湖北漢川市“同級(jí)審”靈活應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)
今年，湖北省漢川市審計(jì)局在本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，多措并舉，靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法，成效明顯。
一是直接運(yùn)用AO系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件在AO系統(tǒng)中有轉(zhuǎn)換模板的，將其電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入到AO系統(tǒng)中，直接運(yùn)用AO系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。如財(cái)政局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)賬使用的是金蝶財(cái)務(wù)軟件，審計(jì)人員直接運(yùn)用相應(yīng)的轉(zhuǎn)換模板將其電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)，便于審計(jì)人員進(jìn)行核查、分析、排疑、預(yù)警，更高效地為審計(jì)目標(biāo)服務(wù)。
二是運(yùn)用SQL Server等數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件在AO系統(tǒng)中沒有轉(zhuǎn)換模板的，先利用SQL Server等數(shù)據(jù)庫(kù)將采集的電子數(shù)據(jù)整理成AO系統(tǒng)可以轉(zhuǎn)換的數(shù)據(jù)形式，再導(dǎo)入AO系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)分析。如在地稅局稅收審計(jì)中，稅收系統(tǒng)為SYBASE數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)量大，并且沒有轉(zhuǎn)換模板，審計(jì)人員利用SQL語(yǔ)句截取所需年度數(shù)據(jù)后，運(yùn)用SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)、漢化等整理操作，生成內(nèi)容詳細(xì)的審計(jì)分析中間表，并將其導(dǎo)入到AO系統(tǒng)中，充分利用AO系統(tǒng)SQL語(yǔ)句查詢分析功能，對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查出了滯留稅款120萬(wàn)元、未征收文化事業(yè)費(fèi)8萬(wàn)元、漏管納稅戶等違規(guī)和管理不規(guī)范問題。
三是運(yùn)用被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件實(shí)施審計(jì)。AO系統(tǒng)中沒有轉(zhuǎn)換模板，審計(jì)人員短時(shí)間內(nèi)又無(wú)法轉(zhuǎn)換的，直接運(yùn)用被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行審計(jì)分析。如國(guó)庫(kù)集中收付中心運(yùn)用的是方正公司開發(fā)的財(cái)政集中支付系統(tǒng)V5.60c財(cái)務(wù)軟件，審計(jì)人員直接進(jìn)入其支付系統(tǒng)，方便、快捷地對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行了年度縱向延伸審計(jì)。又如在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員利用網(wǎng)上銀行登錄稅收待解賬戶，檢查稅費(fèi)入庫(kù)、出庫(kù)發(fā)生明細(xì)，將發(fā)生額明細(xì)導(dǎo)出到EXCEL電子表，篩選發(fā)生額大或可疑出庫(kù)金額，與稅費(fèi)繳款書等支出憑證核對(duì)，迅速完成了賬戶審查過(guò)程，有效提高了跟蹤核查和現(xiàn)場(chǎng)取證的效率。（侯俊華）
單位：湖北省漢川市審計(jì)局
電話：0712-8282292
一是直接運(yùn)用AO系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件在AO系統(tǒng)中有轉(zhuǎn)換模板的，將其電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入到AO系統(tǒng)中，直接運(yùn)用AO系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。如財(cái)政局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)賬使用的是金蝶財(cái)務(wù)軟件，審計(jì)人員直接運(yùn)用相應(yīng)的轉(zhuǎn)換模板將其電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入AO系統(tǒng)，便于審計(jì)人員進(jìn)行核查、分析、排疑、預(yù)警，更高效地為審計(jì)目標(biāo)服務(wù)。
二是運(yùn)用SQL Server等數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件在AO系統(tǒng)中沒有轉(zhuǎn)換模板的，先利用SQL Server等數(shù)據(jù)庫(kù)將采集的電子數(shù)據(jù)整理成AO系統(tǒng)可以轉(zhuǎn)換的數(shù)據(jù)形式，再導(dǎo)入AO系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)分析。如在地稅局稅收審計(jì)中，稅收系統(tǒng)為SYBASE數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)量大，并且沒有轉(zhuǎn)換模板，審計(jì)人員利用SQL語(yǔ)句截取所需年度數(shù)據(jù)后，運(yùn)用SQL Server數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)、漢化等整理操作，生成內(nèi)容詳細(xì)的審計(jì)分析中間表，并將其導(dǎo)入到AO系統(tǒng)中，充分利用AO系統(tǒng)SQL語(yǔ)句查詢分析功能，對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查出了滯留稅款120萬(wàn)元、未征收文化事業(yè)費(fèi)8萬(wàn)元、漏管納稅戶等違規(guī)和管理不規(guī)范問題。
三是運(yùn)用被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件實(shí)施審計(jì)。AO系統(tǒng)中沒有轉(zhuǎn)換模板，審計(jì)人員短時(shí)間內(nèi)又無(wú)法轉(zhuǎn)換的，直接運(yùn)用被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行審計(jì)分析。如國(guó)庫(kù)集中收付中心運(yùn)用的是方正公司開發(fā)的財(cái)政集中支付系統(tǒng)V5.60c財(cái)務(wù)軟件，審計(jì)人員直接進(jìn)入其支付系統(tǒng)，方便、快捷地對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心的數(shù)據(jù)進(jìn)行了年度縱向延伸審計(jì)。又如在稅收審計(jì)中，審計(jì)人員利用網(wǎng)上銀行登錄稅收待解賬戶，檢查稅費(fèi)入庫(kù)、出庫(kù)發(fā)生明細(xì)，將發(fā)生額明細(xì)導(dǎo)出到EXCEL電子表，篩選發(fā)生額大或可疑出庫(kù)金額，與稅費(fèi)繳款書等支出憑證核對(duì)，迅速完成了賬戶審查過(guò)程，有效提高了跟蹤核查和現(xiàn)場(chǎng)取證的效率。（侯俊華）
單位：湖北省漢川市審計(jì)局
電話：0712-8282292
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