山東青島及時跟進(jìn)審計“環(huán)膠州灣保護(hù)行動計劃”建設(shè)項(xiàng)目
為加強(qiáng)環(huán)膠州灣區(qū)域生態(tài)保護(hù),全面提升區(qū)域環(huán)境質(zhì)量，日前，山東省青島市政府制定了《2011-2012年環(huán)灣保護(hù)行動計劃》。為保障計劃順利實(shí)施，青島市審計局積極行動，第一時間跟進(jìn)《計劃》涉及的建設(shè)項(xiàng)目，從四個方面加強(qiáng)監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮審計建設(shè)性作用。
一是全程審計項(xiàng)目建設(shè)管理情況。對垃圾滲瀝液處理擴(kuò)容改造、垃圾中轉(zhuǎn)站遷建等環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目基建程序、環(huán)境影響評估及審批、項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制、工程質(zhì)量管理、概算編制、投資控制管理、內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行、征地拆遷、工程決結(jié)算等情況。
二是全面審計建設(shè)資金管理情況。審查資金落實(shí)到位情況，包括建設(shè)資金籌集是否合規(guī)，有無因資金不落實(shí)、到位不及時影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的問題，有無滯留、閑置建設(shè)資金問題；審查資金使用情況，包括建設(shè)單位是否按照用款計劃履行規(guī)定的支付審批手續(xù)、根據(jù)合同約定支付工程款，有無轉(zhuǎn)移、挪用和違規(guī)拆借建設(shè)資金的問題；審查項(xiàng)目財務(wù)核算情況，包括項(xiàng)目財務(wù)管理及會計核算是否真實(shí)、合法，是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定歸集建設(shè)成本，有無弄虛作假、亂攤亂擠費(fèi)用的問題。
三是突出審計工程造價管理情況。審計工程造價計量的準(zhǔn)確性，審查有無結(jié)算不實(shí)、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)計取項(xiàng)目費(fèi)用、抬高工程造價等問題；審計工程設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的真實(shí)性，審查變更簽證的手續(xù)是否齊全、完備，工程設(shè)計變更是否真實(shí)、必要；審計監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)等待攤費(fèi)用的計取是否符合規(guī)定，對設(shè)備投資的真實(shí)性進(jìn)行審核。
四是重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建成后的效益情況。把污水處理達(dá)標(biāo)排放情況、污水處理能力和水資源再利用等作為審計監(jiān)督和關(guān)注的重點(diǎn)，深入調(diào)查城區(qū)內(nèi)的樓山河、李村河、海泊河、團(tuán)島和城陽污水處理廠內(nèi)部控制制度建立健全情況、財務(wù)收支情況、運(yùn)營成本情況、污水處理后的中水利用情況；抓住影響污水處理達(dá)標(biāo)排放、實(shí)現(xiàn)清水入海目標(biāo)的關(guān)鍵問題分析評價財政資金的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。（王相江）
一是全程審計項(xiàng)目建設(shè)管理情況。對垃圾滲瀝液處理擴(kuò)容改造、垃圾中轉(zhuǎn)站遷建等環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目基建程序、環(huán)境影響評估及審批、項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同制、工程質(zhì)量管理、概算編制、投資控制管理、內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行、征地拆遷、工程決結(jié)算等情況。
二是全面審計建設(shè)資金管理情況。審查資金落實(shí)到位情況，包括建設(shè)資金籌集是否合規(guī)，有無因資金不落實(shí)、到位不及時影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的問題，有無滯留、閑置建設(shè)資金問題；審查資金使用情況，包括建設(shè)單位是否按照用款計劃履行規(guī)定的支付審批手續(xù)、根據(jù)合同約定支付工程款，有無轉(zhuǎn)移、挪用和違規(guī)拆借建設(shè)資金的問題；審查項(xiàng)目財務(wù)核算情況，包括項(xiàng)目財務(wù)管理及會計核算是否真實(shí)、合法，是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定歸集建設(shè)成本，有無弄虛作假、亂攤亂擠費(fèi)用的問題。
三是突出審計工程造價管理情況。審計工程造價計量的準(zhǔn)確性，審查有無結(jié)算不實(shí)、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)計取項(xiàng)目費(fèi)用、抬高工程造價等問題；審計工程設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的真實(shí)性，審查變更簽證的手續(xù)是否齊全、完備，工程設(shè)計變更是否真實(shí)、必要；審計監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)等待攤費(fèi)用的計取是否符合規(guī)定，對設(shè)備投資的真實(shí)性進(jìn)行審核。
四是重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建成后的效益情況。把污水處理達(dá)標(biāo)排放情況、污水處理能力和水資源再利用等作為審計監(jiān)督和關(guān)注的重點(diǎn)，深入調(diào)查城區(qū)內(nèi)的樓山河、李村河、海泊河、團(tuán)島和城陽污水處理廠內(nèi)部控制制度建立健全情況、財務(wù)收支情況、運(yùn)營成本情況、污水處理后的中水利用情況；抓住影響污水處理達(dá)標(biāo)排放、實(shí)現(xiàn)清水入海目標(biāo)的關(guān)鍵問題分析評價財政資金的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。（王相江）
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