上海金山區(qū)審計(jì)局狠抓“四個(gè)環(huán)節(jié)”促進(jìn)提升審計(jì)質(zhì)量
今年以來(lái),上海市金山區(qū)審計(jì)局狠抓質(zhì)量教育、質(zhì)量控制、質(zhì)量檢查和質(zhì)量建設(shè)“四個(gè)環(huán)節(jié)”,著力提升審計(jì)質(zhì)量,取得較好效果。該局共向區(qū)委、區(qū)政府提交審計(jì)報(bào)告24篇,領(lǐng)導(dǎo)批示4篇(次),審計(jì)促使被審計(jì)單位加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度和措施9條。
狠抓質(zhì)量教育環(huán)節(jié),培養(yǎng)質(zhì)量意識(shí)。人是審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素。因此,該局堅(jiān)持以人為本,從抓好質(zhì)量教育環(huán)節(jié)入手,采取“個(gè)人自學(xué)、科室討論、集中輔導(dǎo)”的形式,認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》等法律法規(guī)、市局下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告規(guī)范樣本,組織審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量小型討論會(huì),邀請(qǐng)市局法規(guī)處領(lǐng)導(dǎo)作審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制專題講座,自我剖析查找不足,組織討論提高認(rèn)識(shí),專題輔導(dǎo)培養(yǎng)意識(shí),使審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)踐中,把審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)自覺(jué)融入到具體工作中,形成了“人人講質(zhì)量、事事抓質(zhì)量、全面上質(zhì)量”的良好局面,樹(shù)立了“質(zhì)量至上”的新理念。
狠抓質(zhì)量控制環(huán)節(jié),防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。該局按照審計(jì)程序?qū)徲?jì)項(xiàng)目全程跟蹤,實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的有效控制。一是在審前調(diào)查上下功夫,對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都采取座談會(huì)、走訪、預(yù)審等方法深入開(kāi)展審前調(diào)查,做到“五個(gè)清楚”,即被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)范圍清楚、相關(guān)的法律和規(guī)章制度清楚、內(nèi)控制度清楚、財(cái)務(wù)狀況清楚、過(guò)去的審計(jì)結(jié)果清楚,把好審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的源頭。二是在編制方案上下功夫,依據(jù)審前調(diào)查取得的資料,科學(xué)制訂審計(jì)方案,明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)以及審計(jì)步驟和方法,夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)。三是在實(shí)施過(guò)程上下功夫,堅(jiān)持在項(xiàng)目實(shí)施中做到“八個(gè)不能錯(cuò)”,即“程序不能錯(cuò)、問(wèn)題的事實(shí)不能錯(cuò)、問(wèn)題的定性不能錯(cuò)、法律法規(guī)的引用不能錯(cuò)、審計(jì)處理處罰不能錯(cuò)、基本評(píng)價(jià)不能錯(cuò)、數(shù)據(jù)不能錯(cuò)、文字表述不能錯(cuò)”,把握審計(jì)質(zhì)量控制的核心。
狠抓質(zhì)量檢查環(huán)節(jié),強(qiáng)化質(zhì)量監(jiān)督。該局把質(zhì)量檢查作為提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要環(huán)節(jié),采取有效措施,把質(zhì)量檢查落到實(shí)處。一是實(shí)施網(wǎng)上質(zhì)量檢查。局長(zhǎng)室按照AO與OA 交互辦法的規(guī)定,在網(wǎng)上對(duì)審計(jì)組上傳的審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)方案、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況以及審計(jì)日記、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)與審計(jì)組溝通,發(fā)揮OA系統(tǒng)的質(zhì)量控制作用。二是實(shí)施復(fù)核質(zhì)量檢查。法規(guī)審理科按照三級(jí)復(fù)核的要求,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、定性的準(zhǔn)確性、處理處罰的合規(guī)、合法和審計(jì)文書(shū)文字的規(guī)范性進(jìn)行復(fù)核,對(duì)不屬于審計(jì)范圍內(nèi)的事項(xiàng),或?qū)徲?jì)過(guò)程中未涉及的事項(xiàng),以及審計(jì)證據(jù)不足的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià),并退回審計(jì)組要求進(jìn)行補(bǔ)充和完善,較好地防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量檢查。在組織開(kāi)展的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比過(guò)程中,一方面評(píng)選出優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目,另一方面通過(guò)評(píng)比復(fù)檢上年度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量,并組織講評(píng),總結(jié)質(zhì)量管理的經(jīng)驗(yàn),提出質(zhì)量管理的建議,打造精品項(xiàng)目。
狠抓質(zhì)量建設(shè)環(huán)節(jié),完善質(zhì)量管理。該局把審計(jì)質(zhì)量制度建設(shè)放在突出位置,用制度來(lái)保證提高審計(jì)質(zhì)量。一是對(duì)今年以來(lái)啟動(dòng)實(shí)施的33個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,全部簽訂了《審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量責(zé)任書(shū)》,明確了“嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序,不得遺漏或簡(jiǎn)化”等十條審計(jì)質(zhì)量責(zé)任,并作為項(xiàng)目評(píng)比、公務(wù)員評(píng)優(yōu)的重要依據(jù)。二是修訂了《優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選辦法》、《重大審計(jì)事項(xiàng)審議辦法》、《加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核實(shí)施辦法》和《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查辦法》等四項(xiàng)制度,用制度規(guī)范審計(jì)質(zhì)量管理。三是組織學(xué)習(xí)討論市局下發(fā)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告規(guī)范樣本,明確了審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告的形式以及表述的內(nèi)容,提高了審計(jì)人員編撰審計(jì)報(bào)告的能力。(許士杰)
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