動、清單價和量的執(zhí)行、定額套用等內(nèi)容，對于復(fù)核發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整審計報告征求意見稿，并將審減金額記入審計人員考核檔案。通過復(fù)核關(guān)口前移，增強了審計人員責任感，取得了明顯的審計效果。
四、聯(lián)責聯(lián)績，工效掛鉤。工程造價審計人員的個人所得實行固定工資加獎勵工資分配辦法，主要采取“一獎三懲”?！耙华劇笔前凑展こ淘靸r審減金額的一定比例計算獎勵工資?！叭龖汀笔菑?fù)核審減率在規(guī)定的審減幅度內(nèi)，按比例扣減獎勵工資；復(fù)核審減率超過規(guī)定比例的，全額扣除獎勵工資；全年復(fù)核審減率累計三次超過規(guī)定比例的，或經(jīng)發(fā)現(xiàn)故意隱瞞事實的，是公職人員調(diào)離崗位或紀律處分，是聘用人員的解出聘用合同等。（侯志華）
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