江蘇蘇州部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)突出六大重點(diǎn)
為促進(jìn)提高部門預(yù)算的管理水平，全面提升財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，加快構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局的步伐，日前，江蘇省蘇州市審計(jì)局制定出臺(tái)了《2010年度蘇州市部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作方案》，突出部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)六大重點(diǎn)。
一是突出預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計(jì)。檢查部門預(yù)算編報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，追加預(yù)算、動(dòng)用上年結(jié)余、調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定程序報(bào)批，是否存在出國(guó)（境）、公務(wù)接待、培訓(xùn)、考察、辦公設(shè)備購(gòu)置、車輛購(gòu)置和運(yùn)行等一般性項(xiàng)目，以及工作會(huì)議、研討會(huì)議等三類會(huì)議費(fèi)用辦理預(yù)算追加情況。檢查部門預(yù)算執(zhí)行的具體過(guò)程及管理行為是否規(guī)范，對(duì)照部門預(yù)算是否存在差異。
二是突出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支余管理情況審計(jì)。檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制依據(jù)是否充分，是否存在項(xiàng)目?jī)?nèi)容和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)虛假情況；檢查有無(wú)被擠占、移用或改變用途，是否存在虛列支出、損失浪費(fèi)現(xiàn)象；評(píng)價(jià)項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性、資金安排的合理性和資金使用的績(jī)效是否符合預(yù)算要求；關(guān)注有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)自行動(dòng)用項(xiàng)目支出凈結(jié)余和違規(guī)動(dòng)用、是否存在用虛假發(fā)票套取項(xiàng)目資金等情況。
三是突出非稅收入征繳及票據(jù)管理情況審計(jì)。檢查是否應(yīng)收盡收，是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，有無(wú)隱瞞截留、坐支挪用等問(wèn)題；其他收入是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，有無(wú)多頭開(kāi)戶，截留挪用、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，坐支預(yù)算外資金等問(wèn)題。檢查各類票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、保管、繳銷等是否規(guī)范，收費(fèi)票據(jù)與收費(fèi)項(xiàng)目的是否對(duì)應(yīng)統(tǒng)一，有無(wú)違規(guī)串用票據(jù)、使用白條等非法票據(jù)、開(kāi)票收入不入賬等問(wèn)題。
四是突出厲行節(jié)約政策執(zhí)行情況審計(jì)。關(guān)注因公出國(guó)（境）情況，主要檢查執(zhí)行出訪審批規(guī)定的情況、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理情況、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)來(lái)源情況，有無(wú)擠占、挪用其他公共資金，接受或變相接受企事業(yè)單位出資或補(bǔ)助等問(wèn)題。關(guān)注規(guī)范公務(wù)員津補(bǔ)貼實(shí)施情況，檢查是否自行設(shè)立津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目、有無(wú)提高津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍等問(wèn)題。
五是突出“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理情況審計(jì)。檢查本級(jí)及下屬二、三級(jí)預(yù)算單位有無(wú)通過(guò)隱匿、轉(zhuǎn)移各項(xiàng)財(cái)政撥款、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等各項(xiàng)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；有無(wú)通過(guò)虛列會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等方式侵占財(cái)政預(yù)算資金設(shè)立“小金庫(kù)”；有無(wú)通過(guò)違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派不入賬等方式設(shè)立“小金庫(kù)”，有無(wú)將收入、支出轉(zhuǎn)移至學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)中反映。
六是突出電子政務(wù)建設(shè)資金績(jī)效情況審計(jì)。對(duì)各單位“十一五”規(guī)劃期間電子政務(wù)建設(shè)資金的使用管理情況、公共信息基礎(chǔ)設(shè)施和電子政務(wù)項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)行績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)調(diào)查項(xiàng)目有無(wú)可行性研究報(bào)告、有無(wú)擅自變更項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目運(yùn)行試用階段系統(tǒng)運(yùn)行是否穩(wěn)定、項(xiàng)目系統(tǒng)使用周期是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求等。
