吉林通化市審計局促進各行業(yè)提升內(nèi)部控制管理水平
吉林省通化市審計局適應(yīng)新時期發(fā)展需要，把提高各行業(yè)內(nèi)部控制管理水平作為審計工作的重要職責(zé)，積極實踐、努力探索，從而全面提升內(nèi)部控制管理水準。
一是促進形成以加快科學(xué)發(fā)展為核心的目標管理機制。該局緊密結(jié)合形勢發(fā)展新變化、時代進取新要求，通過審計不斷促進各行業(yè)完善內(nèi)控管理目標，豐富建設(shè)內(nèi)涵。注重以科學(xué)發(fā)展為主題，打造以安全、健康、科學(xué)發(fā)展為根本，以穩(wěn)定、規(guī)范、創(chuàng)新為走向的機制構(gòu)建理念。以促進轉(zhuǎn)變發(fā)展方式為主線，很多行業(yè)推進骨干企業(yè)、重點部位技術(shù)改造的升級換代，按現(xiàn)代管理的要求加強GDP改造工程，使生產(chǎn)線通過國家認證，從而用高科技改造傳統(tǒng)生產(chǎn)流水線，全面提升流程管理水平和產(chǎn)品質(zhì)量，有力提高了行業(yè)的后續(xù)發(fā)展力和市場競爭力。很多行業(yè)培育產(chǎn)業(yè)規(guī)模、集聚產(chǎn)業(yè)要素、增強產(chǎn)業(yè)綜合功能。積極培育區(qū)域支柱產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)。促進以農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)、工業(yè)為主體、流通服務(wù)業(yè)為牽引的區(qū)域產(chǎn)業(yè)布局體系。
二是促進形成以預(yù)防風(fēng)險為核心的風(fēng)險管理機制。該局積極開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，促進各行業(yè)圍繞預(yù)防風(fēng)險、排解風(fēng)險、控制風(fēng)險為重點的風(fēng)險導(dǎo)向管理。中國工商銀行通化分行設(shè)定嚴密、科學(xué)的內(nèi)控管理程序、細化、分解評價指標，使內(nèi)控管理覆蓋中層面、貫穿各環(huán)節(jié)、掃描全過程，有效預(yù)防風(fēng)險。通化電業(yè)公司注重發(fā)揮內(nèi)審審計在預(yù)防風(fēng)險方面的把關(guān)作用，每年開展工程項目審計200多項，審減金額百余萬元。有些金融企業(yè)建立“前臺業(yè)務(wù)操作部門、中臺風(fēng)險管理部門、后臺監(jiān)督檢查部門相互配合、相互制衡的風(fēng)險防控機制”，同時建立起業(yè)務(wù)、合規(guī)和內(nèi)審“三道防線”，明顯增強風(fēng)險管控功能。
三是促進形成以實效性為核心的效能管理機制。該局通過開展效益審計注重促進各行業(yè)工作效果最大化、價值最大化、管理規(guī)范化。三年來，全市內(nèi)審機構(gòu)提出完善管理的建設(shè)性意見被采納500余條，糾正違規(guī)金額6075萬元，促進增收節(jié)支金額813萬元。促進各行業(yè)把關(guān)注資產(chǎn)保值增值增量增效作為中心環(huán)節(jié)，促進做大資產(chǎn)總量、培育資產(chǎn)增量、盤活資產(chǎn)存量。通化市郵政系統(tǒng)五年里固定資產(chǎn)投資總額累計實現(xiàn)2800萬元，新增固定資產(chǎn)面積1817平方米，去年郵政全行業(yè)凈資產(chǎn)達到1.4億元，資產(chǎn)收益率達到3.8%。通過實施傳統(tǒng)經(jīng)營與新興產(chǎn)業(yè)務(wù)并舉、主體業(yè)務(wù)與群體業(yè)務(wù)并進、固定經(jīng)營與流動經(jīng)營并行的策略，經(jīng)營項目由16項增至23項，使老國企煥發(fā)新生機。
四是促進形成以責(zé)任管理為核心的職責(zé)鏈接機制。該局通過審計注重促進各行業(yè)積極構(gòu)建多元型的職能體系。充分履行管理職能，很多行業(yè)在物資采購環(huán)節(jié)上進行了實地調(diào)查、電話詢價、市場價格對比等方式，確保物資采購價格合理性，防范損失浪費。通化師范學(xué)院在財務(wù)支出審批上，設(shè)定內(nèi)部審計把關(guān)程序，使內(nèi)部審計超前介入、先期審核，從而增強了內(nèi)審工作對財務(wù)支出的職責(zé)管控作用。同時指導(dǎo)各行業(yè)內(nèi)審組織結(jié)合本行業(yè)發(fā)展實際，開展本行業(yè)所屬單位法定代表人任期或離任經(jīng)濟責(zé)任審計，切實評價好領(lǐng)導(dǎo)干部在制定和實施經(jīng)濟決策、搞好財務(wù)和資產(chǎn)管理、提高經(jīng)濟和社會效果及自我約束等方面的實績，客觀公正地界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任。
五是促進形成以信息化建設(shè)為核心的流程管理機制。該局的內(nèi)審協(xié)會積極指導(dǎo)全市各行各業(yè)適應(yīng)信息化建設(shè)的要求，加速內(nèi)部審計管理方式由傳統(tǒng)手工操作向現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)操作的轉(zhuǎn)變；管理程序由簡單處理向高端管理轉(zhuǎn)變。很多行業(yè)研究開發(fā)更適合本單位、本行業(yè)需要的應(yīng)用軟件，80%的行業(yè)和單位都形成了非現(xiàn)場審計、計算機審計的內(nèi)審工作運轉(zhuǎn)流程。從而打造了以信息技術(shù)為依托、以網(wǎng)絡(luò)覆蓋為手段、以流程管理為特色的現(xiàn)代信息環(huán)境支撐體系。同時市審計局內(nèi)審協(xié)會通過組織培訓(xùn)、考察、研討等方式，不斷提升各行各業(yè)內(nèi)審隊伍總體素質(zhì)，切實把全市內(nèi)審隊伍打造成思想過硬、技能精湛、品質(zhì)優(yōu)秀的現(xiàn)代群體。（劉穎）
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