山東青島城陽區(qū)投資審計(jì)“四位一體”構(gòu)筑質(zhì)量防控網(wǎng)絡(luò)
政府投資審計(jì)直接接觸每一筆政府建設(shè)資金，涉及資金量大、專業(yè)性強(qiáng)、環(huán)節(jié)繁多、是質(zhì)量控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。針對此情況，山東省青島市城陽區(qū)審計(jì)局剖析流程、決策與崗位職能，查找出六十余個質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定出有效防控措施，并強(qiáng)化督辦，構(gòu)筑起投資審計(jì)的質(zhì)量防控網(wǎng)絡(luò)。
剖析審計(jì)流程，構(gòu)筑審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控體系。剖析審計(jì)資料接收、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、收集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)果復(fù)核、審計(jì)時間控制、撰寫審計(jì)報(bào)告等八大主要審計(jì)流程，查找出五十三個質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，具體如在審計(jì)實(shí)施中存在工程量、定額套用、取費(fèi)、清單單價(jià)、合同執(zhí)行、招投標(biāo)等環(huán)節(jié)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定出了明確的防控措施：出臺《城陽區(qū)審計(jì)局建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制辦法》對以上質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施作出明確規(guī)定。
實(shí)施六級復(fù)核制，構(gòu)筑委托中介風(fēng)險(xiǎn)防控體系。中介機(jī)構(gòu)的選取及其審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量是中介機(jī)構(gòu)管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，存在著諸多的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，該局采取了有效措施規(guī)避該風(fēng)險(xiǎn)。一是通過公開招投標(biāo)擇優(yōu)選定中介機(jī)構(gòu)從事政府投資審計(jì)工作，把好中介機(jī)構(gòu)的入口關(guān)；二是強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督，實(shí)行六級復(fù)核制度，即：中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部的三級復(fù)核及該局對中介機(jī)構(gòu)的三級復(fù)核。該局要對中介機(jī)構(gòu)初步結(jié)果隨機(jī)抽查不低于20％工程量和定額套用情況進(jìn)行復(fù)核，并出具抽查審計(jì)意見表，誤差超過±1％，視為不合格，按照委托合同約定給予扣減審計(jì)費(fèi)或取消委托資格等懲罰。
建立集體議事制度，構(gòu)筑領(lǐng)導(dǎo)決策風(fēng)險(xiǎn)防控體系。針對工程結(jié)算審計(jì)中無明確計(jì)價(jià)依據(jù)存有爭議的事項(xiàng)或其他重大事項(xiàng)，存在由于專業(yè)知識所限或受被審計(jì)單位的利益誘惑，導(dǎo)致的決策有失公允、處理顯失公平的風(fēng)險(xiǎn)。該局成立投資審計(jì)業(yè)務(wù)專家審定小組，成員由局領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)專家、科室負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)集體研究審定所有爭議事項(xiàng)或重大問題。健全集體議事制度，保障領(lǐng)導(dǎo)決策的公開、公平、公正。
注重跟蹤考核，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防控督察體系。為了讓每名審計(jì)人員將風(fēng)險(xiǎn)防控措施落到實(shí)處，切實(shí)規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。該局一方面強(qiáng)化管理，制定工作手冊，人手一冊，讓每名審計(jì)人員明確崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；另一方面強(qiáng)化跟蹤考核，由專職復(fù)核人員審查每名審計(jì)人員是否按照質(zhì)量控制辦法規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，出具復(fù)核意見書，并將復(fù)核結(jié)果納入該局《城陽區(qū)審計(jì)局績效考核辦法》考核評分，與年終評優(yōu)、職稱聘任、職務(wù)晉升直接掛鉤。（王飛）
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