湖北安陸市多措并舉防范審計風險效果好
今年以來，湖北省安陸市審計局采取多項措施切實防范審計風險，取得了較好的效果，審計工作水平不斷提高。其主要做法是：
強化審計風險意識，建立健全質(zhì)量控制體系，從制度上控制審計風險
該局進一步強調(diào)全局審計人員必須樹立風險防范意識，沖破傳統(tǒng)審計思路的束縛，從思想上、觀念上深人理解審計風險，并在實施審計的過程中，嚴格按照已經(jīng)建立的審計質(zhì)量控制體系控制審計風險，為防范審計風險提供了思想保證和制度保證。
一是強制實行審計項目審前調(diào)查制度，開好審計進點會。該局規(guī)定所有的審計項目發(fā)出審計通知書之前，必須到被審計單位搞好審前調(diào)查，弄清楚被審計單位與審計有關的基本情況，填寫好審前調(diào)查表格，為制定審計方案打好基礎；同時規(guī)定進點實施審計的第一天，必須開好審計進點會，要求被審計單位全體班子成員、中層干部、二級單位負責人和財務人員參加會議，向他們講清楚審計的目的、要求等情況，歡迎他們給審計組提供各種線索、反應情況。
二是實行被審計單位承諾制。近點開始審計時，為了劃分責任，該局要求被審計單位及其負責人對所提供的資料的真實性、合法性、完整性做出書面承諾。
三是科學合理地確定重要性水平，認真評估審計風險。在審計工作中應根據(jù)被審計單位的具體情況確定重要性水平，把被審計單位的收支業(yè)務和資產(chǎn)、負債項目進行分類，把有限的時間與人力用在對被審計單位有重大影響事項的審計上來。把該查的事項審深審透，最大限度地減少重大審計風險。
四是嚴格實行三級復核制度和審計業(yè)務辦公會議制度?，F(xiàn)場審計完畢后，項目主審、審計組長、分管領導對審計小組提供的審計資料開展三級復核，并簽署復核意見；上級審計機關的計劃項目和本級的重點項目在作出處理處罰決定之前，必須召開審計業(yè)務辦公會議集體決定。
五是采用計算機開展輔助審計。規(guī)定凡是有電子數(shù)據(jù)的被審計單位，必須使用現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)開展輔助審計，完成手工審計無法完成或者需要很多時間才能完成的工作，切實提高工作效率，從海量的數(shù)據(jù)中尋找和發(fā)現(xiàn)疑點，有效地避免了因數(shù)據(jù)量大手工審計無法查清而遺漏了違紀違規(guī)問題線索的問題，降低了審計風險。
六是認真記好審計日記、編制好審計工作底稿。審計日記和審計工作底稿真實、完整地反映了審計人員實施審計的全部過程，記錄了與審計結(jié)論或者審計查出問題有關的所有事項，以及審計人員的專業(yè)判斷及其依據(jù)。因此，記號審計日記、編制好審計工作底稿，既可以看出審計人員是否查深查透，又可以分清所有參加審計人員的責任，也降低樂審計風險。
加強干部隊伍建設，不斷培養(yǎng)復合型人才，從強素質(zhì)上降低審計風險
為了適應新世紀、新階段審計事業(yè)的發(fā)展，該局把建設一支過硬的審計隊伍擺在重要位置，采取了一系列措施提高審計干部的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)復合型人才，只有人的素質(zhì)提高了，在審計的過程中才有可能盡量的不出錯或者少出錯，為防范審計風險提供了智力保證。
一是很抓班子建設，發(fā)揮表率作用。該局始終把班子建設放在一切工作的首位。（1）發(fā)揮班子表率作用，形成合力。局黨組堅持民主集中制原則，重大問題集體討論，充分發(fā)揚民主，凡是要求審計干部做到的，班子成員首先做到；凡是要求審計干部不做的，班子成員首先不做。（2）班子成員堅持做深入細致的思想政治工作。多年來，該局班子成員做思想政治工作，一直堅持“一崗雙責”，即各位分管領導既要管理好分管股室的業(yè)務工作，又要負責抓好所分管人員的思想政治工作，收到了很好的效果。（3）對新進的班子成員實行嚴要求。即：新任副科級干部必須進行廉政教育談話、必須作出廉政承諾、必須向紀檢組寫出執(zhí)行政務公開和自身遵守黨風廉政建設自律情況的報告、必須接受全體職工對本人執(zhí)行黨風廉政建設情況的民主測評。正因為如此，領導班子團結(jié)有力，真正做到了心往一處想，勁往一處使，大大增強了領導班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。兩年來，局機關內(nèi)部人員崗位調(diào)整、各種管理制度、審計項目安排以及機關大型支出等方面的一系列重大決定都得到了全面落實，沒有出現(xiàn)任何不和諧的狀況。
