湖北襄樊突出內(nèi)部控制制度評(píng)審實(shí)現(xiàn)審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能最大化
今年來(lái)，湖北省襄樊市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局在對(duì)39名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，把常規(guī)的審計(jì)內(nèi)容與單位內(nèi)控制制度評(píng)審結(jié)合起來(lái)，切實(shí)推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督由防護(hù)性作用向建設(shè)性作用轉(zhuǎn)變。
一年來(lái)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位執(zhí)法執(zhí)收部門(mén)罰沒(méi)和征收規(guī)費(fèi)執(zhí)法執(zhí)收隨意性大、無(wú)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制等制度上的缺失和漏洞53條，幫助并與被審計(jì)單位一起建立健全、修改完善內(nèi)控制度61條，報(bào)送《審計(jì)要情》、《要情專(zhuān)報(bào)》3期，提出審計(jì)建議50條，被采納49條，為財(cái)政增收節(jié)支600余萬(wàn)元。具體審計(jì)作法是：
一審，就是在《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》中將“管人”、“管財(cái)”、“管物”的內(nèi)部控制制度作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，以決策、執(zhí)行、監(jiān)督的落實(shí)作為審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，將內(nèi)控制度執(zhí)行效果作為評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。
二幫，就是幫助被審計(jì)單位將通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的制度建立、健全及執(zhí)行方面存在的問(wèn)題找出來(lái)，區(qū)別情況和被審計(jì)單位一起對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，并提出有效可行的建議，促使被審計(jì)單位完善制度。對(duì)于政策體制上的問(wèn)題，通過(guò)《審計(jì)要情》、《要情專(zhuān)報(bào)》等方式，及時(shí)向市委、市政府反映，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
三落實(shí)，通過(guò)審計(jì)回訪(fǎng)制和審計(jì)決定落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，督促被審計(jì)單位整改。對(duì)沒(méi)有整改的單位進(jìn)行通報(bào)；對(duì)不采納審計(jì)建議積極整改、屢查屢犯的，提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行責(zé)任追究。（蘭海清）
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