上海金山區(qū)審計(jì)局出臺質(zhì)量控制規(guī)則 健全質(zhì)量控制體系
近日，上海市金山區(qū)審計(jì)局印發(fā)了《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)則》，在全面貫徹落實(shí)《國家審計(jì)準(zhǔn)則》和市審計(jì)局《審計(jì)項(xiàng)目審理辦法（試行）》、《審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)會議審議規(guī)則》、《審計(jì)組組長審核規(guī)則》等制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合該局實(shí)際，提出補(bǔ)充細(xì)化要求，為規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提供具體操作指南。《規(guī)則》主要體現(xiàn)了三個(gè)特點(diǎn)：
——以人為本，創(chuàng)造審計(jì)質(zhì)量控制良好環(huán)境。一是確立質(zhì)量控制意識。以貫徹落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則為前提，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以保障審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量為根本，狠抓審計(jì)質(zhì)量不放，不斷提升項(xiàng)目成果，爭創(chuàng)精品項(xiàng)目、優(yōu)秀項(xiàng)目。
二是確立全員參與意識。激發(fā)審計(jì)人員的積極性和主動(dòng)性，運(yùn)用審計(jì)信息技術(shù)，創(chuàng)新審計(jì)質(zhì)量控制的理念、制度和手段、方法，大力培養(yǎng)獨(dú)立公正、嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的職業(yè)道德和一專多能的復(fù)合型審計(jì)人員。
三是確立領(lǐng)導(dǎo)帶頭意識。班子成員要認(rèn)真研究制定加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理的方法和措施，帶頭履行與審計(jì)業(yè)務(wù)管理有關(guān)的指導(dǎo)、審批、審定職責(zé)，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者在審計(jì)質(zhì)量控制中的組織作用，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。
——完善制度，健全審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)范體系。一是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制度。審計(jì)組簽定融審計(jì)準(zhǔn)則、廉政責(zé)任、行為規(guī)范為一體的“三合一”審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任書，強(qiáng)化審計(jì)過程控制、禮儀行為控制和廉政風(fēng)險(xiǎn)控制，對違反相關(guān)規(guī)定造成不良影響或嚴(yán)重后果的行為，將嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。
二是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目廉政制度。強(qiáng)調(diào)在向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》的同時(shí)，發(fā)出《廉政告知書》，對審計(jì)人員審計(jì)過程中的廉政執(zhí)紀(jì)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，告誡審計(jì)人員在審計(jì)期間自覺遵守“十不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律，前移監(jiān)督關(guān)口、注重預(yù)警防范，提升廉政風(fēng)險(xiǎn)防控整體效果，確保審計(jì)人員依法從審、廉潔從審。
三是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目復(fù)審制度。審計(jì)業(yè)務(wù)科將復(fù)核修改后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料連同書面復(fù)核意見，報(bào)送法規(guī)科審理審理。法規(guī)審理科以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)開展審理，并就有關(guān)事項(xiàng)與審計(jì)組及其所在業(yè)務(wù)科進(jìn)行溝通。必要時(shí)，法規(guī)審理科可以參加審計(jì)組與被審計(jì)單位交換意見的會議。遇有復(fù)雜問題，經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，法規(guī)審理科可以組織專家進(jìn)行論證。
——抓住重點(diǎn)，突出審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是把好審計(jì)現(xiàn)場作業(yè)關(guān)?！兑?guī)則》規(guī)定了審計(jì)項(xiàng)目限時(shí)作業(yè)的要求，同時(shí)為保證審計(jì)證據(jù)適當(dāng)、充分，審計(jì)組織對取證材料、工作底稿要進(jìn)行審核、確認(rèn)，對重大審計(jì)事項(xiàng)要集體討論，對形成的審計(jì)報(bào)告初稿在經(jīng)過討論后再提交審計(jì)報(bào)告征求意見稿。
二是把好審計(jì)報(bào)告質(zhì)量關(guān)。強(qiáng)調(diào)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、結(jié)論正確、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范。專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告除符合審計(jì)報(bào)告的要求外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)重點(diǎn)分析宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機(jī)制問題并提出改進(jìn)建議。
三是把好審計(jì)整改落實(shí)關(guān)。審計(jì)監(jiān)督科和審計(jì)組應(yīng)按照《金山區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)整改工作的內(nèi)部操作規(guī)程》要求，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改，并推動(dòng)《金山區(qū)關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)整改工作的實(shí)施意見》、《金山區(qū)關(guān)于落實(shí)審計(jì)整改工作的操作辦法》的貫徹落實(shí)。（許士杰）
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