湖北洪湖：“三舉措”確保信用社審計(jì)圓滿收官
最近，湖北省洪湖市審計(jì)局派出審計(jì)組，組織開展對(duì)洪湖市農(nóng)信社2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。為確保了審計(jì)項(xiàng)目順利實(shí)施，提升審計(jì)效果，該局高度重視認(rèn)真布署，采取了以下有力措施：
——整合審計(jì)資源。針對(duì)審計(jì)情況，對(duì)審計(jì)組成員重新分工，審計(jì)線索交叉銜接，審計(jì)信息互通有無，審計(jì)方法互相學(xué)習(xí)。實(shí)現(xiàn)了審計(jì)力量、審計(jì)信息等資源的有效整合，整個(gè)審計(jì)組形成一盤棋，擰成一股繩，提高信用社審計(jì)的效率和效果。
——明確審計(jì)方式。對(duì)照審計(jì)廳精心制定的審計(jì)方案，組織審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)。面對(duì)信用社龐大復(fù)雜的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及行業(yè)特殊性，信用社審計(jì)十分困難，審計(jì)組改變方式，確定了“充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)，尋找疑點(diǎn)；以審查業(yè)務(wù)檔案為主，尋找證據(jù)；以審查財(cái)務(wù)資料為輔，加以佐證”的審計(jì)方式。充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具，確定電子數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換方式、數(shù)據(jù)安全措施和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)步驟和方法等，審計(jì)組從采集最基層的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)入手，利用AO審計(jì)軟件編制SQL語句和審計(jì)小模塊，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合審計(jì)方案要求進(jìn)行全方位的審計(jì)分析，充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)分析數(shù)據(jù)查尋疑點(diǎn)。追蹤疑點(diǎn)審查業(yè)務(wù)資料查找有關(guān)線索，然后有針對(duì)性地翻閱財(cái)務(wù)資料鎖定證據(jù)，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。
——明確審計(jì)重點(diǎn)。以“揭示風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)安全、推動(dòng)創(chuàng)新、促進(jìn)發(fā)展”為目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)：
一是審查信貸業(yè)務(wù)的合規(guī)性，關(guān)注貸款投向是否符合國家宏觀調(diào)控政策；
二是審查貸款質(zhì)量五級(jí)分類的真實(shí)性以及授信資產(chǎn)質(zhì)量變化趨勢(shì)，關(guān)注信用社風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力；
三是審查儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)的合規(guī)性，關(guān)注資金的安全和存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患；
四是審查損益的真實(shí)性，關(guān)注各項(xiàng)收入確認(rèn)是否準(zhǔn)確，成本、費(fèi)用核算是否真實(shí)，有無人為調(diào)節(jié)損益私分國有資金等違紀(jì)違規(guī)行為；
五是關(guān)注信用社法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制方面存在的問題，深刻分析產(chǎn)生體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞的原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
目前，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，審計(jì)查明了農(nóng)信社在經(jīng)營管理中存在的問題，提出了完善服務(wù)機(jī)制，規(guī)范儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，加強(qiáng)貸款監(jiān)管，盤活不良資產(chǎn)、理順內(nèi)部管控機(jī)制等建議。針對(duì)審計(jì)查出的問題，信用社高度重視，正在積極采取措施進(jìn)行整改。（萬遠(yuǎn)華 譚敏）
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