山東諸城：構(gòu)筑立體化審計(jì)權(quán)力防控機(jī)制
今年以來，山東省諸城市審計(jì)局把加強(qiáng)審計(jì)權(quán)力防控機(jī)制建設(shè)作為構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系，落實(shí)黨風(fēng)廉政責(zé)任制的重要抓手，從審計(jì)工作特點(diǎn)出發(fā)，積極探索審計(jì)權(quán)力防控的方法和要求，初步形成了結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效的防控機(jī)制。
一是上下聯(lián)動(dòng)，深入排查廉政風(fēng)險(xiǎn)。組織全局人員通過自己找、同事幫、領(lǐng)導(dǎo)提等方式，排查權(quán)力運(yùn)行過程中可能構(gòu)成的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞等對排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排序，劃分為高、中、低三個(gè)等級，并建立臺(tái)帳，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。目前為止，共確定了18個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5處，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)7處，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6處。
二是左右整合，有效健全防控措施。為了盡可能地消除行政權(quán)力行使中的人為因素，建立了審計(jì)數(shù)據(jù)分析制度，大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，減少手工操作，提高自動(dòng)化電子化水平，所有操作過程和結(jié)果在計(jì)算機(jī)中保留記錄，為內(nèi)部控制提供充分有效的環(huán)境。審計(jì)監(jiān)控一個(gè)最大的難點(diǎn)是每一名審計(jì)人員是否按照預(yù)定的目標(biāo)和方案實(shí)施審計(jì)，有無隱瞞、截留、夸大審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。對此，該局采取的控制措施是：建立審計(jì)工作底稿電子化運(yùn)作，能夠及時(shí)掌握審計(jì)人員履行職責(zé)情況，控制審計(jì)工作進(jìn)程，量化現(xiàn)場工作成效，并且作為追究責(zé)任的依據(jù)。為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善了“三級復(fù)核”機(jī)制。一級復(fù)核由審計(jì)組長負(fù)責(zé)，主要監(jiān)督檢查審計(jì)人員是否按審計(jì)方案確定的事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，證據(jù)是否充分。二級復(fù)核由業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)，主要監(jiān)督檢查審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，審計(jì)評價(jià)、定性、處理處罰是否恰當(dāng)。三級復(fù)核由法制科負(fù)責(zé)，主要監(jiān)督檢查事實(shí)是否清楚，引用法規(guī)是否正確，程序是否符合規(guī)定。最后由審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體討論，提出處理意見，作出審計(jì)決定。
三是內(nèi)外互補(bǔ)，完善考核評價(jià)機(jī)制。為加強(qiáng)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的內(nèi)部控制，促進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員嚴(yán)格履行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制責(zé)任，制定了《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核暫行辦法》。為加強(qiáng)監(jiān)督審計(jì)執(zhí)法行為，促進(jìn)審計(jì)人員依法行政，制定了《審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法》。圍繞年度審計(jì)工作目標(biāo)，分別對科室和個(gè)人的目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行量化分解，制定了《諸城市審計(jì)局綜合考評辦法》。同時(shí)，注重廉政監(jiān)督與反饋，在推行“一信一卡”措施的基礎(chǔ)上，成立審計(jì)廉政監(jiān)督回訪組，到審計(jì)單位回訪審計(jì)人員廉潔從審情況，對審計(jì)人員進(jìn)行全方位有效防控。（白術(shù)華）
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