湖北鐘祥：執(zhí)行七項(xiàng)制度防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
今年以來，湖北省鐘祥市審計(jì)局積極從制度建設(shè)入手，建立全方位、深層次、多角度的預(yù)防和控制措施，有效防范和化解了投資審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)。該局全年完成投資審計(jì)項(xiàng)目31個(gè)，完成資金審計(jì)8億多元，在審計(jì)過程中，全體審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行投資審計(jì)制度規(guī)定，沒有出現(xiàn)一起不廉潔行為，受到了市委市政府和被審計(jì)單位的高度評(píng)價(jià)。
——強(qiáng)化審計(jì)經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。該局積極爭(zhēng)取市政府對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作的重視和支持，出臺(tái)了財(cái)政部門確認(rèn)的固定資產(chǎn)投資審計(jì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提規(guī)定，其計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)按照跟蹤審計(jì)工程造價(jià)和審減工程造價(jià)的一定比例計(jì)取，列入工程項(xiàng)目成本。審計(jì)經(jīng)費(fèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一與相關(guān)單位結(jié)賬，不由審計(jì)組和審計(jì)人員負(fù)責(zé)，從經(jīng)費(fèi)上保證審計(jì)的獨(dú)立性，避免審計(jì)組和審計(jì)人員與被審計(jì)單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。此外，對(duì)審計(jì)人員外出用車、工作誤餐等外勤經(jīng)費(fèi)支出，全部由審計(jì)機(jī)關(guān)給予保證。
——強(qiáng)化競(jìng)聘擇優(yōu)錄用機(jī)制。對(duì)從事固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作的人員嚴(yán)把進(jìn)口關(guān)，嚴(yán)格招聘程序。一是公開招聘信息，廣羅專業(yè)審計(jì)人員。在市公務(wù)員局網(wǎng)站上發(fā)布招錄工程造價(jià)專業(yè)人員的招考通知，向全社會(huì)招考投資審計(jì)賢才。二是采取嚴(yán)格的筆試、面試進(jìn)行篩選。在參加筆試的人員中，從高分到低分擇優(yōu)錄取；并從人事、建委等部門邀請(qǐng)6名專家或領(lǐng)導(dǎo)成立面試工作組，對(duì)擇優(yōu)錄取人員進(jìn)行面試。三是對(duì)筆試、面試過關(guān)人員以前的執(zhí)業(yè)和職業(yè)道德情況進(jìn)行考核。通過以上程序，該局錄用專業(yè)人員3人。此外，還經(jīng)常加強(qiáng)對(duì)所有審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和外聘審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，特別是加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)（決）算業(yè)務(wù)知識(shí)、國(guó)家審計(jì)程序、軟件應(yīng)用等內(nèi)容的培訓(xùn)，及時(shí)更新專業(yè)知識(shí)，確保審計(jì)業(yè)務(wù)的知識(shí)儲(chǔ)備。
——強(qiáng)化廉政教育防范機(jī)制。積極強(qiáng)化對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)人員，包括聘請(qǐng)參與審計(jì)的中介人員進(jìn)行廉政教育。運(yùn)用典型案例進(jìn)行現(xiàn)身說法，深刻剖析違紀(jì)違法案件發(fā)生的思想根源和管理上的漏洞，增強(qiáng)其法制意識(shí)和廉政意識(shí)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，打牢廉潔審計(jì)的思想基礎(chǔ)。同時(shí)完善相關(guān)的配套措施，如在審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)時(shí)公示審計(jì)紀(jì)律，審計(jì)通知書隨附審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行反饋卡，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)定期不定期的開展審計(jì)回訪，公布電話郵箱接受社會(huì)監(jiān)督。對(duì)違犯審計(jì)廉政行為的，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格予以行政、紀(jì)律和內(nèi)部規(guī)定的懲戒，以起到糾正和警示作用。
