湖北宜昌審計(jì)局建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)評(píng)估體系
今年，湖北省宜昌市審計(jì)局制訂出臺(tái)了《宜昌市審計(jì)局審計(jì)結(jié)論執(zhí)行督查工作規(guī)程》，并初步建立了審計(jì)結(jié)論落實(shí)臺(tái)賬評(píng)估體系，對(duì)審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。
建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況臺(tái)賬，進(jìn)一步明確整改內(nèi)容。參照審計(jì)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的分類和審計(jì)查出問(wèn)題分類等體系，審計(jì)執(zhí)行督查科建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況臺(tái)賬，以對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論的全面性和完整性進(jìn)行考核。一是包括審計(jì)決定問(wèn)題處理及落實(shí)情況、審計(jì)決定問(wèn)題處罰及落實(shí)情況；二是包括審計(jì)報(bào)告問(wèn)題處理及落實(shí)情況，主要反映未上審計(jì)決定但審計(jì)報(bào)告反映需要被審計(jì)單位自行糾正的問(wèn)題及落實(shí)情況；三是審計(jì)移送問(wèn)題處理及落實(shí)情況；四是包括審計(jì)建議采納及落實(shí)情況，詳細(xì)記錄被審計(jì)單位是否逐條采納建議并建立健全相應(yīng)規(guī)章制度的主要內(nèi)容。
建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)信息庫(kù)，進(jìn)一步突出整改重點(diǎn)。審計(jì)執(zhí)行督查科建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)信息庫(kù)，將審計(jì)執(zhí)行督查工作程序設(shè)定的審計(jì)結(jié)論文書(shū)送達(dá)時(shí)間、主動(dòng)落實(shí)時(shí)間、電話督查時(shí)間、書(shū)面督查時(shí)間、上門督查時(shí)間、政府督查時(shí)間、最終落實(shí)時(shí)間、被審計(jì)單位責(zé)任部門和人員以及審計(jì)機(jī)關(guān)部門和人員、協(xié)助執(zhí)行部門和人員、政府督查部門和人員等各個(gè)環(huán)節(jié)工作詳細(xì)信息記錄在案，以對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論的自覺(jué)性和主動(dòng)性進(jìn)行考核。
開(kāi)展審計(jì)結(jié)論落實(shí)程度評(píng)估，進(jìn)一步強(qiáng)化跟蹤督查。以審計(jì)結(jié)論落實(shí)臺(tái)賬和信息庫(kù)為基礎(chǔ)，按照審計(jì)決定執(zhí)行落實(shí)情況、審計(jì)報(bào)告主要問(wèn)題整改落實(shí)情況、審計(jì)建議采納落實(shí)情況三大方面評(píng)分并按不同權(quán)重系數(shù)評(píng)估出被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論總體程度，同時(shí)單獨(dú)評(píng)估審計(jì)移送處理落實(shí)程度。根據(jù)審計(jì)結(jié)論落實(shí)程度評(píng)估情況，審計(jì)執(zhí)行督查科定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況表，并深入分析審計(jì)結(jié)論落實(shí)中存在的問(wèn)題，分清是由于審計(jì)結(jié)論本身不具備可行性和可操作性造成無(wú)法或難以落實(shí)、還是被審計(jì)單位根本不愿意落實(shí)或不積極主動(dòng)落實(shí)，從而提出加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制和強(qiáng)化審計(jì)督查力度的建議并采取相應(yīng)措施，促使審計(jì)組和被審計(jì)單位都高度重視審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作，讓審計(jì)成果順利轉(zhuǎn)化為規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)、促進(jìn)依法行政等方面的實(shí)際成果。（石先桂）
建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況臺(tái)賬，進(jìn)一步明確整改內(nèi)容。參照審計(jì)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的分類和審計(jì)查出問(wèn)題分類等體系，審計(jì)執(zhí)行督查科建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況臺(tái)賬，以對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論的全面性和完整性進(jìn)行考核。一是包括審計(jì)決定問(wèn)題處理及落實(shí)情況、審計(jì)決定問(wèn)題處罰及落實(shí)情況；二是包括審計(jì)報(bào)告問(wèn)題處理及落實(shí)情況，主要反映未上審計(jì)決定但審計(jì)報(bào)告反映需要被審計(jì)單位自行糾正的問(wèn)題及落實(shí)情況；三是審計(jì)移送問(wèn)題處理及落實(shí)情況；四是包括審計(jì)建議采納及落實(shí)情況，詳細(xì)記錄被審計(jì)單位是否逐條采納建議并建立健全相應(yīng)規(guī)章制度的主要內(nèi)容。
建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)信息庫(kù)，進(jìn)一步突出整改重點(diǎn)。審計(jì)執(zhí)行督查科建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)信息庫(kù)，將審計(jì)執(zhí)行督查工作程序設(shè)定的審計(jì)結(jié)論文書(shū)送達(dá)時(shí)間、主動(dòng)落實(shí)時(shí)間、電話督查時(shí)間、書(shū)面督查時(shí)間、上門督查時(shí)間、政府督查時(shí)間、最終落實(shí)時(shí)間、被審計(jì)單位責(zé)任部門和人員以及審計(jì)機(jī)關(guān)部門和人員、協(xié)助執(zhí)行部門和人員、政府督查部門和人員等各個(gè)環(huán)節(jié)工作詳細(xì)信息記錄在案，以對(duì)被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論的自覺(jué)性和主動(dòng)性進(jìn)行考核。
開(kāi)展審計(jì)結(jié)論落實(shí)程度評(píng)估，進(jìn)一步強(qiáng)化跟蹤督查。以審計(jì)結(jié)論落實(shí)臺(tái)賬和信息庫(kù)為基礎(chǔ)，按照審計(jì)決定執(zhí)行落實(shí)情況、審計(jì)報(bào)告主要問(wèn)題整改落實(shí)情況、審計(jì)建議采納落實(shí)情況三大方面評(píng)分并按不同權(quán)重系數(shù)評(píng)估出被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論總體程度，同時(shí)單獨(dú)評(píng)估審計(jì)移送處理落實(shí)程度。根據(jù)審計(jì)結(jié)論落實(shí)程度評(píng)估情況，審計(jì)執(zhí)行督查科定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況表，并深入分析審計(jì)結(jié)論落實(shí)中存在的問(wèn)題，分清是由于審計(jì)結(jié)論本身不具備可行性和可操作性造成無(wú)法或難以落實(shí)、還是被審計(jì)單位根本不愿意落實(shí)或不積極主動(dòng)落實(shí)，從而提出加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制和強(qiáng)化審計(jì)督查力度的建議并采取相應(yīng)措施，促使審計(jì)組和被審計(jì)單位都高度重視審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作，讓審計(jì)成果順利轉(zhuǎn)化為規(guī)范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)、促進(jìn)依法行政等方面的實(shí)際成果。（石先桂）
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