二是抓好制度建設，促進規(guī)范管理。多年來，該局始終把以制度建設和規(guī)范管理促進審計執(zhí)法，在不斷探索、總結(jié)經(jīng)驗、反復修改的基礎上，建立健全了審計責任目標制、環(huán)境衛(wèi)生制度、學習制度、經(jīng)費管理制度、考勤制度、來人來客接待制度、信息宣傳獎懲制度、審計質(zhì)量控制制度等30多項制度，并隨著時間的推移和形勢的發(fā)展，不斷完善，把日常審計工作的目標溶于到相關制度中，做到人人肩上有擔子，個個心中有目標，使各項工作有章可循，有規(guī)可依。與此同時，狠抓制度的執(zhí)行落實，在制度面前人人平等，定期對制度的執(zhí)行落實情況開展檢查，把檢查情況與年終的評先活動結(jié)合起來，最大限度地調(diào)動了干部職工的積極性，有力地促進了嚴格審計執(zhí)法。
三是狠抓經(jīng)常性學習，促隊伍政治業(yè)務素質(zhì)的提高。一方面，周六學習做到了經(jīng)?；⒅贫然?。在學習內(nèi)容上，做到了豐富多彩，既學政治理論、上級文件，又搞業(yè)務交流，還搞信息宣傳方面的交流討論；另一方面，利用其它可以利用的方式組織大家學習。其中，派出2名投資審計人員參加了省審計廳組織的為期三個月的脫產(chǎn)業(yè)務培訓，上派3人參加上級審計機關的項目審計，副科級干部每年必須參加干部理論學習超市的長期的不間斷的培訓等，另外出臺獎勵措施，鼓勵審計干部自學提高學歷層次和職稱級別。這些學習與培訓，都在一定程度上幫助審計干部提高了理論素養(yǎng)和業(yè)務能力。幾年來， 3人提高了學歷層次，4人已通過了高級審計師、審計師、助理審計師職稱考試，3名業(yè)務骨干被提拔到股長、副股長崗位。
認真落實黨風廉政建設責任制，始終堅持廉潔從審，從廉政文化建設上防范審計風險
一是狠抓宗旨教育的影響力。該局教育廣大審計人員牢固樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，不斷增強“審計為民”的宗旨意識，筑牢拒腐防變的的思想道德底線。除此之外，該局還以近年來全國、全省審計系統(tǒng)發(fā)生的典型違紀違規(guī)案例，要求全體審計人員，警惕思想上、言行上的“亞健康”狀態(tài)，堅持在政治上做到“正心、正行、正身、正風”，言行上過好“三關、三德、三觀、三圈”，工作和生活中做到“慎權(quán)、慎欲、慎微、慎獨”。
二是注重正面教育的感染力。該局十分重視抓先進典型的示范帶頭作用，先后多次召開專題會議，周密部署，精心組織審計人員學習全國、全省審計系統(tǒng)的廉潔從政先進典型人物的活動，充分利用網(wǎng)絡資源和宣傳櫥窗，設立先進模范人物事跡展臺和專欄，供審計人員對照學習，同時在審計機關內(nèi)部，用身邊的人講身邊的事，用熟悉的人講熟悉的事。
三是增強警示教育的震懾力。一方面局機關紀檢組充分發(fā)揮職能作用，積極收集各類格言警句和廉政建設方面的文章、漫畫150多篇（幅），每月集中六學習時供審計人員學習，從中吸取教訓；另一方面，有計劃地組織審計干部觀看《警示錄》、《懺悔錄》等黨員電教片，時刻提醒全體審計干部，做到警鐘長鳴。
四是突出制度建設的保證力。1、層層簽訂廉政建設責任狀，局長和分管局長、分管局長和股室負責人、一般審計人員之間層層簽訂責任狀，考核結(jié)果與年終評先掛鉤；2、實行分管領導 “一崗雙責”制度，局機關分管領導除了管好分管范圍的審計業(yè)務工作外，還要對所分管人員的廉潔自律情況負責；3、實行審計紀律公示制度，在送達審計通知書的時候，將審計紀律也一并送到被審計單位予以公示，請被審計單位的全體人員對審計人員遵守審計紀律的情況開展監(jiān)督；4、實行審計回訪制度，由局機關紀檢組不定期地到被審計單位走訪，調(diào)查了解審計小組在審計實施階段執(zhí)行審計紀律的情況，對執(zhí)行審計紀律好的審計小組和個人給予表揚，對執(zhí)行審計紀律較差的審計小組和個人給予批評和戒勉談話。
除此之外還開展了以“家庭助廉”為主要內(nèi)容的審計廉政文化建設活動，大力營造“以廉為榮，以貪為恥”的良好氛圍，進一步發(fā)揮家庭在黨風廉政建設中的作用。
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