陜西審計(jì)廳探索開展預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)審自查及抽查工作取得明顯成效
2009年，陜西省審計(jì)廳堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，著力創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督方式，充分發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能，在36個(gè)省級(jí)部門（單位）探索性地開展了部門（單位）預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況內(nèi)審自查及抽查工作，得到了有關(guān)部門（單位）的大力支持和配合，受到了省委、省人大和省政府的充分肯定和好評(píng)，取得了較好的成效。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，今年該廳將這項(xiàng)工作推行至全省范圍，省、市、縣（區(qū)）三級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將分別組織本級(jí)部門和單位對(duì)其預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審自查和抽查工作。
由于思路明確，組織得力，措施有效，陜西省審計(jì)廳開展的內(nèi)審自查及抽查工作基本達(dá)到了預(yù)期的促進(jìn)部門（單位）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，使內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)相互協(xié)調(diào)、相互配合，最大程度地發(fā)揮審計(jì)工作的整體效能，使相關(guān)部門（單位）加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支管理，減少違規(guī)違紀(jì)問題，提高財(cái)政資金使用效益的目標(biāo)，收到了較好的成效。
一是提高了部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體性、宏觀性、建設(shè)性和效益性。由于受到時(shí)間和審計(jì)力量的限制，近幾年，陜西省審計(jì)廳每年直接審計(jì)的預(yù)算執(zhí)行單位平均為15個(gè)左右，約占省級(jí)部門預(yù)算單位總數(shù)的15%，難以比較全面地反映單位預(yù)算執(zhí)行的總體情況。36個(gè)預(yù)算單位參與內(nèi)審自查和抽查工作后，審計(jì)的覆蓋面大幅度地提高到了45%左右，是以往的3倍。據(jù)自查報(bào)告統(tǒng)計(jì)，36個(gè)部門和單位共查出違規(guī)違紀(jì)問題金額4.6億元，涉及部門預(yù)算編制不規(guī)范、少繳預(yù)算收入、超預(yù)算支出、改變專項(xiàng)資金用途、滯留專項(xiàng)資金、資產(chǎn)不實(shí)、賬外資產(chǎn)、違反政府采購(gòu)制度、往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)超標(biāo)等13類普遍性、常規(guī)性的違規(guī)違紀(jì)問題。這些問題的查處和糾正，達(dá)到了規(guī)范預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理的目的，有力地促進(jìn)了財(cái)政資金的合理有效使用。
二是促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)制度的建立和落實(shí)?！秾徲?jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)均明確要求被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，有效地履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，支持和幫助內(nèi)部審計(jì)工作充分發(fā)揮效能。據(jù)自查報(bào)告和抽查結(jié)果反映，開展內(nèi)審自查前，有些部門或單位基本沒有建立內(nèi)審制度。開展了內(nèi)審自查和抽查工作后，或由單位財(cái)務(wù)部門擔(dān)任，或由紀(jì)檢監(jiān)察部門兼職，或建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，各部門單位都初步建立或落實(shí)了內(nèi)部審計(jì)制度，開展和加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)工作。
三是初步形成了內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的有機(jī)組成部分，雖然在審計(jì)范圍、審計(jì)結(jié)果的法律效力上與國(guó)家審計(jì)有一定區(qū)別，但審計(jì)的方法、內(nèi)容基本相同，最終目標(biāo)都是維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支核算和管理，更好地促進(jìn)財(cái)政資金使用效益的發(fā)揮。國(guó)家審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，充分利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果；內(nèi)部審計(jì)也需要國(guó)家審計(jì)的有力支持和幫助，不斷地發(fā)展壯大。開展內(nèi)審自查和抽查工作后，內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)相互協(xié)作，互相配合，二者相得益彰，形成了完整的審計(jì)體系，發(fā)揮出了最大的合力。
