山東膠南：實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)網(wǎng)格化管理 探索財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控
近年來，山東省膠南市審計(jì)局大膽探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，成功完成了與財(cái)政、教育、衛(wèi)生、社保等市直部門和所有鎮(zhèn)區(qū)財(cái)政網(wǎng)絡(luò)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。
一、積極爭取黨委政府支持，搭建快捷高效的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)
該局結(jié)合當(dāng)前審計(jì)信息化建設(shè)形式和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，立足該市會(huì)計(jì)電算化和電子政務(wù)系統(tǒng)建設(shè)實(shí)際，積極爭取市委、市政府的支持，依托全市電子政務(wù)系統(tǒng)，搭建起了快捷高效的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為聯(lián)網(wǎng)審計(jì)創(chuàng)造了條件。一是加大投入力度，配備了兩臺(tái)性能強(qiáng)大的服務(wù)器和一臺(tái)千兆以太網(wǎng)交換機(jī),筆記本電腦40余臺(tái)，臺(tái)式機(jī)20臺(tái)，同時(shí)優(yōu)化布局科室電腦配置，形成了合理的高、中檔電腦保有結(jié)構(gòu)，提高了信息化資源的使用效率；安裝部署了審計(jì)署開發(fā)設(shè)計(jì)的AO系統(tǒng)和OA系統(tǒng)，大大提高了審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理工作效率。二是本著“積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，依托覆蓋全市的電子政務(wù)信息平臺(tái)，首先與財(cái)政局預(yù)算及國庫集中收付和財(cái)務(wù)結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)對(duì)接，在探索的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大聯(lián)網(wǎng)審計(jì)覆蓋范圍，將全市23個(gè)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所及未在財(cái)務(wù)結(jié)算中心代理記賬的教體局、衛(wèi)生局、職教中心、水利局和城建局、公安局等六大系統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)納入聯(lián)網(wǎng)審計(jì)范圍，實(shí)現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)無縫隙覆蓋。
二、全面探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能進(jìn)一步發(fā)揮
聯(lián)網(wǎng)的目的在于審計(jì)。為此，該局積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，不斷促進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)制度化、規(guī)范化發(fā)展，審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能進(jìn)一步發(fā)揮，審計(jì)業(yè)務(wù)和審計(jì)管理效率不斷提高。一是突出重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)效能最大化。在實(shí)施聯(lián)網(wǎng)審計(jì)時(shí)堅(jiān)持突出重點(diǎn)、民生優(yōu)先的原則，選擇數(shù)據(jù)相對(duì)集中、覆蓋面廣，具有大量電子數(shù)據(jù)的單位；突出對(duì)關(guān)系群眾切身利益的民生資金開展重點(diǎn)監(jiān)督，特別是加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障、教育、衛(wèi)生、“三農(nóng)”等資金的日常審計(jì)監(jiān)督，確保這些關(guān)乎民生的社會(huì)事業(yè)資金管理科學(xué)、運(yùn)行規(guī)范、使用高效；加大對(duì)資金量大、具有二、三級(jí)預(yù)算單位的大機(jī)構(gòu)、大系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督力度，不斷下沉審計(jì)重心，有效防止問題下沉的問題，真正使財(cái)政資金發(fā)揮應(yīng)有之效。二是強(qiáng)化日常監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)審計(jì)。在審計(jì)內(nèi)容上，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，一段時(shí)間內(nèi)數(shù)據(jù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)，異?，F(xiàn)象和疑點(diǎn)及對(duì)異常和疑點(diǎn)反饋的綜合分析、判斷等；在審計(jì)實(shí)施中，具體負(fù)責(zé)日常監(jiān)督的人員應(yīng)即時(shí)分析預(yù)警信息，出現(xiàn)預(yù)警信息應(yīng)及時(shí)完成篩選、疑點(diǎn)確定、疑點(diǎn)核實(shí)等工作，并根據(jù)問題情況出具《整改通知書》要求落實(shí)整改；在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)法制建設(shè)方面，要不斷創(chuàng)新工作思路，將聯(lián)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃以文件的形式向市政府請(qǐng)示，根據(jù)政府授權(quán)對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位發(fā)出聯(lián)網(wǎng)審計(jì)通知書，正式開展審計(jì)，對(duì)聯(lián)網(wǎng)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向被審計(jì)單位反饋，從而防范化解聯(lián)網(wǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是分工明確守土有責(zé)，實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)網(wǎng)格化管理。根據(jù)業(yè)務(wù)科室的職能分工，將納入聯(lián)網(wǎng)審計(jì)監(jiān)督的單位分配給業(yè)務(wù)科室，并對(duì)項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)提出具體要求，實(shí)現(xiàn)分工明確，守土有責(zé)；各業(yè)務(wù)科室結(jié)合科室職能，深入開展調(diào)研，確定聯(lián)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)思路、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)預(yù)警控制節(jié)點(diǎn)，計(jì)算機(jī)科根據(jù)各科室提出的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)內(nèi)容，聯(lián)合軟件公司進(jìn)行審計(jì)預(yù)警編程工作，使審計(jì)自動(dòng)化、智能化；各科室安排專人對(duì)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)遠(yuǎn)程獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期或適時(shí)監(jiān)督，對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行分析處理，并根據(jù)局統(tǒng)一安排，按照一定的時(shí)間段進(jìn)行審計(jì)疑點(diǎn)落實(shí)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，切實(shí)做到網(wǎng)格化審計(jì)監(jiān)督。
三、夯實(shí)基礎(chǔ)性工作，推動(dòng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)依法規(guī)范發(fā)展
在進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)踐的同時(shí)，積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真研究破解聯(lián)網(wǎng)審計(jì)難點(diǎn)的措施方法，加強(qiáng)制度建設(shè)和能力建設(shè)，有效防范聯(lián)網(wǎng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)科學(xué)規(guī)范發(fā)展。一是加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范化發(fā)展。結(jié)合聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)踐情況，制定《膠南市審計(jì)局聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施辦法》、《膠南市審計(jì)局聯(lián)網(wǎng)審計(jì)網(wǎng)格化管理實(shí)施辦法》，不斷提高聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的規(guī)范化發(fā)展水平，推動(dòng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)擴(kuò)面和網(wǎng)格化管理順利實(shí)施。二是強(qiáng)化安全防范措施，保障網(wǎng)絡(luò)安全。制定《膠南市審計(jì)局聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)使用管理規(guī)定》，對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目、非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目但需聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的使用過程中的安全性、保密性做了專門規(guī)定，靠制度促進(jìn)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)安全；嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)專網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)物理隔離，加強(qiáng)外網(wǎng)安全保護(hù)，添置網(wǎng)絡(luò)防火墻，安裝網(wǎng)絡(luò)版殺毒軟件，定期升級(jí)全程殺毒，靠設(shè)備保障網(wǎng)絡(luò)安全。三是加強(qiáng)技能培訓(xùn)，提高聯(lián)網(wǎng)審計(jì)能力。創(chuàng)新計(jì)算機(jī)培訓(xùn)方式，通過以考促學(xué)、開展“聯(lián)網(wǎng)審計(jì)集訓(xùn)月”等形式，提高審計(jì)人員聯(lián)網(wǎng)審計(jì)能力，先后有4人通過了審計(jì)署中級(jí)考試，31人參加了審計(jì)署AO認(rèn)證考試，總結(jié)提報(bào)的30多篇AO應(yīng)用實(shí)例和計(jì)算機(jī)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)入選審計(jì)署、省廳、市局?jǐn)?shù)據(jù)庫或獲獎(jiǎng)。
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