湖北襄樊：五措并舉防范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
為了有效防范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保減少工作失誤、防止證據(jù)資料失真、處理處罰失當(dāng)、結(jié)論評(píng)價(jià)失衡等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，湖北省襄樊市審計(jì)局在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)署6號(hào)令，圍繞中心工作，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范制度，完善防范措施和工作機(jī)制，在規(guī)范中提高，在探索中創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作不斷向科學(xué)、有序、協(xié)調(diào)方向發(fā)展。審計(jì)質(zhì)量不斷提高。今年來(lái)，該局開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)項(xiàng)目13項(xiàng)，開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目獲省、市以上優(yōu)秀項(xiàng)目6項(xiàng)，沒有一起行政復(fù)議案件發(fā)生。他們的做法是：
廉政教育常打“預(yù)防針”。通過(guò) “學(xué)、聽、講、觀、創(chuàng)”廉政教育專題活動(dòng)，提高審計(jì)人員廉潔自律、廉潔從審的自覺性和風(fēng)險(xiǎn)抵御意識(shí)。組織黨員干部學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，以黨的紀(jì)律約束人。局領(lǐng)導(dǎo)組織全體干部上廉政教育專題黨課，用先進(jìn)的理論武裝人；舉辦“我身邊的共產(chǎn)黨員”大型演講活動(dòng)，用身邊廉政勤政典型黨員事跡感染人；組織觀看廉政教育案例片，用現(xiàn)實(shí)事例警示人。把預(yù)防腐敗風(fēng)險(xiǎn)與職業(yè)操守教育、廉政文化建設(shè)結(jié)合起來(lái)，如，鼓勵(lì)并開展家庭成員給審計(jì)干部寫廉政寄語(yǔ)等活動(dòng)，營(yíng)造家庭廉潔文化氛圍。加強(qiáng)執(zhí)行審計(jì)公務(wù)的部門、崗位和人員腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警教育，組織黨員干部學(xué)習(xí)《湖北省審計(jì)廳腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作實(shí)施方案》等文件，明確防控風(fēng)險(xiǎn)的重要性及緊迫性，提高防控腐敗風(fēng)險(xiǎn)的自覺性和主動(dòng)性。在黨員黨組織中開展“廉潔從審、執(zhí)政為民”為主題的創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，從拒絕“酒杯子”、“用車子”、“報(bào)條子”等小事入手，防微杜漸，樹立行業(yè)廉潔新形象。對(duì)在審計(jì)工作中涌現(xiàn)的先進(jìn)黨小組和優(yōu)秀共產(chǎn)黨員在網(wǎng)上公布，并給于通報(bào)表彰等。通過(guò)審計(jì)“進(jìn)點(diǎn)會(huì)”，張貼審計(jì)“八不準(zhǔn)”紀(jì)律公告、公示，逐條明示紀(jì)律和舉報(bào)電話。
行政執(zhí)行常注“清醒劑”。開展以“三基一?！保ɑ緫B(tài)度、基本能力、基本技能、專業(yè)崗位操作技能）為核心的崗位兵和系列培訓(xùn)工作。切實(shí)提高執(zhí)行政策能力、工作協(xié)調(diào)能力、學(xué)習(xí)應(yīng)用能力、團(tuán)結(jié)協(xié)作能力。如，以能力建設(shè)年和行建設(shè)法制機(jī)關(guān)、服務(wù)機(jī)關(guān)、學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)結(jié)合為契機(jī)，通過(guò)黨校培訓(xùn)班、多媒體、網(wǎng)絡(luò)等平臺(tái)，集中學(xué)習(xí)依法行政知識(shí)和相關(guān)實(shí)體法和程序法，學(xué)習(xí)新頒布《審計(jì)法實(shí)施條例》，學(xué)習(xí)《行政復(fù)議法》和相關(guān)法規(guī)法律條文，學(xué)習(xí)公務(wù)員管理知識(shí)、時(shí)事政治、公文寫作、開展襄樊經(jīng)濟(jì)形勢(shì)教育和“兩轉(zhuǎn)”經(jīng)濟(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)等。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，查找個(gè)人、科室、單位在辦理審計(jì)事務(wù)、執(zhí)行審計(jì)程序、管理行政效能、運(yùn)用現(xiàn)代化審計(jì)手段開展審計(jì)等方面存在薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，聯(lián)系工作實(shí)際撰寫學(xué)習(xí)體會(huì)和學(xué)習(xí)筆記。今年來(lái)，購(gòu)置新《審計(jì)法實(shí)施條例》解讀讀本100多冊(cè)，發(fā)到每個(gè)審計(jì)人員手中；開辟網(wǎng)上專欄宣傳《審計(jì)法實(shí)施條例》；組織職能部門審計(jì)干部聽湖北省審計(jì)廳專家講解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)操作輔導(dǎo)課2次，參訓(xùn)人數(shù)32人（次），撰寫讀書筆記3萬(wàn)字。開展AO軟件強(qiáng)化培訓(xùn)25人次，全省AO考試過(guò)關(guān)率達(dá)80%。
制度建設(shè)常施“長(zhǎng)效藥”。近年來(lái)，為確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量，制定出臺(tái)《黨政部門和事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》、《縣（市）區(qū)長(zhǎng)及黨政“一把手”經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法（試行）》、《查處大要案管理辦法》、《市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量及進(jìn)度控制辦法》、《法制部門復(fù)核意見采納情況通報(bào)》制度和《全員目標(biāo)責(zé)任考核、獎(jiǎng)懲辦法》等10多項(xiàng)規(guī)范化操作規(guī)程和實(shí)施辦法、工作制度。如，在審計(jì)進(jìn)度方面，對(duì)規(guī)模較大的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間控制在30個(gè)工作日，一般規(guī)模的審計(jì)項(xiàng)目控制20個(gè)工作日，審計(jì)報(bào)告內(nèi)部“三級(jí)審核”控制4個(gè)工作日等。