湖北洪湖審計(jì)局加強(qiáng)土地開發(fā)整理項(xiàng)目資金全程監(jiān)督
今年以來，湖北省洪湖市審計(jì)局堅(jiān)持以“項(xiàng)目管理”為龍頭，以“資金管理”為核心，對土地開發(fā)整理項(xiàng)目從資金籌資、項(xiàng)目預(yù)算、招投標(biāo)、施工、竣工等全過程實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，著力促進(jìn)土地開發(fā)整理項(xiàng)目管理規(guī)范和資金使用效益提高。
一是認(rèn)真開展審前調(diào)查。該局認(rèn)真開展審前調(diào)查，向項(xiàng)目管理部門國土資源局、財(cái)政局了解項(xiàng)目的管理、實(shí)施、驗(yàn)收情況，以及資金撥付情況，項(xiàng)目實(shí)施單位資質(zhì)情況；結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對項(xiàng)目資金報(bào)賬審核情況，向有關(guān)人員了解國土部門、財(cái)政部門對項(xiàng)目實(shí)施管控情況，資金撥付與工程進(jìn)度、申請撥付資金是否相匹配情況；結(jié)合實(shí)地勘察，向項(xiàng)目點(diǎn)群眾了解施工單位情況，施工及完工時(shí)間。
二是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)。參照國家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目入庫審查要點(diǎn)，認(rèn)真審核項(xiàng)目報(bào)批、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、資金批復(fù)計(jì)劃等書面文字材料，重點(diǎn)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究研究報(bào)告和建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件，審查可行性研究內(nèi)容是否齊全，審批程序是否合法，技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財(cái)務(wù)投資方案是否切實(shí)可行；審查概預(yù)算文件編制的合規(guī)性、合法性，概預(yù)算的執(zhí)行情況，有無搞計(jì)劃外工程、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等超概算、超預(yù)算的現(xiàn)象。
三是跟蹤審計(jì)項(xiàng)目資金。以資金流向?yàn)橹骶€，以資金使用效益為核心，重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目資金來源、資金使用和管理等情況，查處資金是否及時(shí)、足額撥付到位，配套資金是否落實(shí)到位；檢查財(cái)政部門、土地開發(fā)整理中心、有關(guān)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所是否存在虛假?zèng)Q算，或虛列支出，搞虛假工程騙取資金行為，是否存在截留、轉(zhuǎn)移、挪用、擠占建設(shè)資金等問題。
四是強(qiáng)化項(xiàng)目管理審計(jì)。以規(guī)范項(xiàng)目管理為目標(biāo)，強(qiáng)化項(xiàng)目管理審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)招投標(biāo)、合同、工程管理監(jiān)理等，審查標(biāo)底是否科學(xué)、合理，項(xiàng)目施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購等是否全部實(shí)行招投標(biāo)制，有無虛假招標(biāo)、違法分包、層層轉(zhuǎn)包等；審查項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，權(quán)利義務(wù)是否對等，合同單價(jià)是否明顯高于市場價(jià)等；審查項(xiàng)目管理、施工、監(jiān)理的體制是否規(guī)范合理，是否相互制衡，監(jiān)理單位資質(zhì)及對項(xiàng)目的監(jiān)理情況等。對工程造價(jià)審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)審計(jì)工程量、工程取費(fèi)、套用定額等，審查是否采取重復(fù)立項(xiàng)，重復(fù)計(jì)算工程量，多計(jì)施工量以及只增項(xiàng)不減項(xiàng)或少減項(xiàng)；審查各項(xiàng)費(fèi)用在計(jì)算時(shí)所確定的基數(shù)是否有相關(guān)文件規(guī)定，取費(fèi)系數(shù)是否與工程類別或施工企業(yè)資質(zhì)一致，費(fèi)用內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)算等。（余星）
一是認(rèn)真開展審前調(diào)查。該局認(rèn)真開展審前調(diào)查，向項(xiàng)目管理部門國土資源局、財(cái)政局了解項(xiàng)目的管理、實(shí)施、驗(yàn)收情況，以及資金撥付情況，項(xiàng)目實(shí)施單位資質(zhì)情況；結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所對項(xiàng)目資金報(bào)賬審核情況，向有關(guān)人員了解國土部門、財(cái)政部門對項(xiàng)目實(shí)施管控情況，資金撥付與工程進(jìn)度、申請撥付資金是否相匹配情況；結(jié)合實(shí)地勘察，向項(xiàng)目點(diǎn)群眾了解施工單位情況，施工及完工時(shí)間。
二是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)。參照國家投資土地開發(fā)整理項(xiàng)目入庫審查要點(diǎn)，認(rèn)真審核項(xiàng)目報(bào)批、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、資金批復(fù)計(jì)劃等書面文字材料，重點(diǎn)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究研究報(bào)告和建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件，審查可行性研究內(nèi)容是否齊全，審批程序是否合法，技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)論證、財(cái)務(wù)投資方案是否切實(shí)可行；審查概預(yù)算文件編制的合規(guī)性、合法性，概預(yù)算的執(zhí)行情況，有無搞計(jì)劃外工程、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等超概算、超預(yù)算的現(xiàn)象。
三是跟蹤審計(jì)項(xiàng)目資金。以資金流向?yàn)橹骶€，以資金使用效益為核心，重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目資金來源、資金使用和管理等情況，查處資金是否及時(shí)、足額撥付到位，配套資金是否落實(shí)到位；檢查財(cái)政部門、土地開發(fā)整理中心、有關(guān)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所是否存在虛假?zèng)Q算，或虛列支出，搞虛假工程騙取資金行為，是否存在截留、轉(zhuǎn)移、挪用、擠占建設(shè)資金等問題。
四是強(qiáng)化項(xiàng)目管理審計(jì)。以規(guī)范項(xiàng)目管理為目標(biāo)，強(qiáng)化項(xiàng)目管理審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)招投標(biāo)、合同、工程管理監(jiān)理等，審查標(biāo)底是否科學(xué)、合理，項(xiàng)目施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購等是否全部實(shí)行招投標(biāo)制，有無虛假招標(biāo)、違法分包、層層轉(zhuǎn)包等；審查項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，權(quán)利義務(wù)是否對等，合同單價(jià)是否明顯高于市場價(jià)等；審查項(xiàng)目管理、施工、監(jiān)理的體制是否規(guī)范合理，是否相互制衡，監(jiān)理單位資質(zhì)及對項(xiàng)目的監(jiān)理情況等。對工程造價(jià)審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)審計(jì)工程量、工程取費(fèi)、套用定額等，審查是否采取重復(fù)立項(xiàng)，重復(fù)計(jì)算工程量，多計(jì)施工量以及只增項(xiàng)不減項(xiàng)或少減項(xiàng)；審查各項(xiàng)費(fèi)用在計(jì)算時(shí)所確定的基數(shù)是否有相關(guān)文件規(guī)定，取費(fèi)系數(shù)是否與工程類別或施工企業(yè)資質(zhì)一致，費(fèi)用內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)算等。（余星）
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