浙江麗水審計(jì)局多舉措嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)
2010年，浙江省麗水市審計(jì)局牢固樹立“質(zhì)量立審”理念，采取制定組織審計(jì)管理和質(zhì)量控制辦法、簽訂協(xié)議和廉潔從審承諾書、強(qiáng)化培訓(xùn)教育、加強(qiáng)復(fù)核、召開審計(jì)例會(huì)、重大問題集體決策、建立審計(jì)復(fù)核臺(tái)賬等方式，強(qiáng)化組織審計(jì)質(zhì)量的管理。
一是制定組織審計(jì)管理和質(zhì)量控制辦法，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目組織審計(jì)質(zhì)量管理。制定出臺(tái)了《麗水市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目組織審計(jì)管理辦法》、《麗水市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目組織審計(jì)質(zhì)量考核辦法（試行）》。對(duì)工程造價(jià)和竣工決算組織審計(jì)程序、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)職責(zé)要求、審計(jì)費(fèi)用支付、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)責(zé)任等都作了明確規(guī)定，使工程造價(jià)和竣工決算審計(jì)人員進(jìn)一步樹立質(zhì)量控制意識(shí)，防止出現(xiàn)較大疏漏，在堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上，切實(shí)維護(hù)建設(shè)單位和施工單位的合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)廉政建設(shè)。
二是簽訂組織審計(jì)協(xié)議和廉潔從審承諾書，約束組織審計(jì)參與機(jī)構(gòu)的行為，樹立組織審計(jì)從審人員良好的職業(yè)形象和廉政形象。根據(jù)公開招投標(biāo)成果，通過同組織審計(jì)參與機(jī)構(gòu)簽訂年度組織審計(jì)協(xié)議的方式，制約參審機(jī)構(gòu)的從審行為；通過與參審的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂《麗水市政府投資組織審計(jì)廉政從審承諾書》，樹立清正廉潔、客觀公正的良好形象，提高政府投資組織審計(jì)執(zhí)行力和公信力。
三是強(qiáng)化組織審計(jì)培訓(xùn)，提高組織審計(jì)參審人員的業(yè)務(wù)水平和廉政從審意識(shí)。舉辦組織審計(jì)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)組織審計(jì)流程和實(shí)務(wù)案例等，提高組織審計(jì)人員的參審業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)案例教育，提高自覺遵守審計(jì)職業(yè)道德水平。市局先后召開案件通報(bào)會(huì)、投資審計(jì)廉政防控座談會(huì)和全市投資審計(jì)工作暨廉政風(fēng)險(xiǎn)教育會(huì)議，并邀請(qǐng)市檢察院領(lǐng)導(dǎo)講授廉政教育課，用身邊的人和事教育審計(jì)干部和組織審計(jì)參審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及參審人員，要求廣大審計(jì)人員自覺遵守審計(jì)職業(yè)道德。
四是實(shí)行多層級(jí)復(fù)核，強(qiáng)化組織審計(jì)復(fù)核工作。要求協(xié)審單位在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，按其審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部控制流程進(jìn)行審計(jì)復(fù)核，完成內(nèi)部三級(jí)復(fù)核工作，簽署復(fù)核意見，以示負(fù)責(zé)。直屬分局成立復(fù)核組，按復(fù)核方案要求對(duì)組織審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核，出具書面復(fù)核意見。
五是定期和不定期召開組織審計(jì)工作例會(huì)，加強(qiáng)審計(jì)組與復(fù)核組的業(yè)務(wù)溝通。審計(jì)組和復(fù)核組根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，對(duì)審計(jì)和復(fù)核過程中遇到的各項(xiàng)問題進(jìn)行探討，相互借鑒，相互促進(jìn)，通過集體討論形成共識(shí)。
六是實(shí)行重大問題集體決策，嚴(yán)防投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。組織審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，若發(fā)現(xiàn)有疑義或爭議的問題，及時(shí)向?qū)徲?jì)組長報(bào)告，難以把握的問題個(gè)人不得擅自處理，提交業(yè)務(wù)會(huì)議研究。一般問題由分局領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長、協(xié)審人員、復(fù)核人員參與集體討論確定；重大業(yè)務(wù)問題提交分管投資審計(jì)的局領(lǐng)導(dǎo)主持的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定；涉及金額大、情況復(fù)雜的重大問題由局長主持的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定；局里難以審定的由項(xiàng)目業(yè)主提交市政府分管領(lǐng)導(dǎo)召集會(huì)議審定。
七是建立審計(jì)復(fù)核臺(tái)賬，采取審計(jì)質(zhì)量保證措施，加強(qiáng)組織審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。分局按協(xié)審單位和協(xié)審人員建立組織審計(jì)復(fù)核臺(tái)賬，分項(xiàng)進(jìn)行考核，并要求協(xié)審單位和協(xié)審人員簽字確認(rèn)。對(duì)審計(jì)誤差率過高的協(xié)審單位和協(xié)審人員進(jìn)行口頭通報(bào)，并列入重點(diǎn)復(fù)核范圍。對(duì)審計(jì)誤差率超過一定范圍的分檔進(jìn)行扣分和處罰。（艾雯霞）