四是受到了省委、省人大、省政府的高度重視和充分肯定。內(nèi)審自查和抽查結(jié)果、整改情況納入同級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告予以反映后，受到了省委、省人大、省政府的高度重視和充分肯定。省委書記趙樂際在省委四次全會(huì)和五次全會(huì)的講話中，多次引用審計(jì)報(bào)告中涉及的相關(guān)問題和數(shù)據(jù)，提出明確的整改要求和指示。省人大常委會(huì)全體會(huì)議指出，審計(jì)部門“監(jiān)督方式有所創(chuàng)新，首次安排了在36個(gè)部門和單位開展內(nèi)部審計(jì)自查和抽查工作，為推進(jìn)依法行政，規(guī)范財(cái)政管理，做了大量工作，發(fā)揮了重要作用?！痹兦迨￠L(zhǎng)先后兩次主持召開省政府專題會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告反映的相關(guān)問題進(jìn)行研究部署，強(qiáng)調(diào)落實(shí)審計(jì)整改措施，研究改進(jìn)辦法，加強(qiáng)制度建設(shè)，解決存在問題，從根本上杜絕“屢查屢犯”的現(xiàn)象，確保資金合理有效使用，發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。
今后，陜西省審計(jì)廳將繼續(xù)對(duì)內(nèi)審自查和抽查工作積極探索實(shí)踐，不斷總結(jié)完善，使其制度化、常態(tài)化，發(fā)揮更大更好的作用。一是緊密圍繞審計(jì)目標(biāo)，合理確定單位、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。內(nèi)審自查和抽查工作的目標(biāo)要服從和服務(wù)于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)目標(biāo)，自查和抽查單位的確定要有針對(duì)性和代表性，范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)的確定要緊密結(jié)合參與自查和抽查單位自身的特點(diǎn)，要緊緊圍繞內(nèi)審自查和抽查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是積極爭(zhēng)取相關(guān)單位的理解、配合和支持。要大力宣傳內(nèi)審自查和抽查工作的重要性、必要性以及取得的初步成果，靈活采取措施，抓兩頭帶中間，不斷提高各部門單位的思想認(rèn)識(shí)水準(zhǔn)，充分調(diào)動(dòng)各單位自查自糾的主動(dòng)性和積極性。三是充分利用審計(jì)成果。要在將內(nèi)審自查和抽查結(jié)果、整改情況納入同級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告內(nèi)容，納入省委、省政府年度目標(biāo)責(zé)任考核內(nèi)容的基礎(chǔ)上，視條件許可，逐步將內(nèi)審自查和抽查結(jié)果、整改情況在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)、向社會(huì)公告，不斷擴(kuò)大內(nèi)審自查和抽查工作的影響面，提高內(nèi)審自查和抽查工作的影響度。（劉鳴濤）
由于思路明確，組織得力，措施有效，陜西省審計(jì)廳開展的內(nèi)審自查及抽查工作基本達(dá)到了預(yù)期的促進(jìn)部門（單位）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，使內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)相互協(xié)調(diào)、相互配合，最大程度地發(fā)揮審計(jì)工作的整體效能，使相關(guān)部門（單位）加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支管理，減少違規(guī)違紀(jì)問題，提高財(cái)政資金使用效益的目標(biāo)，收到了較好的成效。
一是提高了部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的總體性、宏觀性、建設(shè)性和效益性。由于受到時(shí)間和審計(jì)力量的限制，近幾年，陜西省審計(jì)廳每年直接審計(jì)的預(yù)算執(zhí)行單位平均為15個(gè)左右，約占省級(jí)部門預(yù)算單位總數(shù)的15%，難以比較全面地反映單位預(yù)算執(zhí)行的總體情況。36個(gè)預(yù)算單位參與內(nèi)審自查和抽查工作后，審計(jì)的覆蓋面大幅度地提高到了45%左右，是以往的3倍。據(jù)自查報(bào)告統(tǒng)計(jì)，36個(gè)部門和單位共查出違規(guī)違紀(jì)問題金額4.6億元，涉及部門預(yù)算編制不規(guī)范、少繳預(yù)算收入、超預(yù)算支出、改變專項(xiàng)資金用途、滯留專項(xiàng)資金、資產(chǎn)不實(shí)、賬外資產(chǎn)、違反政府采購(gòu)制度、往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)超標(biāo)等13類普遍性、常規(guī)性的違規(guī)違紀(jì)問題。這些問題的查處和糾正，達(dá)到了規(guī)范預(yù)算和財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理的目的，有力地促進(jìn)了財(cái)政資金的合理有效使用。
