湖北荊門：采取“四個強(qiáng)化”加強(qiáng)政府投資項目審計風(fēng)險控制管理
為切實加強(qiáng)政府投資項目審計管理，提高政府投資項目審計管理工作質(zhì)量，有效控制和防范政府投資項目審計風(fēng)險，日前，湖北省荊門市審計局在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項目審計風(fēng)險控制管理的實施意見》，主要做到“四個強(qiáng)化”。
強(qiáng)化項目審計程序。嚴(yán)格規(guī)范審計程序是防范和控制審計風(fēng)險的重要措施，為此建立和完善了以下九項措施：一是實行審計資料真實性和完整性書面承諾制；二是實行審計人員資質(zhì)審查和備案制；三是實行審計實施方案審批制；四是嚴(yán)格審計組進(jìn)點程序管理；五是實行工程量核實監(jiān)督制度；六是工程量測量記錄要現(xiàn)場編制、現(xiàn)場簽字；審計發(fā)現(xiàn)的問題要即時取證、即時簽字；七是協(xié)審單位出具的咨詢報告必須要有技術(shù)負(fù)責(zé)人、造價工程師或注冊會計師的簽字蓋章；八是審計報告必須界定項目建設(shè)單位、協(xié)審單位和審計機(jī)關(guān)的責(zé)任；九是對被審計單位處以違反國家規(guī)定的財務(wù)收支金額百分之五以上且金額在十萬元以上罰款的和對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)責(zé)任人員處以二千元以上罰款的，在作出審計處罰前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)審計聽證告知書，告知當(dāng)事人在收到審計聽證告知書之后三日內(nèi)有權(quán)要求舉行審計聽證會。
強(qiáng)化審計項目復(fù)核。審計復(fù)核是控制政府投資項目審計風(fēng)險的一道重要屏障。荊門市審計局著力從強(qiáng)化內(nèi)部責(zé)任和管理入手抓好審計復(fù)核，市審計局確定了復(fù)核人員，明確了復(fù)核責(zé)任和要求，建立了考評機(jī)制，組織人員對協(xié)審單位提交的審計日記、審計工作底稿、審計證據(jù)、建設(shè)工程造價編審確認(rèn)表、代擬審計報告、工程造價審減事項說明進(jìn)行全面復(fù)核。復(fù)核機(jī)關(guān)或人員要在復(fù)核的基礎(chǔ)上出具復(fù)核意見書，并對其復(fù)核結(jié)果負(fù)責(zé)。復(fù)核結(jié)果直接與協(xié)審工作質(zhì)量考核掛鉤。同時，將復(fù)核意見書納入政府投資項目審計檔案管理，作為劃分審計責(zé)任的依據(jù)。
強(qiáng)化協(xié)審工作管理。一是實行管用分離制度。協(xié)審單位招標(biāo)和項目委派、協(xié)機(jī)構(gòu)使用與協(xié)審工作考核管理、費用核算與撥付分別由局綜合科、投資分局和局辦公室進(jìn)行管理，實行有效地物理隔離。二是實行回避告知制度。審計機(jī)關(guān)下達(dá)協(xié)審?fù)ㄖ獣?，要告知協(xié)審單位與政府投資項目建施雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的應(yīng)主動申請回避。三是實行審計保密制度。協(xié)審單位和審計人員不得泄露在審計期間知悉的被審計單位的商業(yè)秘密。四是實行集中辦公制度。協(xié)審單位審計人員集中在指定的地點辦公，有利于加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督。五是實行政府投資項目量、價、費定額套用和計算規(guī)則選用合議制度。六是嚴(yán)格審計資料驗收制度。協(xié)審單位提交的審計工作底稿、審計證據(jù)、建設(shè)工程造價編審確認(rèn)表，未經(jīng)協(xié)審人員和項目建設(shè)、施工單位簽字確認(rèn)的，審計機(jī)關(guān)不得受理其提交的審計資料和咨詢報告。七是切實做好協(xié)審人員的培訓(xùn)工作。八是實行政府投資項目審計限時審結(jié)制度。九是實行政府投資項目審計督廉制度。十是實行政府投資項目審計百分制量化考核制度。
強(qiáng)化審計問責(zé)制度。強(qiáng)化審計問責(zé)制度是規(guī)范審計行為，有效控制和防范審計風(fēng)險的重要措施。為此規(guī)定了十個 “一票否決”，即：自接納建施雙方提供的未經(jīng)審計機(jī)關(guān)認(rèn)可的影響工程造價簽證的；審計人員泄露審計期間知悉的被審計單位秘密，造成重大社會影響的；隱匿、瞞報審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違規(guī)案件線索或銷毀重要審計證據(jù)的；委托審計項目存在重大違規(guī)問題和案件線索，協(xié)審單位及其審計人員應(yīng)當(dāng)查出而未能查出，屬于協(xié)審單位和審計人員責(zé)任的；營私舞弊出具虛假審計報告的；單項工程造價的審定價格誤差超過5%以上的；審計人員在協(xié)審過程中接受建施雙方宴請與禮品、禮金或有價證券的；在審計初審結(jié)果向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告之前，私自與建施雙方見面的；協(xié)審單位與委托審計項目建施雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，沒有主動向委托機(jī)關(guān)申請回避的；額外收取建施雙方其他費用的。（趙麗麗）
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