上海浦東新區(qū)審計(jì)局采取“三結(jié)合”方式加強(qiáng)工程項(xiàng)目變更簽證審計(jì)
隨著上海市建設(shè)項(xiàng)目工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的落實(shí)和執(zhí)行，在工程決算審計(jì)中，各種變更簽證作為調(diào)整決算的重要依據(jù)。針對(duì)當(dāng)前浦東新區(qū)投資建設(shè)工程實(shí)際情況看，變更簽證現(xiàn)象比較普遍，發(fā)生額在工程總造價(jià)中占比較大，且多報(bào)多計(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生的情況，浦東新區(qū)審計(jì)局采用“三結(jié)合”的方式，加強(qiáng)工程項(xiàng)目變更簽證審計(jì)。
一是審查變更簽證內(nèi)容與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際勘測(cè)相結(jié)合。深入現(xiàn)場(chǎng)，以書面手續(xù)為依據(jù)，對(duì)照簽證說(shuō)明、圖紙位置與勘測(cè)對(duì)象進(jìn)行測(cè)量，防止重復(fù)計(jì)取、無(wú)中生有及弄虛作假，認(rèn)真檢查其真實(shí)性，以此確定工程量。二是審查變更簽證內(nèi)容與審查工程合同相結(jié)合。重點(diǎn)審查簽證內(nèi)容是否超越合同范圍，簽證人是否有權(quán)確認(rèn)簽證，簽證的程序、手續(xù)及時(shí)間等要素是否完備，簽證發(fā)生額及計(jì)價(jià)方法是否參照工程合同執(zhí)行。三是審查變更簽證內(nèi)容與審計(jì)被審計(jì)單位的工程財(cái)務(wù)相結(jié)合。掌握特殊規(guī)格原材料的數(shù)量、單價(jià)及質(zhì)量情況，必要時(shí)延伸至施工單位及材料供應(yīng)單位開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)。（普升）
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