——強(qiáng)化項(xiàng)目科學(xué)分配機(jī)制。對(duì)于投資審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)局綜合權(quán)衡，按照審計(jì)回避、定期輪換的原則進(jìn)行任務(wù)分配。針對(duì)項(xiàng)目審計(jì)的特點(diǎn)，選派能夠勝任業(yè)務(wù)的審計(jì)人員參與，避免出現(xiàn)由于業(yè)務(wù)不熟而被審計(jì)對(duì)象有關(guān)業(yè)務(wù)人員左右的工作局面；建立項(xiàng)目跟蹤人員與項(xiàng)目決算審計(jì)人員分離的工作模式。對(duì)固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施期間，選派審計(jì)人員進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，做好跟蹤審計(jì)記錄。在項(xiàng)目決算審計(jì)時(shí)改由其他審計(jì)人員來完成，避免由同一人完成全過程的審計(jì)行為，以此來杜絕審計(jì)人員不廉潔的行為。在審計(jì)任務(wù)分配上，實(shí)行審計(jì)回避制度和崗位輪換制度。盡可能避免面子審計(jì)、人情審計(jì)，切實(shí)防止利用職權(quán)以審謀私現(xiàn)象。
——強(qiáng)化全程跟蹤監(jiān)督機(jī)制。對(duì)投資審計(jì)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行全方位、零距離、不間斷的實(shí)時(shí)監(jiān)控。充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能。要嚴(yán)把三道關(guān)口：一是嚴(yán)把項(xiàng)目預(yù)算關(guān)，夯實(shí)工程價(jià)款，避免工程預(yù)算價(jià)虛高的問題。二是嚴(yán)把工程招投標(biāo)關(guān)，派人參與監(jiān)督，檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性和公正性，杜絕虛假招投標(biāo)。三是嚴(yán)把工程施工關(guān)。對(duì)于設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程施工等簽證單，由跟蹤審計(jì)人員簽字，避免虛假簽證導(dǎo)致工程造價(jià)不實(shí)的問題。例如該局對(duì)鐘祥市體育館、博物館等幾個(gè)大型項(xiàng)目，從項(xiàng)目立項(xiàng)起就派人全程跟蹤審計(jì)，遇到重大變更項(xiàng)目，在聽取設(shè)計(jì)部門和監(jiān)理單位意見的同時(shí)，請(qǐng)專家會(huì)診，及時(shí)確定變更工程量及工程價(jià)款，保證項(xiàng)目的建設(shè)程序規(guī)范、合法，盡力使投資資金發(fā)揮最大效用。
——強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量控制機(jī)制。按照“審計(jì)、審核、審理、審定”的要求，設(shè)置主審審計(jì)、組長(zhǎng)復(fù)核、法制科審理、業(yè)務(wù)會(huì)議審定的程序，力求做到各司其職，各負(fù)其責(zé)，在合理分工的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)有效合作，發(fā)揮權(quán)力制衡機(jī)制的作用。
——強(qiáng)化外聘人員管理機(jī)制。一是聘用中介組織參與固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，堅(jiān)持公開透明原則，采取招標(biāo)方式公開、公平、公正地選擇。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)中介組織的考核管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)淘汰制、責(zé)任追究制，對(duì)不符合要求的中介組織及時(shí)調(diào)整。二是對(duì)中介人員的審計(jì)質(zhì)量要進(jìn)行嚴(yán)格鑒定、復(fù)核把關(guān)，使其審計(jì)質(zhì)量符合國(guó)家審計(jì)的要求。三是實(shí)行“誰聘請(qǐng)誰付費(fèi)”的原則。按項(xiàng)目進(jìn)行考核結(jié)算。切斷中介組織或人員與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上的聯(lián)系，從經(jīng)濟(jì)利益方面規(guī)范他們廉潔從審的行為。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)中介組織的考核管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)淘汰制、責(zé)任追究制，對(duì)不符合要求的中介組織及時(shí)調(diào)整。2011年委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參審15個(gè)，實(shí)現(xiàn)了投資審計(jì)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。（李蓉 康勤）
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