一是制定組織審計(jì)管理和質(zhì)量控制辦法，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目組織審計(jì)質(zhì)量管理。制定出臺(tái)了《麗水市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目組織審計(jì)管理辦法》、《麗水市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目組織審計(jì)質(zhì)量考核辦法（試行）》。對(duì)工程造價(jià)和竣工決算組織審計(jì)程序、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)職責(zé)要求、審計(jì)費(fèi)用支付、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)責(zé)任等都作了明確規(guī)定，使工程造價(jià)和竣工決算審計(jì)人員進(jìn)一步樹立質(zhì)量控制意識(shí)，防止出現(xiàn)較大疏漏，在堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上，切實(shí)維護(hù)建設(shè)單位和施工單位的合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)安全，促進(jìn)廉政建設(shè)。
二是簽訂組織審計(jì)協(xié)議和廉潔從審承諾書，約束組織審計(jì)參與機(jī)構(gòu)的行為，樹立組織審計(jì)從審人員良好的職業(yè)形象和廉政形象。根據(jù)公開招投標(biāo)成果，通過同組織審計(jì)參與機(jī)構(gòu)簽訂年度組織審計(jì)協(xié)議的方式，制約參審機(jī)構(gòu)的從審行為；通過與參審的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂《麗水市政府投資組織審計(jì)廉政從審承諾書》，樹立清正廉潔、客觀公正的良好形象，提高政府投資組織審計(jì)執(zhí)行力和公信力。
三是強(qiáng)化組織審計(jì)培訓(xùn)，提高組織審計(jì)參審人員的業(yè)務(wù)水平和廉政從審意識(shí)。舉辦組織審計(jì)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)組織審計(jì)流程和實(shí)務(wù)案例等，提高組織審計(jì)人員的參審業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)案例教育，提高自覺遵守審計(jì)職業(yè)道德水平。市局先后召開案件通報(bào)會(huì)、投資審計(jì)廉政防控座談會(huì)和全市投資審計(jì)工作暨廉政風(fēng)險(xiǎn)教育會(huì)議，并邀請(qǐng)市檢察院領(lǐng)導(dǎo)講授廉政教育課，用身邊的人和事教育審計(jì)干部和組織審計(jì)參審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及參審人員，要求廣大審計(jì)人員自覺遵守審計(jì)職業(yè)道德。
四是實(shí)行多層級(jí)復(fù)核，強(qiáng)化組織審計(jì)復(fù)核工作。要求協(xié)審單位在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，按其審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部控制流程進(jìn)行審計(jì)復(fù)核，完成內(nèi)部三級(jí)復(fù)核工作，簽署復(fù)核意見，以示負(fù)責(zé)。直屬分局成立復(fù)核組，按復(fù)核方案要求對(duì)組織審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核，出具書面復(fù)核意見。
五是定期和不定期召開組織審計(jì)工作例會(huì)，加強(qiáng)審計(jì)組與復(fù)核組的業(yè)務(wù)溝通。審計(jì)組和復(fù)核組根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，對(duì)審計(jì)和復(fù)核過程中遇到的各項(xiàng)問題進(jìn)行探討，相互借鑒，相互促進(jìn)，通過集體討論形成共識(shí)。
六是實(shí)行重大問題集體決策，嚴(yán)防投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。組織審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，若發(fā)現(xiàn)有疑義或爭議的問題，及時(shí)向?qū)徲?jì)組長報(bào)告，難以把握的問題個(gè)人不得擅自處理，提交業(yè)務(wù)會(huì)議研究。一般問題由分局領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長、協(xié)審人員、復(fù)核人員參與集體討論確定；重大業(yè)務(wù)問題提交分管投資審計(jì)的局領(lǐng)導(dǎo)主持的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定；涉及金額大、情況復(fù)雜的重大問題由局長主持的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議討論審定；局里難以審定的由項(xiàng)目業(yè)主提交市政府分管領(lǐng)導(dǎo)召集會(huì)議審定。
七是建立審計(jì)復(fù)核臺(tái)賬，采取審計(jì)質(zhì)量保證措施，加強(qiáng)組織審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制。分局按協(xié)審單位和協(xié)審人員建立組織審計(jì)復(fù)核臺(tái)賬，分項(xiàng)進(jìn)行考核，并要求協(xié)審單位和協(xié)審人員簽字確認(rèn)。對(duì)審計(jì)誤差率過高的協(xié)審單位和協(xié)審人員進(jìn)行口頭通報(bào)，并列入重點(diǎn)復(fù)核范圍。對(duì)審計(jì)誤差率超過一定范圍的分檔進(jìn)行扣分和處罰。（艾雯霞）
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