山東青島市嶗山區(qū)審計(jì)局“五制”工做法做實(shí)做細(xì)計(jì)算機(jī)審計(jì)工作
近年來(lái)，山東省青島市嶗山區(qū)審計(jì)局采用“五制”工作法，做實(shí)做細(xì)計(jì)算機(jī)審計(jì)工作。2009年，實(shí)施8個(gè)獨(dú)立型計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目，占本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總項(xiàng)目的32%；及時(shí)匯總成果，上半年形成審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)、AO實(shí)例5篇。
一是采用項(xiàng)目論證制，謀定而后動(dòng)。在計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)前，召開(kāi)專(zhuān)題項(xiàng)目論證會(huì)。通過(guò)論證會(huì)，明確項(xiàng)目為什么要審、審什么、怎么審、審計(jì)后達(dá)到什么效果等要素進(jìn)行充分論證和審核，提高立項(xiàng)的科學(xué)性和可行性。
二是實(shí)行審前調(diào)查制，不打無(wú)準(zhǔn)備之仗。將計(jì)算機(jī)審前調(diào)查工作內(nèi)容表格化，制定“計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審前調(diào)查表”、“信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)情況審前調(diào)查表”、“服務(wù)器系統(tǒng)審前調(diào)查表”等5張調(diào)查表，明確調(diào)查內(nèi)容，便于審前調(diào)查工作的統(tǒng)一開(kāi)展。在發(fā)放調(diào)查表的同時(shí)，從被審計(jì)單位收集必要的技術(shù)資料，如信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案、系統(tǒng)流程、數(shù)據(jù)字典、用戶(hù)使用手冊(cè)等，通過(guò)調(diào)查表和技術(shù)資料充分了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程、功能和架構(gòu)。提前采集財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后進(jìn)行初步分析，建立審計(jì)模型。審計(jì)調(diào)查結(jié)束后，形成詳盡可行的計(jì)算機(jī)審計(jì)方案。
三是實(shí)施方案審定制，集思廣益聚群智。召開(kāi)專(zhuān)題業(yè)務(wù)會(huì)，由審計(jì)組報(bào)告審前調(diào)查情況，提出審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、延伸審計(jì)范圍等內(nèi)容，與會(huì)人員討論，進(jìn)一步完善審計(jì)實(shí)施方案，使其在指導(dǎo)審計(jì)人員開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方面更具針對(duì)性和可操作性，確保項(xiàng)目能審深審?fù)?。同時(shí)根據(jù)審前調(diào)查情況，將數(shù)據(jù)量較大，業(yè)務(wù)信息化程度高，對(duì)有成果預(yù)期的項(xiàng)目，確定為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。
四是采取小組推進(jìn)制，技術(shù)業(yè)務(wù)緊結(jié)合。打破科室界限，成立計(jì)算機(jī)審計(jì)小組，發(fā)揮通過(guò)計(jì)算機(jī)中級(jí)考試人員等技術(shù)骨干的力量，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)等技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)攻關(guān)，對(duì)項(xiàng)目通過(guò)多種途徑和方式進(jìn)行全程跟蹤指導(dǎo)。同時(shí)，指導(dǎo)審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中對(duì)數(shù)據(jù)資料、技術(shù)資料、審計(jì)思路等信息及時(shí)收集整理，項(xiàng)目邊開(kāi)展邊總結(jié)，為形成審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)AO實(shí)例奠定基礎(chǔ)。每月組織開(kāi)展“計(jì)算機(jī)審計(jì)大討論”，圍繞AO使用、SQL語(yǔ)句編寫(xiě)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等主題展開(kāi)研討，互相啟發(fā)，成果共享。根據(jù)討論情況，結(jié)合工作實(shí)際，編發(fā)“計(jì)算機(jī)審計(jì)工作簡(jiǎn)報(bào)”，動(dòng)態(tài)反映工作內(nèi)容及研討效果，形成濃厚的計(jì)算機(jī)審計(jì)交流與研討氛圍。
五是實(shí)行評(píng)估考核制，長(zhǎng)效機(jī)制促發(fā)展。將計(jì)算機(jī)審計(jì)工作納入年終考核，并且直接與先進(jìn)個(gè)人和科室掛鉤。對(duì)創(chuàng)新項(xiàng)目技術(shù)手段、審計(jì)成效突出、提報(bào)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)、AO實(shí)例的審計(jì)人員進(jìn)行考核加分；對(duì)具備條件但未運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)組，在年度考核中給予扣分。實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)季度通報(bào)制，將計(jì)算機(jī)審計(jì)工作情況及時(shí)通報(bào)，指導(dǎo)督促下一步工作開(kāi)展，形成計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的良性循環(huán)。通過(guò)激勵(lì)機(jī)制的導(dǎo)向作用，著力營(yíng)造鼓勵(lì)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的氛圍，形成保障計(jì)算機(jī)審計(jì)持續(xù)開(kāi)展提高的長(zhǎng)效機(jī)制。
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