審計(jì)質(zhì)量考核實(shí)行“百分制+加分制+一票否決制”，局領(lǐng)導(dǎo)與科室簽定責(zé)任書。其中規(guī)定凡在法定復(fù)核中被查處問(wèn)題的，除限期整改外，年終還扣除承擔(dān)科室相應(yīng)指標(biāo)得分，平時(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能部門對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量抽（檢）查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要記入在相關(guān)科室質(zhì)量考核案卷，以做到自覺提醒，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和質(zhì)量意識(shí)；審計(jì)信息化（包括運(yùn)用AO軟件審計(jì)、專家經(jīng)驗(yàn)等）等完成出色的，年終考核給予加分；發(fā)現(xiàn)科室有不廉潔行為1例的，實(shí)行評(píng)優(yōu)“一票否決”，扣完該科全部分?jǐn)?shù)
監(jiān)督管理常念“緊箍咒”。嚴(yán)格證據(jù)的復(fù)核審理、審計(jì)方法和文書“三把關(guān)”：一是嚴(yán)把賬面審查方法關(guān)。防止重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和違法案件線索的遺漏。審查領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況必須堅(jiān)持“查住房、查個(gè)人收入、查職務(wù)消費(fèi)情況、查遵守用錢權(quán)規(guī)定、查組織紀(jì)檢部門移交和群眾舉報(bào)線索”等，從賬戶、票據(jù)入手，清理資金，摸清資產(chǎn)家底。二是嚴(yán)把證據(jù)復(fù)核審理關(guān)。特別是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部界定和劃分責(zé)任的證據(jù)，做到以事實(shí)為依據(jù)，以法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，定性和定量相結(jié)合。經(jīng)過(guò)嚴(yán)格程序?qū)徍藦?fù)核，對(duì)此類證據(jù)不符合要求的，審計(jì)質(zhì)量委員會(huì)責(zé)成審計(jì)人員對(duì)照審計(jì)底稿（簽字復(fù)印件、財(cái)務(wù)記錄等）和法律法規(guī)核實(shí)糾正，直到符合要求為止。對(duì)沒有進(jìn)行責(zé)任取證的問(wèn)題，不得劃定為領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任。三是嚴(yán)把文書內(nèi)容格式把關(guān)。如，要求向上級(jí)部門報(bào)出的審計(jì)報(bào)告“主題突出，言簡(jiǎn)意賅，文字簡(jiǎn)要，語(yǔ)言通俗，便于領(lǐng)導(dǎo)審閱?！眻?bào)告反映的審計(jì)情況要做到“四清”：即領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和工作績(jī)效要審清。全面考核評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的德、能、勤、績(jī)、廉。特別是看改善民生、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)方式轉(zhuǎn)變和在節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)方面業(yè)績(jī)；責(zé)任界定要分清；審計(jì)評(píng)價(jià)要說(shuō)清；問(wèn)題原因要弄清。同時(shí)，發(fā)揮好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)建設(shè)性作用，把促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)體制基礎(chǔ)工作規(guī)范和制度的完善與機(jī)制創(chuàng)新作為審計(jì)的重要目標(biāo)，積極提出可行性建議。對(duì)涉及重大經(jīng)濟(jì)案件線索則按規(guī)定另起草移送文書。
規(guī)范操作常設(shè)“程序卡”。檢查落實(shí)《審計(jì)準(zhǔn)則》的貫徹執(zhí)行情況；進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)職權(quán)，防止亂作為、不作為、超作為。首先是從審計(jì)方案制定入手抓好基礎(chǔ)質(zhì)量工作。審計(jì)實(shí)施方案必須詳細(xì)寫清審計(jì)的范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審前調(diào)查走訪相關(guān)部門和審前調(diào)查收集的文件和資料；把審計(jì)座談會(huì)記錄作為補(bǔ)充事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)實(shí)施方案；審計(jì)實(shí)施方案必須附審計(jì)調(diào)查記錄（包括審前調(diào)查必須提交收集的工作目標(biāo)任務(wù)、《黨組（委）議事規(guī)則》和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的明細(xì)清單、內(nèi)控制度建立等六個(gè)方面的資料）一并以書面形式提交審計(jì)委員會(huì)；對(duì)審前調(diào)查走馬觀花、不深入細(xì)致、沒有調(diào)查筆錄的，一律不簽發(fā)審計(jì)通知書。其次是注重審計(jì)處置（處理處罰）程序的規(guī)范。以慎重的態(tài)度對(duì)待審計(jì)處置。包括反復(fù)聽取被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)報(bào)告的陳述意見；召開座談會(huì)，全面、深入、細(xì)致了解被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)情況意見；制定嚴(yán)格規(guī)范的內(nèi)部責(zé)權(quán)制約機(jī)制；制定、細(xì)化自由裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。如，完善日常法律、法規(guī)、規(guī)章涉及的審計(jì)處罰的具體標(biāo)準(zhǔn)、行使的條件、適用范圍、裁決幅度、事實(shí)要件等。建立審計(jì)組、科長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)、局長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)程序、審計(jì)定性、法規(guī)運(yùn)用等重要審計(jì)事項(xiàng)分級(jí)復(fù)核和錯(cuò)案追究的責(zé)任制度。近年來(lái)，制定《常用適用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章條款共16項(xiàng)50條》，匯編成冊(cè)，細(xì)化、完善裁量標(biāo)準(zhǔn)10條以上。（王丹麗）
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