山東濟(jì)寧市審計(jì)局強(qiáng)化審理工作加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制
近年來，山東省濟(jì)寧市審計(jì)局在實(shí)行審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、執(zhí)行四分離的基礎(chǔ)上，不斷健全完善審理制度，發(fā)揮審理的龍頭作用，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)全過程的風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督制約，促進(jìn)了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的提高。
一、強(qiáng)化審理部門職權(quán)，保障審理工作正常開展。明確審理部門六項(xiàng)權(quán)限：一是項(xiàng)目全面審理權(quán)。所有審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)組征求被審計(jì)單位意見后將全部審計(jì)資料移交審理部門，經(jīng)審理部門審理后出具審計(jì)結(jié)論，進(jìn)行處理處罰。二是提前介入權(quán)。審理人員在審計(jì)組報(bào)告征求意見前對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步審核，并參與征求被審計(jì)單位意見。三是審計(jì)資料退回權(quán)。審理部門認(rèn)為審計(jì)組提交的審計(jì)資料達(dá)不到審理要求的，可直接退回。四是要求補(bǔ)證權(quán)和直接審計(jì)權(quán)。審理部門認(rèn)為審計(jì)組認(rèn)定的事實(shí)不清、證據(jù)不足、程序上有問題的，有權(quán)要求審計(jì)組補(bǔ)證，必要時(shí)可協(xié)同審計(jì)組補(bǔ)證，或者經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，直接實(shí)施審計(jì)或調(diào)查進(jìn)行補(bǔ)證；對(duì)定性不準(zhǔn)，適用法律法規(guī)不當(dāng)?shù)?，可以直接調(diào)整或更改。五是審計(jì)結(jié)論性文書的代擬權(quán)。審理部門根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議的決定，代擬審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送處理書等結(jié)論性文書，不再由審計(jì)組代擬。六是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況的評(píng)估考核權(quán)。審理部門按照審計(jì)業(yè)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，并按照《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行評(píng)分，評(píng)估和評(píng)分情況作為考核評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)部門和人員工作狀況的重要依據(jù)。
二、建立健全配套制度，提高審理工作質(zhì)量和效果。一是實(shí)行審理人員主管負(fù)責(zé)制和跟蹤服務(wù)制。從審計(jì)組發(fā)出審計(jì)通知書開始，即安排主管審理人員，同步跟蹤服務(wù)審計(jì)項(xiàng)目，保持與審計(jì)組的聯(lián)絡(luò)溝通，掌握審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)展情況，適時(shí)提供服務(wù)。審計(jì)資料移交審理后，主管審理人員負(fù)責(zé)從審理到審計(jì)結(jié)論性文書的印發(fā)，并對(duì)項(xiàng)目審理質(zhì)量負(fù)責(zé)。二是實(shí)行審理時(shí)段表控制制度。嚴(yán)格落實(shí)審理項(xiàng)目規(guī)程，確保審理流程規(guī)范。三是實(shí)行內(nèi)部審理質(zhì)量控制制度。安排專人對(duì)審理人員代擬的結(jié)論性文書進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審核，提高審理質(zhì)量。四是實(shí)行審計(jì)質(zhì)量的定期分析制。按季對(duì)全局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行分析，找出存在的共性問題，提出下一步的改進(jìn)建議，充分發(fā)揮審理工作在審計(jì)質(zhì)量把關(guān)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的重要作用。
三、加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理，確保審理職能作用的發(fā)揮。該局堅(jiān)持制度先行，以規(guī)范化作保障。制定了《濟(jì)寧市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)制度》，并配套設(shè)計(jì)了《濟(jì)寧市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)流程圖》、《濟(jì)寧市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)文書流程表》和《濟(jì)寧市審計(jì)局審計(jì)文書及適用表格模板》。為確保審計(jì)查出問題的定性準(zhǔn)確和處理適當(dāng)，還編寫了《濟(jì)寧市違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А罚瑢徲?jì)工作實(shí)踐中常見的違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象分為4大類、20個(gè)小類、204種情況，分別整理出定性依據(jù)和處理處罰依據(jù)，部分還列出了移送依據(jù)，規(guī)范了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的定性、處理處罰以及移送等工作。同時(shí)堅(jiān)持并不斷完善審計(jì)質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選制度，每年對(duì)全市審計(jì)項(xiàng)目按照一定比例進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查成績(jī)納入考核，并據(jù)以評(píng)選優(yōu)秀項(xiàng)目，予以通報(bào)表彰。對(duì)檢查和評(píng)優(yōu)的項(xiàng)目逐一向項(xiàng)目實(shí)施單位反饋結(jié)果，召開全市審計(jì)質(zhì)量控制交流會(huì)及研討會(huì)，組織觀摩優(yōu)秀項(xiàng)目檔案，促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的提高。
四是配齊配強(qiáng)審理工作人員，為審理工作開展提供人力支持和保障。該局精心挑選精通計(jì)算機(jī)及各行業(yè)審計(jì)、通曉法律法規(guī)、有一定文字綜合能力的業(yè)務(wù)骨干力量充實(shí)到審理部門，審理人員和審計(jì)實(shí)施人員按照1：6的比例配備。同時(shí)規(guī)定，業(yè)務(wù)人員的提拔重用，必須有審理工作經(jīng)歷，進(jìn)一步提高了審理人員的地位，調(diào)動(dòng)了審理人員的工作積極性。
該局通過強(qiáng)化和完善審理工作，進(jìn)一步統(tǒng)一了審計(jì)處理處罰的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，規(guī)范了審計(jì)的自由裁量權(quán)，使事實(shí)更清楚、定性更準(zhǔn)確、處理處罰更適當(dāng)，糾正和避免了不當(dāng)?shù)膶徲?jì)行為，保證了審計(jì)執(zhí)法的公平公正。同時(shí)，審理部門也更便于對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性和傾向性的問題進(jìn)行綜合分析，從體制機(jī)制上提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)了審計(jì)成果有效利用和審計(jì)建設(shè)性作用的發(fā)揮。近年來，該局審計(jì)工作主要指標(biāo)較往年同期呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)在年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和評(píng)優(yōu)活動(dòng)中“優(yōu)秀項(xiàng)目”類平均分值連年增加，向各級(jí)黨委政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交的審計(jì)報(bào)告和信息批示采用率大幅提升，不少審計(jì)成果進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策層，為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
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