方案還明確要求對(duì)下屬單位進(jìn)行全面審計(jì)或重點(diǎn)抽查，抽查面不低于50%，對(duì)有行政收費(fèi)職能、資金量較大、往來(lái)關(guān)系密切的所屬二、三級(jí)預(yù)算單位必審。同時(shí)，對(duì)其掌管的政府專項(xiàng)基金或管理使用的專項(xiàng)資金，特別是有關(guān)民生方面的資金，進(jìn)行各種形式的吸附審計(jì)調(diào)查，注重績(jī)效分析，并形成專題審計(jì)調(diào)查報(bào)告。（吳秀菊）
一是突出預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計(jì)。檢查部門預(yù)算編報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，追加預(yù)算、動(dòng)用上年結(jié)余、調(diào)整預(yù)算是否按規(guī)定程序報(bào)批，是否存在出國(guó)（境）、公務(wù)接待、培訓(xùn)、考察、辦公設(shè)備購(gòu)置、車輛購(gòu)置和運(yùn)行等一般性項(xiàng)目，以及工作會(huì)議、研討會(huì)議等三類會(huì)議費(fèi)用辦理預(yù)算追加情況。檢查部門預(yù)算執(zhí)行的具體過(guò)程及管理行為是否規(guī)范，對(duì)照部門預(yù)算是否存在差異。
二是突出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支余管理情況審計(jì)。檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制依據(jù)是否充分，是否存在項(xiàng)目?jī)?nèi)容和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)虛假情況；檢查有無(wú)被擠占、移用或改變用途，是否存在虛列支出、損失浪費(fèi)現(xiàn)象；評(píng)價(jià)項(xiàng)目立項(xiàng)的科學(xué)性、資金安排的合理性和資金使用的績(jī)效是否符合預(yù)算要求；關(guān)注有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)自行動(dòng)用項(xiàng)目支出凈結(jié)余和違規(guī)動(dòng)用、是否存在用虛假發(fā)票套取項(xiàng)目資金等情況。
三是突出非稅收入征繳及票據(jù)管理情況審計(jì)。檢查是否應(yīng)收盡收，是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，有無(wú)隱瞞截留、坐支挪用等問(wèn)題；其他收入是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，有無(wú)多頭開(kāi)戶，截留挪用、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，坐支預(yù)算外資金等問(wèn)題。檢查各類票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、保管、繳銷等是否規(guī)范，收費(fèi)票據(jù)與收費(fèi)項(xiàng)目的是否對(duì)應(yīng)統(tǒng)一，有無(wú)違規(guī)串用票據(jù)、使用白條等非法票據(jù)、開(kāi)票收入不入賬等問(wèn)題。
四是突出厲行節(jié)約政策執(zhí)行情況審計(jì)。關(guān)注因公出國(guó)（境）情況，主要檢查執(zhí)行出訪審批規(guī)定的情況、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理情況、因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)來(lái)源情況，有無(wú)擠占、挪用其他公共資金，接受或變相接受企事業(yè)單位出資或補(bǔ)助等問(wèn)題。關(guān)注規(guī)范公務(wù)員津補(bǔ)貼實(shí)施情況，檢查是否自行設(shè)立津貼補(bǔ)貼項(xiàng)目、有無(wú)提高津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍等問(wèn)題。
五是突出“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理情況審計(jì)。檢查本級(jí)及下屬二、三級(jí)預(yù)算單位有無(wú)通過(guò)隱匿、轉(zhuǎn)移各項(xiàng)財(cái)政撥款、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等各項(xiàng)收入設(shè)立“小金庫(kù)”；有無(wú)通過(guò)虛列會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等方式侵占財(cái)政預(yù)算資金設(shè)立“小金庫(kù)”；有無(wú)通過(guò)違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派不入賬等方式設(shè)立“小金庫(kù)”，有無(wú)將收入、支出轉(zhuǎn)移至學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)中反映。
六是突出電子政務(wù)建設(shè)資金績(jī)效情況審計(jì)。對(duì)各單位“十一五”規(guī)劃期間電子政務(wù)建設(shè)資金的使用管理情況、公共信息基礎(chǔ)設(shè)施和電子政務(wù)項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)行績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)調(diào)查項(xiàng)目有無(wú)可行性研究報(bào)告、有無(wú)擅自變更項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目運(yùn)行試用階段系統(tǒng)運(yùn)行是否穩(wěn)定、項(xiàng)目系統(tǒng)使用周期是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求等。
方案還明確要求對(duì)下屬單位進(jìn)行全面審計(jì)或重點(diǎn)抽查，抽查面不低于50%，對(duì)有行政收費(fèi)職能、資金量較大、往來(lái)關(guān)系密切的所屬二、三級(jí)預(yù)算單位必審。同時(shí)，對(duì)其掌管的政府專項(xiàng)基金或管理使用的專項(xiàng)資金，特別是有關(guān)民生方面的資金，進(jìn)行各種形式的吸附審計(jì)調(diào)查，注重績(jī)效分析，并形成專題審計(jì)調(diào)查報(bào)告。（吳秀菊）
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