浙江寧波市審計(jì)局制定《援疆項(xiàng)目跟蹤審計(jì)規(guī)程》
為進(jìn)一步規(guī)范援疆全額投資類項(xiàng)目跟蹤審計(jì)行為，提高工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，近期，浙江省寧波市審計(jì)局根據(jù)《寧波市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》和寧波援疆跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，并結(jié)合援疆項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定了《援疆項(xiàng)目跟蹤審計(jì)規(guī)程》。
該規(guī)程共15條，明確了審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方式、跟蹤審計(jì)定位、工作協(xié)調(diào)機(jī)制、資料交接、審計(jì)紀(jì)律等內(nèi)容，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)做了詳細(xì)的規(guī)定，從而使援疆跟蹤審計(jì)更加規(guī)范有序。其主要內(nèi)容：
一是在審計(jì)方式上，鑒于項(xiàng)目地點(diǎn)遠(yuǎn)、周期長(zhǎng)、數(shù)量多、進(jìn)度不一的特點(diǎn)，審計(jì)采用現(xiàn)場(chǎng)跟蹤與階段性集中審計(jì)相結(jié)合。市審計(jì)局派2名專業(yè)審計(jì)人員常駐新疆庫(kù)車縣，對(duì)工程造價(jià)、質(zhì)量、安全控制等即時(shí)性內(nèi)容進(jìn)行跟蹤審計(jì)，同時(shí)全面掌握項(xiàng)目基本情況，收集如合同、聯(lián)系單、結(jié)算等資料，通過(guò)掃描電子化傳送至寧波后方。同時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)提供的審計(jì)資料，完成審計(jì)取證工作，填寫(xiě)審計(jì)取證單，會(huì)同后方審計(jì)人員及時(shí)進(jìn)行量?jī)r(jià)核查工作，為階段性審計(jì)做好準(zhǔn)備。每年度安排專項(xiàng)集中審計(jì)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施不同階段，確定當(dāng)期審計(jì)重點(diǎn)及檢查上階段審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況。
二是在跟蹤審計(jì)定位上，跟蹤審計(jì)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以審計(jì)組出具審計(jì)意見(jiàn)單或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)審計(jì)建議函和審計(jì)報(bào)告等形式，向援疆指揮部反映并要求在規(guī)定時(shí)間將整改情況回復(fù)審計(jì)組。
三是在工作協(xié)調(diào)機(jī)制上，建立審計(jì)組與指揮部業(yè)務(wù)處室、市審計(jì)局與指揮部二個(gè)層面協(xié)調(diào)有關(guān)審計(jì)事宜。分級(jí)協(xié)調(diào)處理審計(jì)中遇到問(wèn)題，一般事宜在審計(jì)組與業(yè)務(wù)處室溝通解決，涉及全局或重大事宜由市審計(jì)局和指揮部共同協(xié)商處理。
四是在重點(diǎn)環(huán)節(jié)上，如對(duì)工程招投標(biāo)和合同簽訂、進(jìn)度款撥付、工程變更、隱蔽工程、無(wú)價(jià)材料簽證、工程結(jié)算等方面，明確審計(jì)資料提交、審計(jì)介入時(shí)間點(diǎn)、審計(jì)期限和審計(jì)內(nèi)容，各方職責(zé)、要求清晰。（蔡永富）
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