山東濰坊市完善審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系建設(shè)“精品”工程
近年來，山東省濰坊市審計(jì)局堅(jiān)持業(yè)務(wù)立局，從六個(gè)方面入手，不斷規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)管理，建立起覆蓋全過程的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，著力建設(shè)審計(jì)“精品”工程。
突出審計(jì)方案管理，重視審前準(zhǔn)備。制定實(shí)施《審計(jì)方案管理辦法》，從源頭上規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施。明確要求加大審前調(diào)查力度，保證足夠的調(diào)查時(shí)間和人力資源，調(diào)查時(shí)間一般應(yīng)占到審計(jì)實(shí)施時(shí)間的1/3或1/4。所有審計(jì)實(shí)施方案須經(jīng)法制科復(fù)核和分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，所有審計(jì)工作方案和重要審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案以及調(diào)整事項(xiàng)須經(jīng)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。
推行審計(jì)復(fù)核前置，強(qiáng)化全過程控制。修訂完善《審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核工作辦法》，將法制科復(fù)核時(shí)間提前到審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見之前。實(shí)行審計(jì)過程重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度，規(guī)定了10類重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，相關(guān)資料歸入審計(jì)檔案。
完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，健全集體決策機(jī)制。重新修訂《審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議制度》，進(jìn)一步明確了審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體議事的程序和規(guī)則，將審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告和綜合報(bào)告、處理處罰、移送處理和審計(jì)結(jié)果公告等全部納入會(huì)議審定范圍，所有審計(jì)項(xiàng)目的結(jié)論須經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議集體審定后作出。
重視審計(jì)質(zhì)量檢查，規(guī)范審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)追究。制定《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查暫行辦法》，確定每年進(jìn)行一次審計(jì)質(zhì)量檢查，檢查面要達(dá)到縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)全年審計(jì)項(xiàng)目量的5%左右，并把審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查結(jié)果，納入年度考核。修訂完善《審計(jì)執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法》，確定追究執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任的15種類型以及確認(rèn)原則、追究程序和處理形式等，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目存在重大質(zhì)量問題和執(zhí)法過錯(cuò)問題的，嚴(yán)格追究責(zé)任。
實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目限時(shí)管理，督促審計(jì)結(jié)論落實(shí)。規(guī)定審計(jì)方案要明確審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和出具審計(jì)結(jié)果的具體期限，據(jù)此對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行限時(shí)管理和考核，定期通報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度和計(jì)劃執(zhí)行情況，并納入年度考核。注重檢查和督辦審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況，對(duì)無正當(dāng)理由而逾期沒有落實(shí)審計(jì)決定或結(jié)論的，向有關(guān)科室或?qū)徲?jì)組提出督辦意見，并在局長辦公會(huì)議上通報(bào)檢查結(jié)果和督辦情況。
加大審計(jì)業(yè)務(wù)考核力度，提升審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。制定實(shí)施《審計(jì)業(yè)務(wù)綜合考核辦法》，實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)工作量化考核，按照審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作百分制和審計(jì)成果加分兩大項(xiàng)內(nèi)容，考核評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)成效，并規(guī)定對(duì)存有因工作失誤而造成社會(huì)負(fù)面影響的、審計(jì)人員違法違紀(jì)和審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重不實(shí)等被查實(shí)的、考核過程中存在弄虛作假等行為的，實(shí)行年度考核“一票否決”。
通過實(shí)施上述措施，全市審計(jì)人員的質(zhì)量意識(shí)和“精品”觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，審計(jì)行為更加規(guī)范，審計(jì)工作質(zhì)量和效果明顯提高。最近，全市有2個(gè)項(xiàng)目被評(píng)為全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，1個(gè)項(xiàng)目被評(píng)為全省表揚(yáng)項(xiàng)目，創(chuàng)造了歷史最好成績。（邵磊）
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