江蘇南京：經(jīng)濟責任審計績效評價顯實效
今年以來，江蘇省南京市審計局在部門領導干部經(jīng)濟責任審計中，積極運用績效審計方法開展審計評價取得實效。為做好部門領導任期經(jīng)濟責任的績效審計評價，保證審計質(zhì)量，審計人員認真學習相關的法律、法規(guī)，進行做好充分的審前調(diào)查，制定了切實可行的審計實施方案；重點圍繞被審計領導干部所在單位內(nèi)部管理到位情況，確定審計內(nèi)容，如：權力是否過于集中，制衡機制是否完善；管理制度是否健全，程序是否合法；國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理是否到位，投入項目資金的社會效益及經(jīng)濟效益等，結(jié)合相關職責探索績效審計的路子，查找被審計領導及所在單位在職責履行方面存在的不足和漏洞，提高財政資金使用績效。
一是注重對相關制度的完整性、時效性進行審計評價。如對某政府部門領導經(jīng)濟責任審計，重點分析和揭示了單位內(nèi)部控制度不夠健全，未建立必要的國有資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計監(jiān)督機制等，對所轄直屬單位及其所辦經(jīng)濟實體缺乏內(nèi)部監(jiān)督控制，對下屬單位的營運及管理績效情況未實施定期審計，沒能及時指出并糾正下屬單位存在的問題；對下屬單位的目標責任制考核不夠嚴格，未出具責任目標考核分析報告或績效評估報告等，并指出被審計領導對此項工作負主管責任。
二是注重對項目專項資金立項、跟蹤及資金效益進行審計評價。如在某部門領導經(jīng)濟責任審計中，用全面檢查和抽樣審計的方法，針對專項資金項目檔案管理制度缺位和資料缺失的情況，對項目管理總體情況進行了審計評價，同時審計人員抽查了部分重點項目，對照項目管理要求進行了分析，從項目立項、跟蹤、驗收等各個環(huán)節(jié)對項目的績效進行評價。抽查科普專項資金使用效益，在從專項資金的來源上掌握了第一手數(shù)據(jù)后，對財政資金投入的科普專項進行了績效審計。為進一步查實項目的實際效果，審計人員實地勘察了科普畫廊電子大屏的發(fā)布及營運情況。為使審計結(jié)果更具有說服力，審計人員多次在不同時段，不同地區(qū)勘察，最終反映科普畫廊電子大屏項目監(jiān)管不力，未能發(fā)揮應有的科普畫廊宣傳作用，經(jīng)濟效益和社會效益都沒能體現(xiàn)。夫子廟、大明路地區(qū)14塊屏，只有4塊正常運轉(zhuǎn)，完好率只有28.57%；山西路、虹橋兩地電子屏，有關合作廣告公司沒能履行協(xié)議中職責，公益宣傳廣告沒有發(fā)布，被審計單位沒有對營運情況進行過監(jiān)管，商業(yè)廣告分成收入單位賬內(nèi)也未見反映。
三是對項目資金總體規(guī)劃及科學性進行審計評價。根據(jù)被審計領導干部所在單位的工作職責，分析項目資金總體規(guī)劃及科學性。針對某單位主要職責之一是開展群眾性、社會性、經(jīng)常性的科普活動。審計評價分析，其主管的青少年活動中心場館建設，政府投入了近3.5億元，但是科技展品投入只有1500萬元，只占總投入的4.7%，與國家頒布的《科學技術館建設標準》最低標準，科技展品投入應占場館建設投入21.4%的差距較大。至2010年展品的五年更新期已到，2008至2009年展品改造費支出還不到100萬元。審計認為，科技館展品技術含量不高。缺少豐富的科技展示內(nèi)容，不利于青少年科技館中心功能的發(fā)揮。（吳文嘉）
一是注重對相關制度的完整性、時效性進行審計評價。如對某政府部門領導經(jīng)濟責任審計，重點分析和揭示了單位內(nèi)部控制度不夠健全，未建立必要的國有資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計監(jiān)督機制等，對所轄直屬單位及其所辦經(jīng)濟實體缺乏內(nèi)部監(jiān)督控制，對下屬單位的營運及管理績效情況未實施定期審計，沒能及時指出并糾正下屬單位存在的問題；對下屬單位的目標責任制考核不夠嚴格，未出具責任目標考核分析報告或績效評估報告等，并指出被審計領導對此項工作負主管責任。
二是注重對項目專項資金立項、跟蹤及資金效益進行審計評價。如在某部門領導經(jīng)濟責任審計中，用全面檢查和抽樣審計的方法，針對專項資金項目檔案管理制度缺位和資料缺失的情況，對項目管理總體情況進行了審計評價，同時審計人員抽查了部分重點項目，對照項目管理要求進行了分析，從項目立項、跟蹤、驗收等各個環(huán)節(jié)對項目的績效進行評價。抽查科普專項資金使用效益，在從專項資金的來源上掌握了第一手數(shù)據(jù)后，對財政資金投入的科普專項進行了績效審計。為進一步查實項目的實際效果，審計人員實地勘察了科普畫廊電子大屏的發(fā)布及營運情況。為使審計結(jié)果更具有說服力，審計人員多次在不同時段，不同地區(qū)勘察，最終反映科普畫廊電子大屏項目監(jiān)管不力，未能發(fā)揮應有的科普畫廊宣傳作用，經(jīng)濟效益和社會效益都沒能體現(xiàn)。夫子廟、大明路地區(qū)14塊屏，只有4塊正常運轉(zhuǎn)，完好率只有28.57%；山西路、虹橋兩地電子屏，有關合作廣告公司沒能履行協(xié)議中職責，公益宣傳廣告沒有發(fā)布，被審計單位沒有對營運情況進行過監(jiān)管，商業(yè)廣告分成收入單位賬內(nèi)也未見反映。
三是對項目資金總體規(guī)劃及科學性進行審計評價。根據(jù)被審計領導干部所在單位的工作職責，分析項目資金總體規(guī)劃及科學性。針對某單位主要職責之一是開展群眾性、社會性、經(jīng)常性的科普活動。審計評價分析，其主管的青少年活動中心場館建設，政府投入了近3.5億元，但是科技展品投入只有1500萬元，只占總投入的4.7%，與國家頒布的《科學技術館建設標準》最低標準，科技展品投入應占場館建設投入21.4%的差距較大。至2010年展品的五年更新期已到，2008至2009年展品改造費支出還不到100萬元。審計認為，科技館展品技術含量不高。缺少豐富的科技展示內(nèi)容，不利于青少年科技館中心功能的發(fā)揮。（吳文嘉）
| 【關閉】 【打印】 |