二是促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)制度的建立和落實(shí)?！秾徲?jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)均明確要求被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，有效地履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)；審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，支持和幫助內(nèi)部審計(jì)工作充分發(fā)揮效能。據(jù)自查報(bào)告和抽查結(jié)果反映，開展內(nèi)審自查前，有些部門或單位基本沒有建立內(nèi)審制度。開展了內(nèi)審自查和抽查工作后，或由單位財(cái)務(wù)部門擔(dān)任，或由紀(jì)檢監(jiān)察部門兼職，或建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，各部門單位都初步建立或落實(shí)了內(nèi)部審計(jì)制度，開展和加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)工作。
三是初步形成了內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)體系的有機(jī)組成部分，雖然在審計(jì)范圍、審計(jì)結(jié)果的法律效力上與國(guó)家審計(jì)有一定區(qū)別，但審計(jì)的方法、內(nèi)容基本相同，最終目標(biāo)都是維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支核算和管理，更好地促進(jìn)財(cái)政資金使用效益的發(fā)揮。國(guó)家審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，充分利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果；內(nèi)部審計(jì)也需要國(guó)家審計(jì)的有力支持和幫助，不斷地發(fā)展壯大。開展內(nèi)審自查和抽查工作后，內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)相互協(xié)作，互相配合，二者相得益彰，形成了完整的審計(jì)體系，發(fā)揮出了最大的合力。
四是受到了省委、省人大、省政府的高度重視和充分肯定。內(nèi)審自查和抽查結(jié)果、整改情況納入同級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告予以反映后，受到了省委、省人大、省政府的高度重視和充分肯定。省委書記趙樂際在省委四次全會(huì)和五次全會(huì)的講話中，多次引用審計(jì)報(bào)告中涉及的相關(guān)問題和數(shù)據(jù)，提出明確的整改要求和指示。省人大常委會(huì)全體會(huì)議指出，審計(jì)部門“監(jiān)督方式有所創(chuàng)新，首次安排了在36個(gè)部門和單位開展內(nèi)部審計(jì)自查和抽查工作，為推進(jìn)依法行政，規(guī)范財(cái)政管理，做了大量工作，發(fā)揮了重要作用?！痹兦迨￠L(zhǎng)先后兩次主持召開省政府專題會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告反映的相關(guān)問題進(jìn)行研究部署，強(qiáng)調(diào)落實(shí)審計(jì)整改措施，研究改進(jìn)辦法，加強(qiáng)制度建設(shè)，解決存在問題，從根本上杜絕“屢查屢犯”的現(xiàn)象，確保資金合理有效使用，發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。
今后，陜西省審計(jì)廳將繼續(xù)對(duì)內(nèi)審自查和抽查工作積極探索實(shí)踐，不斷總結(jié)完善，使其制度化、常態(tài)化，發(fā)揮更大更好的作用。一是緊密圍繞審計(jì)目標(biāo)，合理確定單位、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。內(nèi)審自查和抽查工作的目標(biāo)要服從和服務(wù)于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)目標(biāo)，自查和抽查單位的確定要有針對(duì)性和代表性，范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)的確定要緊密結(jié)合參與自查和抽查單位自身的特點(diǎn)，要緊緊圍繞內(nèi)審自查和抽查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是積極爭(zhēng)取相關(guān)單位的理解、配合和支持。要大力宣傳內(nèi)審自查和抽查工作的重要性、必要性以及取得的初步成果，靈活采取措施，抓兩頭帶中間，不斷提高各部門單位的思想認(rèn)識(shí)水準(zhǔn)，充分調(diào)動(dòng)各單位自查自糾的主動(dòng)性和積極性。三是充分利用審計(jì)成果。要在將內(nèi)審自查和抽查結(jié)果、整改情況納入同級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告內(nèi)容，納入省委、省政府年度目標(biāo)責(zé)任考核內(nèi)容的基礎(chǔ)上，視條件許可，逐步將內(nèi)審自查和抽查結(jié)果、整改情況在一定范圍內(nèi)予以通報(bào)、向社會(huì)公告，不斷擴(kuò)大內(nèi)審自查和抽查工作的影響面，提高內(nèi)審自查和抽查工作的影響度。（劉鳴濤）
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